江蘇省中小企業信用管理的現狀與對策

（蘇州市職業大學商學院 江蘇蘇州215104）

江蘇省地處經濟發展迅速的長三角地區，制造業、服務業、外貿業相對密集，企業間交易頻繁，在這種頻繁的交易下，信用管理尤為重要，信用可以說是中小企業生存與發展的關鍵。沒有完善的征信、授信、商賬催收程序、制度，很可能使企業面臨巨大的信用風險。中小企業本來就底子薄，發展慢，如果因為信用管理不善，迫使企業運營困難，甚至退出市場，實在可惜。因此，及時發現江蘇省中小企業信用管理存在的問題，并提出改進措施意義重大。

一、調研的前期準備工作

為了確保調研數據能夠體現江蘇省中小企業的特性，我們首先了解到江蘇省的行業結構比例，并對照該比例進行樣本選??；為了確保問題覆蓋面全，信息量大，我們事先查閱信用管理的相關文獻資料，并在此基礎上，設計了調研問卷，問卷內容從淺入深，先從了解企業的應收賬款著手，逐漸擴展到信用管理的全部內容，問題多，覆蓋面廣，為后續的研究提供參考依據；為了確保能夠對企業進行深度調研、訪問，獲得的反饋信息是可靠的，我們都是與企業的財務負責人或者高層管理人員先聯系，確定具體調研時間，再去企業進行調研、訪談，對不能當面做調研的被調查者，采取電子郵件問詢的方式。

我們課題組采取了問卷調查為主，電子郵件調研為輔的形式對江蘇省中小企業信用管理狀況進行了調研。問卷內容分為三大部分，一是企業基本情況與賒銷戰略；二是企業賒銷與應收賬款管理現狀；三是企業信用管理情況。本次調查發放了207份調查問卷，有效問卷196份，有效率較高。接受問卷調查的企業涵蓋了貿易業26家、批發零售業47家、社會服務業40家、制造業83家，選取的樣本都是江蘇省經濟的主要行業。調查企業類型比例如圖1所示，樣本的選取比例與江蘇省現有行業比例大致一致。

二、江蘇省信用管理現狀及存在的問題

（一）缺乏信用管理意識

在我們調研的中小企業中，普遍存在信用管理意識不強的狀況，中小企業的領導層普遍沒有意識到信用管理的重要性，反而有些管理者認為信用管理會加大企業成本，沒有必要實施。面對這樣的回答，我們認為主要原因是信用管理的概念、意義、作用在企業還未普及，社會信用環境還未形成。環境對于企業的發展很重要，如果說大多數企業都在進行信用管理，那么沒有信用管理的企業就會很被動、落后，無法與其他企業競爭，管理者必然會大力開展信用管理。正如十幾年前的會計電算化，剛剛開始實施的時候，也面臨企業不認可，認為使用成本太大，經過近些年實踐，管理者才認為電算化的使用其實是可以降低成本、增強企業經濟效益的。

我們調查的196家企業，只有3家企業的高層管理人員表示非常了解信用管理，比較了解的有24家，聽說過信用管理的有132家，完全不了解信用管理的有37家。這個數據表明信用管理還有待進一步在企業宣傳，使企業真正認識到信用管理的潛在效益。24家公司表示企業開展信用管理是非常有必要的，但是如何開展、怎么管理卻沒有頭緒。18家公司表示正在著手進行信用管理建設，據深度訪談得知，這18家公司的建設思路、方法也存在很大問題，他們往往在應收賬款的催收方面加大建設力度，或者是授信方面加大建設力度，其實建設的著眼點應該是征信而不是授信或者應收賬款的催收?？梢姡行∑髽I信用管理意識較差，造成信用管理不理想甚至沒有信用管理，企業的信用風險不能防范。

（二）缺乏專門的信用管理職能部門

我們調研的196家企業中僅有1家設有專門的信用管理部門，有28家公司設立了從事信用管理工作的專職崗位，剩下的167家公司要么不開展信用管理，要么就是由銷售部和財務部的人代為承擔，沒有專職的崗位。其實銷售部和財務部是兩個職能、工作內容完全不同的部門，由這兩個部門的人員來承擔相應的信用管理工作，會存在工作銜接問題，容易導致信用管理工作的不順暢，甚至出現偏差、效率低下的情況。根據我們查閱的文獻資料顯示，國內外信用管理成功的企業都配有專門的信用管理職能部門，設立信用管理經理，直接受總經理的領導，負責整個企業的信用管理工作。

（三）征信管理嚴重缺乏

目前江蘇省中小企業嚴重缺乏征信管理，征信管理是信用管理的開端，征信數據直接影響到后續信用工作的開展。企業缺乏客戶資信方面的資料，導致交易風險加大，不確定因素增多。我們調研的196家企業，雖有166家公司表示對客戶建立了檔案，但是，通過深度訪談我們了解到目前企業創建的客戶檔案遠遠達不到信用檔案管理的要求。信用管理檔案涉及的企業信息非常全面，在征信管理環節建立的信息至少應包括如下內容：（1）基本信息，包括營業執照復印件、稅務登記證復印件、各種資質證書復印件、各種許可證書復印件、各種榮譽證書復印件等。（2）近三年財務報表，包括資產負債表、利潤表和現金流量表，并且報表信息檔案要每年更新。（3）其他相關資料，包括企業宣傳材料、網頁資料、名片等公開資料。

客戶征信管理資料需要不斷更新、累計。然而調研中我們發現江蘇省中小企業征信管理存在嚴重的不足，企業對客戶資料的掌握僅僅停留在電話、地址、聯系人等最基本的信息，根本無法對客戶的信用狀態進行準確的評估和預測，容易導致失信交易或者應收賬款無法收回等狀況的發生。

（四）缺乏授信管理工作

中小企業管理流程相對簡單，涉及到的信用管理工作主要包括征信、授信、商賬管理等環節。授信管理工作主要是指對客戶的資料進行整理分析，運用相關財務指標進行評估，根據評估的結果對客戶進行授信，以明確每個客戶最大的賒銷額度，確保把企業信用銷售風險降到最低。

問卷調查顯示，196家公司中有179家公司表示沒有對客戶的賒銷條件有明確規定，192家公司沒有新賒銷客戶填寫申請表的規定和要求，對新的大額賒銷客戶196家公司不會委托專業機構了解其信用情況，所有公司都表示沒有對賒銷客戶建立信用評分制度，授信管理嚴重缺乏。在缺乏授信管理工作的情況下，調研的196家公司有187家企業把銷售額作為主要考核指標。企業過分注重銷售業績，而缺少授信管理工作，很容易導致賬款收不回來，形成壞賬，信用風險過高。

在本次調查中，196家公司表示一般選擇通過業務往來及其他途徑了解客戶的聲譽和口碑。沒有企業表示會通過信用機構出具的信用報告了解賒銷企業。對于問卷中的對新的賒銷客戶是否會要求其出示信用報告，179家企業管理者都會問：什么是信用報告？哪里取得的？說明社會信用環境還需要不斷形成、發展，信用報告如果能像企業的營業執照一樣，關系到企業能否經營，這樣的環境就是我們誠信環境。

（五）商賬管理薄弱

商賬管理其實就是我們通常意義上講的應收賬款管理，主要包括應收賬款的實施監控、分析、催要。據調研顯示，江蘇省中小企業商賬管理薄弱，本次問卷中僅有17家公司在使用賬齡分析法對應收賬款進行管理（8.67%），僅有6家公司設有專職的催收人員（3.06%），178家公司沒有明確的催賬程序。設專職的催收人員對于經濟狀況不理想的中小企業來說，也許不太實際。但是，明確的催收程序卻是一個公司必不可少的。而我們調查的公司中，僅有18家公司有這樣的程序（9.18%）。

三、江蘇省信用管理存在問題的原因分析

（一）缺乏信用管理人才

黨中央號召大力開展信用管理建設，建設誠信環境，將信用建設滲透到政府、企業和廣大人民群眾。企業大力響應，但卻出現無信用管理人才可用的局面。開展信用管理工作的企業也僅僅是尋找能與信用管理工作搭上邊的人員來承擔，例如用銷售人員、財務人員、內勤人員開展信用管理工作。其實，信用管理是一項綜合性很強的工作，需要具備財務管理、風險評估、統計、市場營銷、戰略管理等多方面的知識。大部分高等院校都沒有開設信用管理的相關專業，大量缺乏專業的信用管理畢業生，導致需求供給嚴重不平衡，致使出現企業信用管理工作無法開展，或者開展了，呈現的效果卻不盡人意。

我們調研的196家公司中僅有9家公司的信用管理工作人員是有初級信用管理資格證書。雖不是信用管理專業畢業，但后續系統的學習過相關內容，產生的效果截然不同。從這9家企業的財務報表來看，發展能力、運營能力、盈利能力都要比其他187家企業好。很多企業在招聘信用管理的員工時，缺乏科學、嚴格的標準，大量缺乏專業知識的人員被安置到了信用管理工作崗位上，致使信用管理人員的總體素質偏低，企業必然會出現各種各樣的信用問題。

（二）市場競爭的壓力

我國從2014年3月1日起實施公司零注冊資金，這個政策促使大量小企業加入。另外近幾年江蘇省加大了對中小企業的扶持力度，并鼓勵大學生創業，江蘇省中小企業數量巨大。中小企業數量巨大，必然會帶來市場競爭壓力的加劇，企業間競爭激烈。課題組調查顯示，52.04%的公司認為本公司所在市場競爭非常激烈，35.20%的公司認為比較激烈；其所在公司的主營產品或服務面臨供大于求的局面。資金方面，中小企業中認為資金非常緊張占28.57%，比較緊張占44.90%，并且50%的公司認為融資非常困難。由以上數據可見，中小企業資金周轉難，融資難，舉步艱辛。銷售時只考慮賣出商品，卻沒有考慮潛在的風險，應收賬款收不回來的現象比比皆是，長此以往，造成惡性循環，三角債越演越烈。因此，許多企業出現賬款逾期，同時又無錢可還的現象。

（三）缺乏合理的激勵機制

根據我們調研的資料顯示，196家企業中就有187家公司將銷售額作為企業各項考核和獎懲制度的主要指標。這種不合理的激勵機制使得公司的員工大多只向銷售額看齊，而不考慮客戶的信用，造成銷售風險急劇上升。在這樣的激勵機制下，員工自然不會注重收集客戶資料、分析客戶信息、合理授予客戶權限。

四、完善江蘇省中小企業信用管理的對策

（一）設立中小企業信用管理組織模式

綜上所述，中小企業信用管理還存在很多的問題，需要我們去尋找解決方案，提高中小企業信用管理建設力度，力求達到管理效果最大化。建立適合中小企業的信用管理組織模式是中小企業信用建設的第一環節。只有合理的機構設置，正確的人員安排，企業的信用管理工作才能順利開展，并取得成效。

中小企業的特點是資金少、機構設置簡單，根據調研的結果，針對中小企業的組織結構現狀，幫助中小企業信用部門尋找一個平穩過渡的方式，該方式既不需要投入大量資金，也不需要對企業組織結構做大的調整，僅僅需要挑選出一個懂信用的人作為信用經理，而征信工作、授信工作、商賬工作還是由現有的銷售部門、內勤部門、財務部門選出合適的人員兼任。該模式可以很好地解決目前中小企業開展信用工作面臨的人員少、資金緊的窘境，對中小企業的現有組織結構不會帶來影響，僅僅是對員工的工作內容具體化、明確化，并且這樣模式有利于部門間的聯系與溝通，員工各盡職能、各部門取長補短。靈活的信用管理模式有利于促進中小企業信用工作的大力開展。此模式將信用管理貫穿在企業的各個部門，為后期形成企業全程信用管理做準備。

（二）完善企業信用檔案

全面的客戶信息是信用管理工作開展的第一步，信息不全面，信用管理工作就無辦法有序地開展下去。信用管理對客戶檔案的要求比較全面，應該至少包括客戶營業執照復印件、稅務登記證復印件、各種資質證書復印件、客戶各種申請表、財務報表、對該客戶進行分析的各階段的分析報告、調查表等。并定期對客戶檔案進行更新、整理，剔除無效數據，增加有效數據，確保信用分析原始資料的準確性，以滿足各個部門對該資料的使用要求。只有在完善信用檔案的基礎上才能保證信用管理后續工作的準確性。

（三）對員工進行培訓

中小企業出現問題多的原因主要是工作人員不懂信用管理，沒有理出開展信用管理工作的頭緒。因此，企業需要把員工信用管理的培訓工作提到日程上來，以提高企業的信用管理工作能力。除此之外中小企業還應該制定相應的信用員工招聘要求，為后續開展工作做準備。

（四）完善信用管理流程

目前很多中小企業沒有信用管理的工作流程，相關信用管理的工作也不全面，并且各項工作都是分散的，信用信息沒有在企業各個部門進行傳遞。因此，完善中小企業信用管理工作流程首先應該明確信用管理的工作內容，至少應該包括征信、授信、商賬追收工作，并應該在每一個流程環節都設有專人負責，每個流程環節緊密相連，確保信用信息傳遞的連貫性。其次要完善信用管理流程控制職能，使各個部門能夠自覺遵守信用管理制度，并能夠將信用信息及時準確地傳遞給下級需要的部門。企業以信用管理流程為主線，通過各部門齊抓共管、各負其責的全面信用管理，才能更好地保障企業在征信、授信、立信等方面主動自覺守住信用，保障企業的健康發展。

江蘇省中小企業的信用建設工作還有很長的路要走，需要我們不斷地完善信用管理流程，尋找最適合中小企業發展的信用管理模式，構建信用管理體系，為企業健康、長遠的發展服務。