本期問題征答

本期問題征答

1.平銷返利是否可以開具紅字發(fā)票

問：以平銷返利方式銷售貨物，銷貨方是否可以開具紅字專用發(fā)票？

大商集團 王偉

2.變壓器連同房屋一并銷售如何納稅

問：本公司將原購買的整棟辦公樓以及地面上安裝的變壓器統(tǒng)一作價3000萬元一并轉(zhuǎn)讓給另一家公司。其轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)中土地使用權、房屋地面建筑物等轉(zhuǎn)讓價為2900萬元，變壓器等設備售價為100萬元（原值為130萬元）。 請問，這種情形如何繳稅?

十堰九龍置業(yè)有限公司 曹麗

3.出租倉庫行為是否屬于營改增范圍

問：本公司將地下室租賃給一家公司作為倉庫，存放貨物。請問，對公司收取的租金收入是繳納增值稅還是營業(yè)稅？

泰山房地產(chǎn)開發(fā)有限公司 詹紅

4.房地產(chǎn)公司代墊拆遷補償費是否繳納契稅

問：本公司為房地產(chǎn)開發(fā)公司，接受政府委托實施拆遷，拆遷費用是由我公司墊資，但房屋拆遷后，土地由政府統(tǒng)一進行“招拍掛”，以土地拍賣收入支付我公司墊付的資金。請問，本公司支付的拆遷補償費是否繳納契稅，取得的收入應當如何納稅？

遠東房地產(chǎn)開發(fā)有限公司 廖明偉

5.酒店小賣部收入如何納稅

問：本公司主營業(yè)務為餐飲，另外公司附設門市部，經(jīng)營煙酒等副食。煙酒既有對外直接銷售，也有屬于來酒店消費的客人消費。請問，煙酒等副食收入應當如何納稅，煙酒等副食銷售收入超過小規(guī)模納稅人標準是否應當辦理增值稅一般納稅人？

天河國際大酒店 秦宏

6.出租車公司是否可以選擇簡易計稅方法

問：我公司為出租車公司，年經(jīng)營收入超過500萬元。請問，我公司是否可以選擇按簡易計稅辦法計算繳納增值稅？

順強出租車有限公司 解勇

7.進項票滯留應當補稅嗎

問：我公司為海爾公司的代理商，因為財務人員不懂稅收政策，一味認為當月申報繳納的增值稅低于稅務機關確定的預警值就應當補稅，所以，每月根據(jù)銷項確定進項抵扣稅票，導致部分進項稅票滯留超過了180天。日前，當?shù)貒愔鞴芏悇諜C關直接將我公司定性為偷稅，責令我公司補繳增值稅并予以罰款。我公司并不存在賬外經(jīng)營，并且未抵扣的發(fā)票相應的貨物均存放在倉庫。請問，稅務機關如此處理是否正確？

襄陽海爾代銷商 王芳

8.總公司是一般納稅人分支機構是否必須申請一般納稅人

問：本公司是一家工程監(jiān)理公司，公司在外地新設了一家分支機構，總公司是增值稅一般納稅人。請問，分支機構是否必須辦理為增值稅一般納稅人？

華強工程監(jiān)理有限公司 吳旭

9.房屋作為冷凍庫使用如何繳納房產(chǎn)稅

問：本公司利用自建冷凍庫代客戶貯放、保管貨物，公司按照規(guī)定收取倉儲費。請問，倉儲費收入應當繳納營業(yè)稅還是增值稅，如何繳納房產(chǎn)稅？

益群有限公司 陳毅

10.煙草專賣局自用的房地產(chǎn)是否納稅

問：某煙草公司和煙草專賣局是兩塊牌子一套人馬，煙草公司屬企業(yè)，而煙草專賣局屬國家煙草管理機構，屬于行政機關，所以煙草系統(tǒng)屬于政企合一單位。煙草系統(tǒng)是垂直管理，服從于上一級煙草專賣局（公司）。國家煙草專賣局的主管部門是工信部。請問，煙草專賣局使用的房產(chǎn)是否繳納房產(chǎn)稅和土地使用稅，煙草專賣局無償使用煙草公司的房產(chǎn)和土地是否免征房產(chǎn)稅和土地使用稅？

湖北煙草公司十堰公司 周彬

11.轉(zhuǎn)讓土地使用權能否扣除借款利息費用

問：我公司向金融機構借款購買了一塊位于城市市區(qū)的土地，擬開發(fā)為商業(yè)地產(chǎn)，并對土地上的建筑物進行了拆除及土地的平整，委托中介機構進行了規(guī)劃方案設計、勘查設計等，已支付部分得設計費計入了開發(fā)成本。同時，因項目進行招商發(fā)生的部分費用直接計入了管理費用。因其他原因，我公司將該地塊進行了轉(zhuǎn)讓。請問，該轉(zhuǎn)讓行為的土地增值稅是否可以按土地價款和開發(fā)成本的20%加計扣除，期間費用及利息費用可否按比例扣除；若認定為直接轉(zhuǎn)讓土地，那么我公司已發(fā)生的開發(fā)成本（規(guī)劃方案設計、勘查設計、景觀綠化養(yǎng)護支出）及相關費用如何土地增值稅前扣除；企業(yè)所得稅如何稅前扣除？

鑫龍置業(yè)有限公司 胡小麗

12.分支機構符合小型微利企業(yè)條件是否可以享受所得稅優(yōu)惠

問：我公司為分支機構，按照小型微利企業(yè)的認定條件，分支機構是符合小型微利企業(yè)的，但是總公司是不屬于小型微利企業(yè)。請問，分公司是否可以享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策？

融豐公司鄖西分公司 胡斌