對江蘇經濟責任審計先進經驗幾點思考

彭文

在2013年的中央經濟責任審計工作部際聯席會議第三次全體會議上，劉家義審計長指出，要以黨的十八大精神為指導，認真貫徹落實中央紀委二次全會和習近平總書記最近一系列重要講話精神，按照中央政治局密切聯系群眾、轉變工作作風的“八項規定”，重點做好五個方面工作。他還特別強調，要在經濟責任審計中大膽探索，勇于創新，加強經濟責任審計信息化建設。經濟責任審計是構建懲治和預防腐敗體系的重要組成部分，經濟責任審計是強化領導干部監督管理的重要措施，因此經濟責任對于完善權力制約與監督機制有著十分重要的地位。目前我市原有的經濟責任審計管理模式存在一定的弊端：經濟責任審計對象較多，審計資源不足，監督存在盲點;審計整改落實情況不能多部門共享，影響審計結果運用。就此我們特意調查和學習了經濟責任審計走在全國前列的揚州市和鎮江市的經濟責任審計工作，就經濟責任審計工作在計劃管理、制度建設、操作模式、結果運用等方面進行了學習和交流。近年來，揚州市和鎮江市高度重視經濟責任審計工作，特別是在開展任中經濟責任審計工作方面形成了自己的工作特色，并取得較好成效。

一、江蘇兩市經濟責任審計的主要做法和特點

江蘇作為經濟發達地區，經濟責任審計工作一向走在全國前列，特別是近年信息化審計大格局下，江蘇的經濟責任審計工作改革和創新的力度非常大，使我們思想上受到了震動，我們認為揚州和鎮江的經驗值得學習和借鑒的主要有：

（一）加強組織領導和部門協調，著力提升經濟責任審計的規范性。

揚州和鎮江經濟責任審計工作均按照江蘇省委、省政府印發的“三責聯審”辦法的要求開展和實施經濟責任“三責聯審”工作。“三責聯審”是指在黨委、政府統一領導下，按照干部管理權限和部門職能分工，由組織部門會同編制、審計等部門，同步聯動實施黨政領導干部選人用人責任審查、機構編制責任審核和任期經濟責任審計。揚州市審計局每年年初參與組織召開揚州市“三責聯審”領導小組會議，會議研究確定該年度“三責聯審”及經濟責任審計工作的總體思路和計劃，同時將信訪局、環保局、統計局三單位納入黨政“三責聯審”工作領導小組和經濟責任審計聯席會議。“三責聯審”制度進一步健全和完善了經濟責任審計制度，規范操作規程，提升了審計質量，促進審計成果的運用，擴大了審計影響。

（二）創新審計理念和方法，著力提升經濟責任審計的科學性。

揚州和鎮江積極創新經濟責任審計工作思路，打破以往的散點式審計模式，實現審計模式由單個項目向突出一個重點行業方向發展，實現結果運用從單一的、局部的作用向全行業、全系統的整體效能方向轉變。揚州2013年度開展了對全市范圍內10個開發區主要領導干部的行業性經濟責任審計;鎮江2013年度開展了對全市法院系統主要領導干部的行業性經濟責任審計。開展全市統一一條線同步審計的方式，實現結果運用向全行業、全系統的整體效能方向轉變，有效解決審計“盲區”，也更能揭示一些體制機制上的根本問題。

（三）關口前移，提升經濟責任審計預防成效。

為提升經濟責任審計成效，努力前移審計監督關口。揚州市在審計項目計劃安排上逐步減少離任審計，重點做好任中審計。2013年揚州市接受組織部門委托的經濟責任審計項目87個，任中審計項目47個，占比達54%，超過70%的縣（市、區）任中審計比重達50%以上。一改以往經濟責任審計項目單純由組織部門下達，審計部門被動執行的格局，改為每年年末由組織部門與審計局根據領導干部任職時間、任期表現情況、以前年度審計情況、有關部門和群眾反映情況共同確定初步人選，避免了審計部門疲于審計而無成效的現象。

（四）構建數字化經濟責任審計平臺，以信息化手段管理經濟責任審計工作。

揚州和鎮江均構建了數字化經濟責任審計平臺，在OA內網上增添了經濟責任審計模塊，按照被審計對象資金量大小、領導干部崗位性質、經濟責任復雜程度等，對被監督干部實行分類管理，建立審計對象分類管理數據庫。分類時通過匯總干部基礎信息、核查單位財政與預算資金量，將被審計對象分為A、B、C三大類，其分類原則是：A類為轄區范圍內的黨政主要領導，掌握重要經濟決策權、執行權、管理權和監督權的關鍵部門、財政資金量大、下屬單位多的部門（單位）領導以及國有企業法定代表人;B類為掌握經濟決策權、執行權、管理權和監督權的關鍵部門、財政資金量不大，下屬單位少的部門（單位）領導;C類為財政資金主要用于日常辦公的部門以及難以劃入A、B類的其他單位主要負責人。在計劃管理上：A類為經濟責任審計重點，原則上任期內都要安排審計;B類實行任期中審計與離任審計相結合、經濟責任審計與專項審計相結合;C類任中一般不安排審計，離任審計用逐步建立的交接制度代替。科學分類審計對象，提升經濟責任審計覆蓋面，能有效解決審計監督與審計資源有限的矛盾，消除了以往經濟責任審計監督工作盲點，提高了經濟責任審計的針對性和防控性。

（五）建立健全等級評定制度，完善經濟責任審計工作。

揚州和鎮江在完善審計結果運用機制和推行經濟責任等級評定方面有些好的做法。揚州市下轄的揚中市由紀委、組織、監察、財政、人事、審計五家共同印發了《揚州市領導干部（人員）經濟責任審計評價和等級評定辦法》，該辦法明確了六項審計評價內容，分別為財政財務收支的真實、合法、效益情況;主要經濟指標完成情況;執行國家經濟政策和相關法律法規情況;重大經濟、經營決策情況，內控制度情況;以及個人廉政情況。根據各項評價指標的考評結果確定等級評定的等次，等級評定共分為“優秀”、“良好”、“一般”、“較差”四個等次。

在等級評定程序上，先由審計部門業務會議提出等級評定初步建議，并征求市紀委、市委組織部意見后向市經濟責任審計聯席會議匯報;其次，由市經濟責任審計聯席會議對領導干部經濟責任審計結果進行分析評價，討論評定等級;再次，由市經濟責任審計領導小組成員（市長、常務副市長等人員參加）對領導干部經濟責任審計結果實行票決等級;最后，將等級評定結果由市委組織部、市紀委、市審計局三個部門共同向被審計領導干部個別反饋或集體反饋。等級評為優秀的正常任用，也可推薦提拔任用和表彰獎勵;等級評為良好的正常任用，也可由經濟責任審計領導小組針對存在的問題確定是否對其談話;等級評為一般的可不影響任用，由市委組織部牽頭，市紀委、審計局參與，對被審計單位主要領導和涉及問題的領導干部進行提醒談話，領導干部本人不得參加市內先進評選，一般不提拔或輪崗擔任重要崗位的領導職務;等級評為較差的按干部管理權限由市委或市政府分管領導對被審計單位主要領導和涉及問題的領導干部進行誡勉談話，或者予以輪崗處理，領導干部本人不得參加市內先進評選。

二、 通過學習和交流，今后需要努力的方向

（一）學習和貫徹中辦、國辦《新規定》。

1.認真學習，大力宣傳。有計劃地組織審計干部學習，采取專題研討、全員培訓等多種形式，使審計人員領會《規定》精神實質，明確任務要求，將思想進一步統一到中央經濟責任審計工作的方針政策和決策部署上來。擴大學習宣傳范圍，利用網絡、報刊等形式，大力宣傳《新規定》，形成學《新規定》、用《新規定》的良好氛圍。

2.建立經濟責任審計聯席會議制度，形成經濟責任審計的工作合力。為加強對經濟責任審計工作的領導，做好部門之間的協調配合，進一步規范經濟責任審計工作，按照中辦、國辦的《新規定》，結合本地實際，建議建立經濟責任審計工作聯席會議制度。聯席會議由紀委、組織、監察、審計、人保等部門組成。落實好聯席會議辦公室機構設置，并與審計局內設的經濟責任審計機構合署辦公事宜，這是貫徹和落實中辦、國辦《新規定》的重要舉措。通過建立聯席會議制度，進一步明確成員單位的工作職責，逐步形成審前共商、審中協助、審后運用的整體合力，充分發揮聯席會議各成員單位的職能作用。這對于推進經濟責任審計工作具有重要的現實意義。

（二）逐步建立任中審計與離任審計結合、“上下一條線”審計的新模式，把經濟責任審計推向深入。

探索經濟責任審計新模式，實現經濟責任審計的轉型。創新工作思路，建議建立領導干部任中審計和離任審計相結合的審計模式。結合我市的實際情況，每年的經濟責任審計工作逐步按照以任中為主，離任相輔的審計模式。以利于有關部門在干部監督管理等工作中，能及時利用審計結果考核和任用干部。同時還可以探索性的開展部分重點部門、重要崗位的“上下一條線”同步審計，實現結果運用向全行業、全系統的整體效能方向轉變，有效解決審計“盲區”，也更能揭示一些體制機制上的根本問題。

（三）進一步探索經濟責任審計新架構和新方法。

在將經濟責任審計與預算執行審計相結合的同時，充分發揮經濟責任聯系會議的作用，充分利用聯系會議成員單位的專業力量，可以邀請編辦、環保、國土等部門加入經濟責任審計組中，對專門領域匹配專業人才，各負其責，全面提升經責結果質量，擴大經濟責任審計影響力，同時也能有效的降低審計風險。

（四）構建數字平臺，提升審計監督。

借鑒發達省市經濟責任審計的好經驗、好做法，構建經濟責任審計一體化管理平臺，建立經濟責任審計對象數據庫，對被審計對象進行分類管理，利用信息化手段對經濟責任審計全過程實施控制，逐步開放權限，邀請經濟責任審計聯席會議成員單位參與該管理平臺的日常管理和數據更新及維護，全面提升領導干部經濟責任審計監督。

（作者單位：宜春市審計局）