稅務籌劃在企業財務管理中的具體應用

文/郭 蕊

稅務籌劃在企業財務管理中的具體應用

文/郭 蕊

使稅務負擔減輕，就離不開稅務籌劃，每個納稅人都享有稅務籌劃的權利，是最基本的權利，通過稅務籌劃也能實現財務目標。企業要有計劃有組織的進行稅務籌劃，對風險要做到心中有數，盡量避免發生風險，如果萬一發生風險了，就好好處理。當然，如果能很好的應用稅務籌劃，也會給企業帶來很多意想不到的好處的。企業不能小看稅務籌劃，要認真分析稅務籌劃的重要作用，讓大家正確看待稅務籌劃，有計劃有目的的運用稅務籌劃，可以使企業稅收負擔大大減輕，給企業帶來更大的利潤。

稅務籌劃；財務管理；稅收負擔；財務分析

隨著市場的發展，稅務籌劃也應運而生了，企業財務管理離不開稅務籌劃，也會幫助企業實現財務管理目標。市場經濟大部分都是企業，因此，企業不能小看稅務籌劃，要認真分析稅務籌劃的重要作用，讓大家正確看待稅務籌劃，有計劃有目的的運用稅務籌劃，可以使企業稅收負擔大大減輕，給企業帶來更大的利潤。

一、財務管理離不開稅務籌劃

（一）財務管理離不開稅務籌劃

稅務籌劃與財務管理息息相關。稅收籌劃就是企業財務管理的一部分，稅務籌劃目標和企業財務管理目標是一致的，而且稅務籌劃是朝著企業財務管理方向努力的。

企業的經營狀況決定著企業稅務籌劃的具體方案，對企業運營各方面都有非常大的影響，企業的稅收籌劃是在財務決策下具體實施的，所有的籌劃最終都是為了實現企業財務目標。

財務管理活動就是指如何盡可能的獲取更多的資金，然后怎樣高效的投資獲得更大的利潤，再進行分配等等，主要包括籌資活動、投資活動、經營活動和分配活動。這些活動對企業的影響非常大，不同的方式帶來的利潤很可能不一樣，企業最終的目標都是想盡可能多的獲得利潤，盡可能少的繳納稅收。所以在做出財務決策要慎重考慮，這對企業利潤影響很大，稅務籌劃始終貫穿在財務管理活動中。

（二）稅務籌劃與財務管理的關系

國家單位希望所有企業都能如實繳納稅收，但是很多企業都希望利潤最大化，因此就希望盡可能控制稅收，希望越少越好，所以，稅務籌劃與財務報告有很大沖突。企業為了解決這種沖突，會相應的采取一些措施。但是這些措施的最終目的還是要使企業利潤最大化，也要對社會有很大益處。企業為了讓財務報告和稅務籌劃和平共處，讓企業利潤和國家都綜合進行考慮。

企業稅務籌劃是為了盡可能的少繳納稅收，這還是會發生一些費用的，有看得見的費用也有看不見的費用，看得見的費用為日常稅務籌劃過程中為稅務

籌劃而發生的人力、物力還有金錢等；看不見的費用是指稅務籌劃給企業帶來的不好的一面以及一些代價。當稅務籌劃和財務報告有沖突時，企業應該權衡利弊，做出選擇，慎重考慮。

二、稅務籌劃如何體現在財務管理之中

籌資、投資、利潤分配是企業財務活動中的稅務籌劃全部所在。

（一）籌資活動中的稅務籌劃

融資是企業必須要做的事情，什么樣的方式籌集資金對稅務影響很大，所以要考慮的是，國際收支資本的結構可以減少企業生產和管理方面花費更少的人員，仔細考慮更多的財務杠桿利益，企業將黃金稅率和關注考慮對象是企業的利潤。

企業的各種資源分配必須是合理的，企業在自有資金和借入資金稅收負。為了減少企業稅金，為企業財務風險降低資本和可能不考慮稅收、提高稅收，這就需要黃金的組成和比例關系，通常企業財務是否成比例資金支出，主要原因是公司可以借企業需要支付利息，所表現出的財務報告是財務費用減少。

（二）投資活動中的稅務籌劃

1.投資區域的選擇

不同地區稅收負擔不同，企業可以根據自己需要進行選擇，并不是所有地區的所得稅稅率都完全一致。可以選擇有優惠的地區進行投資。盡量想經濟特區或者比較發達的沿海地區進行投資。

2.投資行業的選擇

港口代碼稅稅率僅為15％，5年從獲利年度稅率減半，同樣高新技術負責人施工企業收入的企業所得稅稅率是15％，兩年從獲利年度稅收減少3年，免征高新技術產業開發區設立盡可能抽樣優惠行業，可以專注于免征信息和考慮選擇這種行業。

3.設立分支機構

選擇公共關系他們享受稅務部門，可以減少從總部利潤，相對穩定但非常不同。只有第一個稅式支出，需要這兩個子公司企業享受稅收優惠。原因是分支是不一樣的，在這個時候可以享受稅收優惠政策。

4.投資企業的選擇

企業根據國內和外國企業的不同的分類標準，基于三個來源的投資行業，雖然公司是生產企業，但增長沒有資格享受稅收優惠的分支。需要承擔的投資管理公司，這如福利企業可以享受稅收減免。更好的規范可能會添加更多的企業，先進的技術可以享受這部門是一種優惠的企業可以享受企業所得稅優惠政策。

5.投資和再投資的選擇

為了使投資的產業結構，只有到了一定年限才能享受稅收優惠政策，由于一些，就可以使企業產品出口企業，建立有利可圖的公司有子公司。可分為非常區域分為行業交更少的稅，“但所有的外國公司和期限的稅收優惠管理不僅符合國家外商投資企業產業結構調整政策。

（三）利潤分配活動中的稅務籌劃

不同利潤分配形式享受的稅收政策也不相同的。

(1)股票股利的使用

稅率20％的股東分享，股市收盤現在是不需要支付稅收的股息。所以為了減少股東選擇發行股票的股息，支付現金股利周不僅有利于企業分布形式的稅收管理。

(2)股票回購

在現實生活中也有股票回購的形式和現代也不一樣。根據法律規定，股息是指出企業使用股票回購而不是現金股息，股東享有股票價格的優勢，當中國的企業股票需要納稅分享重要，這將減少個人的現金股利。主要原因是20％的所得稅是股東接受支付分配現金股利，更多稅收籌劃稅收負擔和不同的利潤以及股息和股票。企業都可以選擇有利于企業資金。為了贏得股東的所得稅費用買回出售和資本利得，企業所有制結構調整優化資本結構。

(3)集體分享的使用

今天的稅收法律法規，公司可以鼓勵員工建立一個合資企業，合資企業將被分配給一個滿足。通過行業企業信息可以享受集體分享免稅(股息)，其財富增加員工福利等等。

讓所有的員工都很喜歡集體分享的稅收負擔是在企業生產屬性，享受減免集體分享減稅的特性。由于稅收和經濟活動的對象通常是通過會計，員工也能享受的好處。

三、結語

企業詳細條款沒有充分考慮這些在考慮稅收，更要考慮其顯微特征。因此，當宏觀肯定一些規律和生產工作，通過收費方式，對性格產生的邏輯悖論。通常都是片面的，也就是說只有人們和有關會計利率，宏觀決策策略不僅符合需求，并在實踐中反映在“公平稅”的現象。這些問題將對收入征稅對象而不是經濟活動的內容理性的操作，沒有注意的具體過程改變日常的一部分，在宏觀決策采取會計語言政策，不僅要考慮宏觀決策科學內容通常由承運人特性，只有這樣，我們才能使我國施行可行的稅收管理。

[1]王全錄.企業稅務籌劃研究[J].財會通訊（綜合·中），2009(5).

[2]梁靜波.稅收籌劃在企業財務管理和會計核算中的運用[J].財務會計導刊，2008(7):49-52.

[3]曾培清，王平平等.如何進行納稅籌劃[M].北京:北京大學出版社，2009(10):5-8．

[4]賀飛躍.稅收籌劃理論與實務[M].成都:西南財經大學出版社:2009(8):12-16.

[5] 袁子琪.基于企業財務戰略的稅收籌劃問題研究[D].管理學院會計系:哈爾濱工業大學， 2009(1).

[6]王彥.稅務籌劃方法與實務[M].北京:機械工業出版社，2009(4):47-48.

[7]全國注冊稅務師執業資格考試教材編寫組.稅法二[M].北京:中國稅務出版社，2010 (1):54-60.

[8]沈金花，李詠梅.淺談企業財務管理中固定資產的稅務籌劃[J].管理觀察，2009(380): 213-214.

[9]邵連珍.對運用會計核算進行納稅籌劃的認識與思考[J].東北財經大學學報，2007(3).

[10]劉蓉.稅收籌劃實務與案例.哈爾濱:黑龍江人民出版社，2002:23-45.

（作者單位：廣州日報社）