高校科研經費管理探討

楊曉紅

(安順學院計財處，貴州 安順561000)

高校科研經費管理探討

楊曉紅

(安順學院計財處，貴州 安順561000)

文章就目前高?？蒲薪涃M管理中存在的諸多問題作了仔細分析，并結合實際提出了要完善管理體制、強化經費預算編制與執行、建立信息化平臺、建立績效考評和獎勵制度一系列措施。

高校科研；經費管理；問題；措施

近年來，我國經濟總量超越日本，成為世界第二大經濟體。經濟的發展為我國“科技興國”戰略方針的落實奠定了堅實的物質基礎，國家在科技方面的投入逐年穩步增長。高校作為國家開展科學研究的重要陣地，承擔的科研項目逐年大幅上升，科研經費已成為高校研究資金的重要來源。如何建立行之有效的管理體制，成為高?？蒲薪涃M管理實踐中亟待解決的問題。

一、 高?？蒲薪涃M管理中存在的問題

1、對科研經費管理認識不足，缺乏風險防控意識

在高校普遍存有這樣一種觀念，認為科研經費是項目負責人自己申請“跑來”，應由項目負責人自己管理。有些科研經費儼然成為項目負責人及其團隊成員的“獎金”“福利”，項目負責人更是被戲稱為“老板”。這種現象的存在就是由于學校管理層和項目負責人對科研經費的認識不足造成的。實際上，無論從何渠道取得的科研經費，所有權都不是項目負責人自己的，必須作為高校經費的一部分由財務部門統一管理，這不僅是高校財務制度的要求，更是保證科研經費合規、合理、高效使用的需要，也是對科研經費提供者負責任。

也正是由于管理層對科研經費管理認識不足，部分高校對科研經費管理未形成風險管理機制，未制定風險評估程序，甚至未納入內部審計部門日常審計業務范圍。而高校的內部審計是高校對經費監管的一道重要防線，是完善高校財務監管的一項重要制度安排，內部審計部門監管職能不到位，使科研經費處于監督嚴重缺失的高風險狀態。

2、科研經費預算編制不科學，執行不力，管理流于形式

科研項目經費預算是在項目立項申請時由項目負責人自行編制，項目負責人由于沒有對經費支出作充分客觀分析，或是根本對預算科目不清楚，往往是為了應付科研項目申請和立項的需要而編制；科研部門則比較重視所獲得的科研項目的數量和規模，對經費預算的管理流于形式，沒有履行對預算的審核職責，或者是缺乏必要的經費預算管理知識而無法進行審核，導致項目預算不能詳細、準確、全面地反映項目的成本支出，造成項目經費在使用過程中難以按照批準的經費預算核定的用途、范圍和開支標準使用項目經費；而財務處在項目實施過程中不熟悉科研活動，不了解項目的進展，無法追綜科研經費的使用，從而無法對經費使用的正確性和合理性進行有效監督。

3、科研經費支出真實性、合理性、相關性無法判定

財務處在賬務報銷過程中，只能對每一筆業務表象的合理性、合規性、以及原始票據的合法性進行會計審核，而諸如辦公費、復印費、通訊費、差旅費、業務接待費等等支出，財務人員無法通過職業判斷去確定其相關性；對于購買的材料費、試劑藥品費、儀器設備等是否真正服務于該項目，由于科研項目涉及相關專業領域的知識，財務人員對于這些專用的消耗性物品、設備等的支出是否合理、是否相關很難做出職業判斷。另外在科研經費的使用過程中，通過專家咨詢費、勞務費、學生勤工儉學費用等方式虛報人員經費；以出差調研、參加會議等名義報銷旅游費；在經費中虛列、虛報個人及家庭支出等非科研支出套取資金更是成為一種常態，真正用于科學研究的費用比例較低。

4、科研項目購置資產管理不規范、不全面

在一些高校，用科研經費購買的資產未納入學校資產統一管理，比如設備儀器、電腦、圖書等，其采購、驗收、保管等都不完善，一般是由科研人員自行采購、使用和保管，科研項目結題后也未上交學校，國有資產變為個人資產。有些高校雖然對科研經費購置的固定資產和圖書等進行了入庫登記，但有些項目負責人或者是怕手續麻煩、或者是國有資產觀念不強，采用變更發票品名，拆分發票金額，或以耗材等方式購入固定資產以逃避資產入庫手續，造成國有資產流失。

5、科研項目結題不結賬

結題不結賬是許多高校普遍存在的問題?？蒲许椖恳呀浲瓿?，并通過下達單位的驗收評估，項目負責人不到財務處進行結賬處理，將剩余經費長期掛在賬上，報銷個人用費，如家庭購日用品、就餐費、電話費、旅游費等與科研項目無關的支出，使用隨意性很大，支出不規范，甚至于有的已然成為項目負責人的賬內“小金庫”。 結余資金不能再分配，造成科研資金的極大浪費，也給財務管理帶來了一定的難度，增加了財務人員會計核算負擔，造成年末未完成科研項目經費的大量沉淀，使會計報表數據不能如實地反映學校的財務狀況。

二、高校科研經費管理的思路和措施

1、端正認識，完善管理體系，有效發揮三級監管機制

高校是科研經費管理的責任主體，校長對科研經費管理負有領導責任。只有建立完善的管理體系，才能為科研人員“保駕護航”，約束科研人員將主要精力放在科研項目研究本身上，才有利于科研人員多出成果，要擯棄以放松管理來“激勵”科研人員的思想。

實行“統一領導、分級管理、責任到人”的科研經費管理體制，建立校級、院級、項目負責人三級監管模式。首先合理確定各職能部門的責任和權限，將科研、財務、資產、審計等職能部門間相互約束與制衡的管理機制植入資金監管體系中；其次加強院系對科研經費的監管責任，院系作為科研活動的基層單位，比學校各行政職能部門對科研活動、學科特點更為了解，將院系納入學校科研經費的監管體系，擴大了監管力度，有利于近距離跟蹤項目；第三，項目負責人必須按照項目合同或任務書要求開展科學研究，按批準的經費預算核定的用途、范圍和開支標準使用經費[1]，自覺接受相關部門和學校監督。

2、強化預算編制與執行

科研經費預算是財務處進行經費管理、控制支出的主要依據，要重視預算的編制。如何編制科學合理的經費預算呢？首先在編制預算時項目負責人要根據項目研究的目標、任務、內容、研究周期、技術路線等實際對各類經費進行仔細考慮和測算，盡量了解清楚相關預算及財務管理制度的要求；其次財務人員要配合，幫助項目負責人對科研經費各費用項目的理解，明晰各費用支出標準及比例；最后科研部門再進行論證調整，最終形成既滿足科研工作需要，又符合財務各項規定，既能保證預算的可執行性，又能充分發揮控制效應的經費預算[2]。

預算控制是財務內部控制的核心環節。預算具有一定的剛性，一經批準如同制度，不得隨意變更。若因為完成合同任務需要，確實要支出合同中沒有預算的項目或是超預算執行的，應在不突破合同總經費的前提下，按照合同變更程序，超過預算一定金額或比例的報項目審批單位審批，其他由任務承擔單位負責審批。

3、建立信息化平臺，加強部門間溝通

隨著網絡技術的快速發展，許多高校都建立了校園局域網，要實現科研處、財務處、資產管理處、審計處、圖書館等相關部門的系統對接，建立能實時交互信息的一體化管理平臺已成為現實[3]。

通過一體化管理平臺的建設，科研項目立項批準后科研部門在項目管理系統錄入項目名稱、經費來源單位、項目性質、項目負責人、合同期限及經費預算方案等；財務處在收到經費和報銷支出費用時在財務賬務處理系統中進行賬務處理，倘若超出某項費用預算，系統則自動提示，不予通過，及時阻止不恰當的開支；項目負責人也可實時查詢本項目經費支出明細和結余情況，根據項目進展情況比較預算開支范圍，及時調整各項支出，以達到實際開支與預算開支的統一；各相關職能部門通過信息平臺及時查詢經費使用情況，進行統計和分析，以實現科研經費管理由單純的事后管理轉變為事前、事中管理，化被動為主動，從而實現科研經費的動態管理。

4、 建立績效考評和獎勵制度

建立完善的績效考評制度能增強科研人員對科研經費的責任意識和重視度，適當的獎勵機制又能很好激勵科研人員進行科學研究工作的積極性和熱情度，所以高校應建立完善合理的科研項目績效考評制度和獎勵制度。加大對在科研工作中做出突出貢獻的科研人員的獎勵力度，鼓勵科研人員致力于科學研究，為我國科技事業做出更多的貢獻[4]。

結語

在當前國家大力發展科技的良好形勢下，政府部門、各基金會、民間組織、企業等加大了對高?？蒲惺聵I的資金投入，為高校的科研提供了充足的經費。高校的科學研究事業如雨后春筍般蓬勃發展起來，高校必須抓住機遇，加強科研經費的管理，提高資金使用效益，建立管理科學、程序嚴格、結構合理、制約有效的科研經費管理制度，促進高校科技事業持續、健康發展。

[1]教育部· 關于進一步規范高校科研行為的意見[S].2012.

[2][4]教育部，財政部· 教育部財政部關于加強中央部門所屬高?？蒲薪涃M管理的意見[S].2012.

[3]教育部· 關于進一步加強高?？蒲许椖抗芾淼囊庖奫S].2012.

(責任編輯：鄭朝彬)

The Studies of Scientific Research Funds Managment in Colleges

Yang Xiaohong

(Anshun University Finanical,Anshun 561000,Guizhou,China)

The article has made a careful analysis for many problems that exist in the scientific research management in colleges and universities, and put forward to improve the management system, strengthen the budget preparation and implementation, establishing the information platform, a series of measures to establish performance evaluation and incentive system, promote the healthy development of colleges and universities of science and technology enterprise.

scientific research in colleges， Funds management， problem， measures

2015-01-05

楊曉紅(1968.07～)，女，貴州安順人，安順學院計財處會計師。研究方向：財務管理。

I206

A

1673-9507(2015)02-00125-02