人行九江市中支深化內(nèi)審轉(zhuǎn)型成果利用的探索與實(shí)踐

鄒翔+陳國(guó)華

內(nèi)部審計(jì)成果是內(nèi)部審計(jì)的“產(chǎn)品”，是審計(jì)工作的最終反映。內(nèi)部審計(jì)如何發(fā)揮價(jià)值增值作用，取決于審計(jì)成果的開發(fā)和運(yùn)用。近年來，人行九江市中支按照“以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向、以控制為主線、以治理為目標(biāo)、以增值為目的”的人民銀行內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型指導(dǎo)思想，努力推進(jìn)內(nèi)審轉(zhuǎn)型，深入挖掘內(nèi)審成果，使內(nèi)審轉(zhuǎn)型與成果利用相互促進(jìn)、相得益彰，充分發(fā)揮了內(nèi)審“立足監(jiān)督、服務(wù)履職、增加價(jià)值”的積極作用。

一、狠抓項(xiàng)目管理，提升內(nèi)審成果載體的質(zhì)量。審計(jì)成果的最初載體是審計(jì)過程中形成的工作底稿、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)意見書、審計(jì)調(diào)研報(bào)告及其他審計(jì)文檔。九江中支狠抓項(xiàng)目管理，嚴(yán)格按照《內(nèi)審項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法》的要求，在審計(jì)項(xiàng)目管理上實(shí)行分級(jí)負(fù)責(zé)制度、主審人制度、質(zhì)量評(píng)比制度，審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量有了明顯提高。2012年以來，有1個(gè)項(xiàng)目獲總行優(yōu)秀項(xiàng)目，2篇案例分析入選總行案例匯編;3個(gè)項(xiàng)目獲分行優(yōu)秀項(xiàng)目，3人次獲分行優(yōu)秀主審人，3人次獲分行內(nèi)審轉(zhuǎn)型先進(jìn)個(gè)人;2篇材料獲分行優(yōu)秀案例分析;15篇審計(jì)報(bào)告或建議獲分行（南昌中支）行級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批示。

二、優(yōu)化審計(jì)環(huán)境，全方位拓寬內(nèi)審成果利用渠道。審計(jì)成果利用的渠道主要體現(xiàn)在決策層、管理層、操作層三個(gè)層次。為了全面發(fā)揮三個(gè)層次在審計(jì)成果運(yùn)用中的積極影響，九江中支加大審計(jì)溝通力度，積極優(yōu)化審計(jì)環(huán)境。面向決策層，強(qiáng)化內(nèi)審報(bào)告的獨(dú)立性，推行內(nèi)審報(bào)告例會(huì)制度，將上級(jí)行審計(jì)通報(bào)納入全行目標(biāo)考評(píng)內(nèi)容，對(duì)審計(jì)整改實(shí)行倒查和問責(zé)機(jī)制;面向業(yè)務(wù)管理層面，推行內(nèi)審報(bào)告藍(lán)皮書制度，出臺(tái)內(nèi)審信息溝通與磋商實(shí)施辦法，讓業(yè)務(wù)科室了解審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重要信息和審計(jì)建議的主要指向，據(jù)以完善相關(guān)的管理制度和業(yè)務(wù)流程，達(dá)到條線管控的目的;在業(yè)務(wù)操作層面，每半年開展一次內(nèi)部控制自我評(píng)估活動(dòng)，讓一線業(yè)務(wù)人員在內(nèi)審整改和自我評(píng)估過程中得到風(fēng)險(xiǎn)教育和業(yè)務(wù)提升。2012年以來，九江市中支全轄共開展審計(jì)項(xiàng)目140多個(gè)，提出整改意見153條，已整改到位133條，整改率高達(dá)87%。

三、完善內(nèi)控制度，發(fā)揮內(nèi)審在三道防線中的作用。審計(jì)成果利用的作用方向主要體現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和組織治理三個(gè)方面。在基層央行，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)，首先要發(fā)揮內(nèi)審在三道防線中的作用。為此，九江中支以完善內(nèi)部控制制度為抓手，全面促進(jìn)內(nèi)審成果的利用。2012年以來，九江中支在完成內(nèi)審項(xiàng)目的基礎(chǔ)上，積極完善內(nèi)控制度，有效地防范了各類業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)，有的工作經(jīng)驗(yàn)還得到了上級(jí)行的充分肯定。2012年制訂的《九江中支國(guó)庫TCBS業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制要點(diǎn)》在總行網(wǎng)站作了專題推介;2013年在開展“兩檢查、一排查”時(shí)提出了“加強(qiáng)員工八小時(shí)外行為管理”的工作建議，形成的《構(gòu)建四項(xiàng)機(jī)制，積極推進(jìn)員工“八小時(shí)之外”行為管理長(zhǎng)效化》經(jīng)驗(yàn)材料，得到總行黨委委員紀(jì)委書記王華慶的肯定性批示。

四、積極建言獻(xiàn)策，改善組織運(yùn)營(yíng)和增加組織價(jià)值。內(nèi)部審計(jì)的最終目的是增加組織價(jià)值，內(nèi)審成果利用的最高目標(biāo)也是增加組織價(jià)值。在多年的內(nèi)審轉(zhuǎn)型實(shí)踐中，九江中支在充分發(fā)揮傳統(tǒng)審計(jì)“查錯(cuò)糾弊”功用的基礎(chǔ)上，積極建言獻(xiàn)策，為改善組織運(yùn)營(yíng)和增加組織價(jià)值發(fā)揮了積極的作用。2012年開展的縣支行行長(zhǎng)掛職縣長(zhǎng)助理履職績(jī)效審計(jì)，為之后在九江全轄推廣這一做法，營(yíng)造良好的央行履職環(huán)境出謀劃策;2013年開展的都昌縣代理支庫安全審計(jì)，使這一全國(guó)范圍試點(diǎn)模式多了一道風(fēng)險(xiǎn)防控的閘門;2014年開展的附營(yíng)資產(chǎn)審計(jì)，促使中支下?lián)芙?jīng)費(fèi)出臺(tái)辦法最終解決轄內(nèi)部分支行資產(chǎn)權(quán)證不齊的問題。

五、加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，將人才成長(zhǎng)視為內(nèi)審重要成果。長(zhǎng)期以來，九江中支將組織目標(biāo)與人才成長(zhǎng)高度統(tǒng)一，在促進(jìn)內(nèi)審事業(yè)發(fā)展的同時(shí)積極促使內(nèi)審人才的成長(zhǎng)。在內(nèi)審事業(yè)發(fā)展方面，2012年榮獲武漢分行“2008～2012年度內(nèi)審工作先進(jìn)集體”;2012、2013、2014年在武漢分行年度業(yè)績(jī)考評(píng)連續(xù)進(jìn)入前三名;2013年分別榮獲“2011～2012年度武漢分行女職工文明示范崗”、“江西省人民銀行系統(tǒng)內(nèi)審業(yè)務(wù)競(jìng)賽團(tuán)體第二名”和“九江市內(nèi)部審計(jì)工作先進(jìn)集體”;2014年初獲“2013～2014年度江西省人民銀行系統(tǒng)女職工文明示范崗”等榮譽(yù)稱號(hào)。2015年再獲武漢分行文明科室。在人才成長(zhǎng)方面，1998年內(nèi)審部門成立以來，已有2人走上了銀監(jiān)局局長(zhǎng)和副局長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)崗位，3名員工走上了中支業(yè)務(wù)科室科長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)崗位，有內(nèi)審工作經(jīng)歷或仍在內(nèi)審部門工作的有7人獲得了高級(jí)職稱，有1人獲武漢分行專家稱號(hào)。2012年以來，內(nèi)審部門有186篇信息被公開發(fā)行刊物及總、分行內(nèi)刊及上級(jí)行網(wǎng)頁采用，38篇文章在全國(guó)級(jí)和省級(jí)以上公開發(fā)行刊物上發(fā)表;6篇研討文章獲分行或省審計(jì)協(xié)會(huì)理論研討文章一等、二等、三等。內(nèi)審科有12人次受到分行級(jí)以上表彰。

（作者單位：中國(guó)人民銀行九江市中心支行）