基于四層結(jié)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)建模及自動發(fā)現(xiàn)

陳 丹，李石君

（武漢大學(xué) 計(jì)算機(jī)學(xué)院，湖北 武漢430072）

0 引 言

利用計(jì)算機(jī)技術(shù)進(jìn)行稅收風(fēng)險(xiǎn)［1］評估，不僅能夠提高工作效率，而且可以降低稅收征管成本。但是，目前我國的稅收信息化管理仍存在很多問題［2，3］，不能有效滿足稅收風(fēng)險(xiǎn)評估的需要。文獻(xiàn) ［4］中設(shè)計(jì)的稅收分析系統(tǒng)雖然在一定時(shí)期內(nèi)能夠有效堵塞稅收征管漏洞，但是沒有考慮到稅收政策的改變帶來的影響，其設(shè)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)不能實(shí)現(xiàn)動態(tài)更新和添加，這將導(dǎo)致不能及時(shí)進(jìn)行稅收風(fēng)險(xiǎn)評估。文獻(xiàn) ［5］中通過引入ILog JRules業(yè)務(wù)規(guī)則引擎和Infor－Flow 工作流，將評估方法邏輯轉(zhuǎn)化為業(yè)務(wù)規(guī)則，在一定程度上解決了稅收政策不斷變化的問題，但是其設(shè)計(jì)的業(yè)務(wù)規(guī)則過于繁瑣。為滿足稅收政策不斷變化以及系統(tǒng)使用的靈活性和簡便性的需求，本文提出一種基于四層結(jié)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)評估模型，并用巴克斯－諾爾范式定義其語法規(guī)則，使其業(yè)務(wù)規(guī)則更簡潔和精確，更易于被不同的用戶接受。根據(jù)分層的思想建立的稅收風(fēng)險(xiǎn)評估模型去掉了緊耦合的枷鎖，整個(gè)體系都是松耦合的，在實(shí)際應(yīng)用中也取得了較好的效果。

1 風(fēng)險(xiǎn)評估模型

1.1 風(fēng)險(xiǎn)評估模型定義及巴克斯－諾爾范式表示

為了便于進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估和滿足業(yè)務(wù)的需求，本文提出一種基于四層結(jié)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)評估模型。該風(fēng)險(xiǎn)評估模型主要分為4級：因子、指標(biāo)、模型和風(fēng)險(xiǎn)自動發(fā)現(xiàn)引擎。在風(fēng)險(xiǎn)評估模型的基礎(chǔ)上，建立了用巴克斯－諾爾范式形式化定義的因子表達(dá)式、指標(biāo)取數(shù)規(guī)則和指標(biāo)預(yù)警區(qū)間語法規(guī)則的語言。其中，巴克斯－諾爾范式 （Backus－Naur form）是由John Backus初次引入的一種形式化符號來描述給定語言的語法［6，7］。它是一種表示上下文無關(guān)語法的語言，用于形式化定義語言語法的數(shù)學(xué)方法［8］。

風(fēng)險(xiǎn)評估模型的層次結(jié)構(gòu)如圖1所示。

圖1 風(fēng)險(xiǎn)評估模型的層次結(jié)構(gòu)

因子是風(fēng)險(xiǎn)評估模型的第1 級，是整個(gè)模型的基礎(chǔ)；指標(biāo)是風(fēng)險(xiǎn)評估模型的第2級，由因子組成，指標(biāo)確定了風(fēng)險(xiǎn)的評判標(biāo)準(zhǔn)，決定了能識別出的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)量，以及風(fēng)險(xiǎn)識別的準(zhǔn)確率；模型是風(fēng)險(xiǎn)評估模型的第3級，由指標(biāo)組成，通過計(jì)算模型可以識別出存在的風(fēng)險(xiǎn)信息；風(fēng)險(xiǎn)自動發(fā)現(xiàn)引擎是風(fēng)險(xiǎn)評估模型的第4級，通過計(jì)算建立的模型，可以實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)自動發(fā)現(xiàn)，并展示風(fēng)險(xiǎn)信息，以利于及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)處理。

1.1.1 因子

首先給出因子的定義。

定義1 因子是與數(shù)據(jù)庫直接關(guān)聯(lián)的元素。以F 表示所有的因子集合，f∈F 表示某個(gè)具體的因子。

從圖1可知，因子是風(fēng)險(xiǎn)評估模型的最小單位，是風(fēng)險(xiǎn)評估模型的第1級。每一個(gè)因子都有一個(gè)唯一的名稱和表達(dá)式，下面給出因子表達(dá)式的定義。

定義2 因子與數(shù)據(jù)庫關(guān)聯(lián)的規(guī)則，稱為因子表達(dá)式。以f.E 表示某因子f 的表達(dá)式，其中f∈F。

因子表達(dá)式具有多種形式，我們將其歸納為以下兩種：①數(shù)據(jù)庫中一個(gè)表的某個(gè)字段或?qū)δ硞€(gè)字段的求和、求平均、求總數(shù)等；②多個(gè)字段 （或字段的求和、求平均、求總數(shù)等）的相加或相減，并且這些字段可能在不同的表中。基于因子表達(dá)式的特點(diǎn)，我們用BNF范式將其語法規(guī)則形式化定義為：

其中，factor－expr是語法的起始符，代表因子表達(dá)式。factor－expr和factor－expr’的產(chǎn)生式規(guī)則組合表示一則加減法運(yùn)算公式，term 非終結(jié)符代表組成運(yùn)算公式的項(xiàng)，而factor－expr’是為消除左遞歸而設(shè)置的非終結(jié)符。columnexpr非終結(jié)符代表字段的表達(dá)式，由表名table和字段名column組成，是term 的一種形式，其中table和column都有其各自的產(chǎn)生式規(guī)則。function是非終結(jié)符，代表SQL函數(shù)，包括求和、求平均、求總數(shù)、求最大值和求最小值。

為了能更好地理解因子，下面給出因子的一個(gè)例子。

例1：“年度營業(yè)收入”因子。“年度營業(yè)收入”因子取值于 《利潤表》中的營業(yè)收入，根據(jù)BNF范式形式化定義的語法規(guī)則，其因子表達(dá)式為：SUM （NSPG＿CW ＿LRBA.d1），其中NSPG＿CW ＿LRBA 代表數(shù)據(jù)庫中的利潤表，d1代表利潤表中的營業(yè)收入字段，SUM 是對一年的營業(yè)收入求和。

1.1.2 指標(biāo)

指標(biāo)，是在因子的基礎(chǔ)上建立的，是風(fēng)險(xiǎn)評估模型的第2級。參考文獻(xiàn) ［9，10］，我們將指標(biāo)定義為：

定義3 指標(biāo)是反應(yīng)稅收風(fēng)險(xiǎn)狀況，進(jìn)行稅收風(fēng)險(xiǎn)評估的規(guī)則或標(biāo)準(zhǔn)。以I 表示所有的指標(biāo)集合，i∈I 表示某個(gè)具體的指標(biāo)。

指標(biāo)有2個(gè)主要的屬性：取數(shù)規(guī)則和預(yù)警區(qū)間，下面給出這些屬性的定義。

定義4 我們把為進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估而設(shè)定的公式或規(guī)則，稱為指標(biāo)的取數(shù)規(guī)則。以i.R 表示某個(gè)指標(biāo)的取數(shù)規(guī)則，其中i∈I。

定義5 指標(biāo)的預(yù)警區(qū)間是決定風(fēng)險(xiǎn)評估對象是否存在風(fēng)險(xiǎn)的依據(jù)。以i.W 表示某個(gè)指標(biāo)的預(yù)警區(qū)間，其中i∈I。

根據(jù)業(yè)務(wù)需求，指標(biāo)的取數(shù)規(guī)則主要有兩種形式：①由因子組成的一個(gè)或多個(gè)四則運(yùn)算公式；②由因子組成的一個(gè)或多個(gè)比較運(yùn)算公式。我們用BNF范式形式化定義指標(biāo)取數(shù)規(guī)則的語法規(guī)則為：

其中，index－rule非終結(jié)符是起始符號，代表指標(biāo)的取數(shù)規(guī)則，rule代表一個(gè)四則運(yùn)算公式或者比較運(yùn)算公式，在index－rule的產(chǎn)生式中，符號 “；”用來分隔相鄰的公式。expression非終結(jié)符的產(chǎn)生式規(guī)則表示四則運(yùn)算公式的語法規(guī)則，其中expression’和term’是為消除左遞歸而設(shè)置的非終結(jié)符，factor’非終結(jié)符代表組成運(yùn)算公式的因子，而factor’產(chǎn)生式規(guī)則中的factor非終結(jié)符代表風(fēng)險(xiǎn)評估模型中的因子。digit非終結(jié)符代表數(shù)字 （整數(shù)或小數(shù)），并有其自己的語法規(guī)則。sign是非終結(jié)符，代表算術(shù)比較算子。

由定義5可知，指標(biāo)的預(yù)警區(qū)間決定風(fēng)險(xiǎn)評估對象是否有風(fēng)險(xiǎn)。其主要有兩種形式：①含有字母X 的比較公式，其中X 表示根據(jù)取數(shù)規(guī)則計(jì)算出的結(jié)果；②含有因子的比較公式。同樣，我們也用BNF范式定義了預(yù)警區(qū)間的語法規(guī)則，如下：

其中，warn－interval非終結(jié)符是起始符，代表預(yù)警區(qū)間表達(dá)式，X－expr表示含有字母 “X”的比較公式，F(xiàn)－expr代表含有因子的比較公式。X－expr’的產(chǎn)生式規(guī)則定義了含有字母X 的比較公式的各種形式，F(xiàn)－expr產(chǎn)生式中的符號 “＆”和 “｜”分別表示 “并”和 “或”的意思。expression和sign非終結(jié)符的產(chǎn)生式與指標(biāo)取數(shù)規(guī)則的語法規(guī)則中的一致。另外，sign1非終結(jié)符表示大于或者大于等于算術(shù)比較算子，sign2非終結(jié)符表示小于或者小于等于算術(shù)比較算子。

為了更好的闡述指標(biāo)，我們給出指標(biāo)的2個(gè)例子。

例2：“營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)與收入、預(yù)收配比”指標(biāo)。企業(yè)繳納營業(yè)稅依據(jù)與當(dāng)期 （銷售）收入、預(yù)收賬款凈增加額合計(jì)數(shù)基本一致，否則存在未按規(guī)定申報(bào)營業(yè)稅的問題。當(dāng)期 （銷售）收入、預(yù)收賬款凈增加額合計(jì)數(shù)通過用年度營業(yè)收入加上預(yù)收賬款年末數(shù)與預(yù)收賬款年初數(shù)之差，再依次減去建安分包金額合計(jì)和增值稅計(jì)稅依據(jù)銷售額計(jì)算得出，所以營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)與收入、預(yù)收配比通過企業(yè)年度營業(yè)稅計(jì)稅金額除以當(dāng)期 （銷售）收入、預(yù)收賬款凈增加額合計(jì)數(shù)計(jì)算得出。當(dāng)營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)與收入、預(yù)收配比不為1時(shí)為非正常，比例在0.8 （含）至1的積3分，比例低于0.8的積6分，通過專家打分的方式，該指標(biāo)被評為二級指標(biāo)。對這段文字進(jìn)行分析后，可以得出該指標(biāo)的取數(shù)規(guī)則為：企業(yè)年度營業(yè)稅計(jì)稅金額／ （年度營業(yè)收入＋（預(yù)收賬款年末數(shù)－預(yù)收賬款年初數(shù)）－建安分包金額合計(jì)－增值稅計(jì)稅依據(jù)銷售額），以及預(yù)警區(qū)間為：0.8＜X＜1；X＜0.8。

例2是指標(biāo)取數(shù)規(guī)則和預(yù)警區(qū)間第一種形式的一個(gè)示例，下面通過例3來闡述指標(biāo)取數(shù)規(guī)則和預(yù)警區(qū)間的第二種形式。

例3：“住房公積金未按標(biāo)準(zhǔn)扣除風(fēng)險(xiǎn)”指標(biāo)。比對納稅人個(gè)人所得稅明細(xì)申報(bào)中收入總額與住房基金扣除額，如果超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和限額，存在超標(biāo)準(zhǔn)扣除住房公積金的風(fēng)險(xiǎn)。住房公積金扣除標(biāo)準(zhǔn)需小于等于收入總額乘以12%，以及住房公積金扣除限額需小于等于1370元，如果住房公積金扣除標(biāo)準(zhǔn)大于收入總額乘以12%，或者住房公積金扣除限額大于1370元，則存在住房公積金超標(biāo)扣除風(fēng)險(xiǎn)。通過分析和提取關(guān)鍵信息，并參照定義的BNF語法規(guī)則，得出其取數(shù)規(guī)則為：住房公積金扣除標(biāo)準(zhǔn)≤收入總額×12%；住房公積金扣除限額≤1370。以及預(yù)警區(qū)間為：住房公積金扣除標(biāo)準(zhǔn)＞收入總額×12% ｜住房公積金扣除限額＞1370。

1.1.3 模型

定義6 我們將模型定義為三元組M＝ （I，P，t），其中I、P 分別為指標(biāo)和納稅人信息的非空可數(shù)有限集，t表示評估時(shí)間。

模型是在指標(biāo)的基礎(chǔ)上建立的。通過從指標(biāo)集中選擇一些指標(biāo)，然后將這些指標(biāo)應(yīng)用于一批納稅人，確定評估時(shí)間，可以建立一個(gè)模型。下面，給出模型的一個(gè)例子。

例4：模型示例。指標(biāo)集合I＝ ｛營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)與收入、預(yù)收配比，住房公積金未按標(biāo)準(zhǔn)扣除風(fēng)險(xiǎn)｝，納稅人信息集合P＝ ｛納稅人1，納稅人2，納稅人3，納稅人4｝，評估時(shí)間t＝2013年。該模型用來評估納稅人1、納稅人2、納稅人3、納稅人4和納稅人5在2013年是否存在營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)與收入、預(yù)收配比風(fēng)險(xiǎn)和住房公積金未按標(biāo)準(zhǔn)扣除風(fēng)險(xiǎn)。

1.1.4 風(fēng)險(xiǎn)自動識別引擎

風(fēng)險(xiǎn)評估模型的第4級是風(fēng)險(xiǎn)自動識別引擎，在依次建立了因子庫、指標(biāo)庫和模型庫后，通過計(jì)算模型，可以實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)自動識別，并將識別出的風(fēng)險(xiǎn)信息以列表或圖表的形式展示，以便進(jìn)一步進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)處理。

1.2 算法描述

根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估模型的特點(diǎn)，以及BNF范式定義的語法規(guī)則，本文提出一種高效的風(fēng)險(xiǎn)自動發(fā)現(xiàn)算法RAD （risk automatically discover）。

算法1：風(fēng)險(xiǎn)自動發(fā)現(xiàn)算法RAD（I，P，t）

描述：本算法是通過計(jì)算一個(gè)指標(biāo)集合為I，納稅人信息集合為P 和評估時(shí)間為t 的模型，判斷被評估納稅人中是否存在稅收風(fēng)險(xiǎn)，并返回風(fēng)險(xiǎn)信息集合R。

輸入：指標(biāo)集合I，納稅人信息集合P 和評估時(shí)間t。

輸出：風(fēng)險(xiǎn)信息集合R。

1.R＝；符號集合S＝ ｛＞，＜，≥，≤，＝，≠｝；

2.While（I≠和P≠）Do

3. For I中的每一個(gè)指標(biāo)i Do

4. For P 中的每一個(gè)納稅人p Do

5. If i.R 中不包含集合S 中的字符THEN

result1＝CI（i.R，p，t）；／／調(diào)用指標(biāo)計(jì)算算法CI（Calculate Index）

6. result2 ＝WI（i.W，i，result1，p，t）／／調(diào)用預(yù)警區(qū)間計(jì)算算法WI（Warn Interval）

7. If result2≠THENresult2加入R 中；

例4.MARY:What is a lie!Now you're talking in riddles like Jamie. Edmund! Don't! There's your father coming up the steps now. I must tell Bridget.

8. End For

9. End For

10.End While

11.Return R；

算法RAD 主要由初始化、模型計(jì)算和結(jié)果返回3個(gè)部分構(gòu)成。在模型計(jì)算部分，調(diào)用了子算法CI（i.R，p，t）和WI（i.W，i，result1，p，t）。CI算法主要是計(jì)算指標(biāo)的取數(shù)規(guī)則i.R，該算法要求i.R 的形式必須為四則運(yùn)算公式，如例2中所示。對于例3中的形式，只需調(diào)用子算法WI，即可判斷被評估對象是否存在稅收風(fēng)險(xiǎn)。

算法2：指標(biāo)計(jì)算算法CI（i.R，p，t）

描述：本算法主要計(jì)算指標(biāo)的取數(shù)規(guī)則i.R，并返回計(jì)算結(jié)果result1。

輸出：指標(biāo)的計(jì)算結(jié)果result1。

1.result1 ＝；

2.解析出i.R 中的所有因子，得到因子集合F；

3.For F 中的每一個(gè)因子f Do

4. factorValue＝CF（f，p，t）；／／調(diào)用因子計(jì)算算法CF （CalculateFactor）

5. i.R.replace（f，factorValue）；／／用factorValue替換i.R 中的因子f

6.End For

7.計(jì)算i.R，將計(jì)算結(jié)果賦值給result1；

8.Return result1；

子算法CI的關(guān)鍵思想在于，需要求出組成指標(biāo)取數(shù)規(guī)則的每一個(gè)因子的值，然后用因子的值來替換因子，當(dāng)所有的因子都被替換后，就可以按照四則運(yùn)算法則進(jìn)行計(jì)算，得出最后結(jié)果。

算法3：因子計(jì)算算法CF（f，p，t）

描述：本算法主要根據(jù)納稅人信息p 和評估時(shí)間t 計(jì)算因子表達(dá)式f.E，并返回計(jì)算結(jié)果factorValue。

輸入：因子f，納稅人p，評估時(shí)間t。

輸出：因子計(jì)算結(jié)果factorValue。

1.factorValue＝；

2.解析f.E，計(jì)算f.E 中的SUM、AVG、COUNT、MAX、MIN 函數(shù)；

3.解析出f.E 的所有字段，得到字段集合C

4.For C 中的每一個(gè)字段c Do

5. 根據(jù)p 和t，取得字段值columnValue；

6. f.E.replace（c，columnValue）；

7.End For

8.計(jì)算f.E，將計(jì)算結(jié)果賦值給factorValue；

9.If factorValue＜0Then

factorValue ＝“（”＋factorValue ＋“）”；

10.Return factorValue；

因子計(jì)算算法CF的思想與CI算法相似，但比CI算法復(fù)雜。因子表達(dá)式中可能含有SUM、AVG 等函數(shù)，我們需要先解析出SUM、AVG 等函數(shù)，求出SUM、AVG 等函數(shù)的值。步驟4至步驟7為求解因子表達(dá)式中字段的值，步驟8是根據(jù)四則運(yùn)算法則計(jì)算f.E，得到因子值factor－Value。如果最后計(jì)算出的因子值為負(fù)數(shù)，我們需要加上括號，以利于CI算法的調(diào)用。

算法4：預(yù)警區(qū)間算法WI（i.W，i，result1，p，t）

描述：本算法通過比較指標(biāo)取數(shù)規(guī)則計(jì)算結(jié)果result1與設(shè)定的預(yù)警值，或通過計(jì)算和分析區(qū)間范圍，得出風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果。

輸入：指標(biāo)預(yù)警區(qū)間i.W，指標(biāo)信息i，取數(shù)規(guī)則計(jì)算結(jié)果result1，納稅人信息p 和評估時(shí)間t。

輸出：風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果riskResult。

1.riskResult＝；風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)識字段flag＝false；

2.If i.W 中包含字符X Then

比較result1與i.W，如果result1在區(qū)間范圍內(nèi)，則flag＝true；

3.Else flag＝WI1（i.W，p，t）

4.If flag＝＝true then

將風(fēng)險(xiǎn)信息存入riskResult中；

5.Return riskResult；

指標(biāo)的預(yù)警區(qū)間主要分為兩種形式：①含X 的比較公式，如例2所示；②含因子 （不含X）的比較公式，如例3所示。對于第1種形式，我們需要判斷指標(biāo)取數(shù)規(guī)則計(jì)算結(jié)果result1是否在設(shè)定的區(qū)間范圍內(nèi)，如果是，則表明存在風(fēng)險(xiǎn)，需記錄風(fēng)險(xiǎn)信息。對于第2種形式，需調(diào)用預(yù)警區(qū)間子算法WI1進(jìn)行計(jì)算和比較。

算法5：預(yù)警區(qū)間子算法WI1 （i.W，p，t）

描述：本算法主要處理形如 “A＞B＊10%｜C＞1730”形式的預(yù)警區(qū)間，通過計(jì)算和比較，并進(jìn)行邏輯與和邏輯或操作，得出最后結(jié)果 （true或false）。

輸入：指標(biāo)的預(yù)警區(qū)間i.W，納稅人信息p 和評估時(shí)間t。

輸出：風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)識字段flag。

1.flag＝false；計(jì)算結(jié)果集合resultList＝；符號集合signList＝；

2.將i.W 根據(jù)字符 “＆”和 “｜”分割，得到字符串?dāng)?shù)組splitStrs。

3.For splitStrs中的每個(gè)字符串splitStrsiDo

4. If splitStrsi不是字符 “＆”或 “｜”then

計(jì)算splitStrsi，將計(jì)算結(jié)果 （true或false）添加到splitStrsi中；

5. Else將字符 “＆”或 “｜”加入到signList中；

6.End For

7.組合resultList 和signList，形成一個(gè)新的字符串

resultString；

8.If resultString 中不包含字符 “＆”和 “｜”Then

flag ＝resultString；

9.Else根據(jù)邏輯運(yùn)算規(guī)則，計(jì)算resultString，將計(jì)算結(jié)果存于flag中；

10.Return flag；

2 系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)及結(jié)果分析

2.1 系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)

在風(fēng)險(xiǎn)評估系統(tǒng)的實(shí)現(xiàn)過程中，我們使用了當(dāng)前最為流行的面向?qū)ο蟮某绦蛟O(shè)計(jì)語言之一——Java，使用的開發(fā)工具為MyEclipse 8.5，應(yīng)用服務(wù)器為BEA 的WebLogic 10，數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)為Oracle 11g。目前，該模型已投入到某地稅局的實(shí)際工作中。

2.2 結(jié)果分析

在項(xiàng)目的實(shí)際應(yīng)用中，指標(biāo)主要有11大類，包括營業(yè)稅風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、城市維護(hù)建設(shè)稅風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、教育費(fèi)附加風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、個(gè)人所得稅風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、土地增值稅風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、土地使用稅風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、房產(chǎn)稅風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、印花稅風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、建安業(yè)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)和電信業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，我們用字母A－K 依次表示這11類指標(biāo)。我們將這11類指標(biāo)分別應(yīng)用于1000 名納稅人，表1 顯示了風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果。

表1 風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果

表1中，實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)數(shù)是通過實(shí)地考察和稅務(wù)核查確定的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)量；識別風(fēng)險(xiǎn)數(shù)是風(fēng)險(xiǎn)自動發(fā)現(xiàn)引擎識別出的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)量；未識別風(fēng)險(xiǎn)數(shù)是風(fēng)險(xiǎn)自動發(fā)現(xiàn)引擎未能識別出而實(shí)際上是風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)量；錯(cuò)誤識別風(fēng)險(xiǎn)數(shù)是風(fēng)險(xiǎn)自動發(fā)現(xiàn)引擎將不是風(fēng)險(xiǎn)的信息識別為風(fēng)險(xiǎn)信息的數(shù)量。從表1可知，該風(fēng)險(xiǎn)自動發(fā)現(xiàn)引擎具有較高的風(fēng)險(xiǎn)識別準(zhǔn)確率，其準(zhǔn)確率幾乎達(dá)到100%

指標(biāo)的預(yù)警區(qū)間決定了能識別出的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)量，當(dāng)擴(kuò)大或縮小指標(biāo)的預(yù)警區(qū)間時(shí)，識別出的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)量都有著明顯的變化。表2和表3分別顯示了擴(kuò)大或縮小指標(biāo)的預(yù)警區(qū)間后風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果。

表2 擴(kuò)大預(yù)警區(qū)間后風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果

表3 縮小預(yù)警區(qū)間后風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果

通過對比表1和表2中的數(shù)據(jù)可知，擴(kuò)大指標(biāo)的預(yù)警區(qū)間后，識別出的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)量有了明顯的增加，但是有些識別出的風(fēng)險(xiǎn)，并不是實(shí)際存在的風(fēng)險(xiǎn)，提高了風(fēng)險(xiǎn)的誤判率。同樣，通過對比表1和表3中的數(shù)據(jù)可知，縮小指標(biāo)的預(yù)警區(qū)間后，識別出的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)量有著明顯的減少，對一些實(shí)際存在的風(fēng)險(xiǎn)，并未能識別出來，降低了風(fēng)險(xiǎn)評估的正確率。因此，指標(biāo)預(yù)警區(qū)間設(shè)置的合理性，直接影響風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果的正確性。

3 結(jié)束語

本文在傳統(tǒng)稅收風(fēng)險(xiǎn)評估系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，提出了一種基于四層結(jié)構(gòu)的稅收風(fēng)險(xiǎn)評估模型，該風(fēng)險(xiǎn)評估模型包括因子、指標(biāo)、模型和風(fēng)險(xiǎn)自動發(fā)現(xiàn)引擎4 層，其中因子組成指標(biāo)，指標(biāo)組成模型，通過計(jì)算模型實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的自動發(fā)現(xiàn)。文中分別給出了因子、指標(biāo)、模型的定義，并用BNF范式表示了因子取數(shù)規(guī)則、指標(biāo)取數(shù)規(guī)則和預(yù)警區(qū)間的語法規(guī)則。應(yīng)用該語法規(guī)則提出了一種高效的風(fēng)險(xiǎn)自動發(fā)現(xiàn)算法，并在實(shí)際項(xiàng)目中驗(yàn)證了算法的正確性，以及模型的可行性和靈活性。目前，本模型已編制成軟件，投入到實(shí)際項(xiàng)目當(dāng)中。下一步工作是優(yōu)化指標(biāo)預(yù)警區(qū)間設(shè)置的規(guī)則，從而提高風(fēng)險(xiǎn)評估的正確率。

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