基于銀行卡結算方式下的醫院財務管理思考

祝麗宏

摘 要：隨著人們消費支付觀念的轉變，醫療費用的結算方式發生了較大的變化，銀行卡結算正逐步代替紙幣交易，隨之而來也產生了一些財務風險。文章著重就如何有效地控制銀行卡結算所帶來的風險，提出具體的對策建議。

關鍵詞：銀行卡結算 醫院財務 管理 建議

中圖分類號：F230

文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2015）09-265-02

隨著科技的不斷進步、信息技術的不斷發展、人們支付觀念的不斷轉變，醫院病人費用結算方式打破了以往現金結算的模式，呈現出多元化的方式，其中銀行卡結算正已迅猛的速度代替著傳統的紙幣交易。這種新型的結算方式，既有它的便利性，同時也給財務運行和管理帶來了一些新的問題。如何加強銀行卡結算方式下的賬務管理，成為了每所醫院都必須面對和思考的課題。

一、銀行卡結算方式在醫院財務運行管理中的優點

1.提高財務人員的工作效率。醫院的財務收費，尤其是門診收費項目種類多，單筆金額小，以往大多數采用現金結算，負責收費的財務人員每天必須要備足零錢。隨著門診人次的不斷增加，在補錢找零的過程中，自然減慢了財務人員的收費速度，給病人就診、治療等造成了影響。而使用銀行卡結算，則不存在這種找零的情況，可以大大提高收費的效率。

2.降低現金安全風險。使用銀行卡結算，對于病人及家屬來說，可以降低攜帶大量現金可能出現的被盜風險;對于醫院而言，可以避免收取到一些難以鑒別的假幣，減少醫院的經濟損失。

3.減少財務工作差錯。據調查，一所三甲醫院每天的門診和住院收費可達到500萬元以上，如果全部都使用現金結算，財務收費人員在高速運轉下，難免不會在收費、退費過程中出現差錯，而事實上，有90%以上的人都出現過錢賬不符的情況。使用銀行卡結算，不存在收取和退還現金，在一定程度上減少了財務差錯。

二、銀行卡結算方式下存在的財務風險

1.刷卡交易風險。醫院在進行刷卡收費時，有部分收費人員對刷卡機使用不熟練，誤操作而致使刷卡機出現故障，導致病人在刷卡時系統沒有得到響應造成刷卡失敗。同時，由于網絡信號、線路等原因造成刷卡系統的響應速度相對滯后，給人以死機、交易未成功的錯覺，極易造成醫院對病人進行重復刷卡收費，給病人及醫院的收費管理帶來很大的不便。

2.套現風險。大部分的醫院為了控制人力成本，存在著“一崗多職”、“一人多崗”現象，一個收費人員既能辦理現金業務，又能處理銀行卡結算業務，這樣就無法對銀行卡刷卡業務所涉及的流程進行有效控制，致使個別收費人員鉆“空子”，當出現“現金”與“銀行卡支付”兩種收款方式互串時，擅自單方確認，自行調整，違反國家關于金融業務特許經營的法律規定和現金管理的有關規定，套取現金，給醫院財務管理埋下不穩定因素。

3.盜刷風險。目前社會上一些不法分子，盜取別人的信用卡、銀行卡信息并制做克隆卡，非法侵占他人財產。而絕大多數醫院收費窗口工作人員沒有接受過專門的培訓，缺乏辨別信用卡、銀行卡真偽的技能和專業工具，無法準確識別克隆卡，一旦出現盜刷情況，醫院將可能面臨擔責風險。

4.往來賬管理風險。由于銀行卡結算流程有嚴格規定，銀聯公司對醫院基本戶的回款往往要滯后實際交易日2-3 個工作日，這使得醫院財務應收pos機刷卡賬與銀行實際回款賬存在著差異，如不及時對賬，查找原因進行備注，時間一長，賬目一多，很難厘清賬款之間的差異，導致醫院往來款管理風險加大。

三、應對銀行卡結算方式下財務風險的對策

1.開展財務收費人員的業務素養提升。定期邀請銀行專業人士到醫院，對門診、住院等收費窗口工作人員開展銀行卡相關知識講座，重點學習各種銀行卡的真假識別、刷卡器的正確操作方法、典型的錯誤使用案例以及出現沒有響應等突發情況的處置方法，不斷提高財務收費人員使用銀行卡機結算的運用能力和水平，減少人為失誤操作給病人和醫院帶來的財產損失。

2.嚴把刷卡環節的控制關和票據的稽核關。按銀聯要求進行規范刷卡操作，是有效防范刷卡風險的至關重要的關口。因此，在病人或家屬進行刷卡消費時，收費人員千萬不能麻痹大意，必須認真核查銀行卡的有效期限，并要求持卡人在簽購單上簽字，同時核實簽購單上所簽姓名與銀行卡的簽名是否相符，在核對無誤后，收回pos單商戶聯。專門稽核員每天必須對收費員上交的pos刷卡單進行復核，重點復查單據總金額是否正確，是否有持卡人簽名，票據張數是否一致。因為pos機刷卡為授權支付，持卡人可以對沒有簽名的pos機消費單向銀聯提出刷卡消費疑義，屆時醫院將無法免除責任。

3.進一步建立健全相關的財務制度。（1）健全崗位責任制。合理設置pos機刷卡業務相關工作崗位，明確職責權限，規定：pos機刷卡消費的執行與撤銷工作必須分離，不能由一人完成，杜絕“一崗多職”、“一人多崗”現象;承擔pos機刷卡業務的收費室工作人員、負責銀行存款業務的出納員不能作為pos機刷卡票據存根聯的保管員，且不能承擔任pos機刷卡票據稽核工作，等等，形成相互制衡、相互監督的機制。（2）執行授權審批制度。規定：收費人員只能進行pos機刷卡消費操作，如需撤銷刷卡消費操作和調整支付方式，必須由收費室股長確認;當出現“現金”與“銀行卡支付”兩種方式互串時，收費當事人必須第一時間以書面形式寫明原因，經收費室股長簽字后，及時在當日收費日報表中予以調整，并將原表、調整說明一起上交醫院財務科。（3）嚴格退費制度。根據退費發生的時間不同，進一步完善病人退費審批流程，若退費發生在繳費當日，收費室負責人或其授權人員簽字后便可直接退費;如退費發生在繳費日后，必須由病人或家屬填寫“退費申請單”，列清退費項目、金額和原因，經相關醫療科室負責人、收費室負責人、財務科負責人簽字，才可辦理退費，并且對單張金額在2000元以上的退費，無論是否發生在當日，必須經財務科負責人審批簽字。同時，嚴格遵循“從哪里來到哪里支”的原則，對于銀行卡刷卡消費后的退費，必須按銀聯公司關于pos機刷卡結算后退費管理有關規定，將退款全部返回到支付時所用銀行卡，嚴禁采取現金退款，從源頭上杜絕套現風險。（4）建立與銀聯的對賬制度。通過pos機刷出的消費單與銀聯提供的商戶交易已收清單進行對賬來控制，銀聯提供的商戶交易已收清單上有每筆刷卡消費或消費撤銷的卡號、金額、刷卡時間、刷卡次數、入賬金額等明細信息。因此，必須安排專門的財務稽核人員根據銀聯提供的pos交易清單，逐筆核實，及時發現問題、解決問題，確保每筆刷卡款項都能及時轉入醫院銀行賬戶，大大增強醫院資金安全的可控性。

參考文獻：

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[2] 趙麗.醫院收費中的銀行卡機的應用與推廣[J].現代經濟信息，2013（11）

[3] 王冬.公立醫院銀行卡結算模式風險防范的探討[J].衛生經濟研究，2015（7）

（作者單位：湖南省郴州市第一人民醫院 湖南郴州 423000）

（責編：賈偉）