企業員工退休后怎么養老

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企業員工退休后怎么養老

為企業減負，是當前政府工作的重要內容之一。減負的一個方面，就包括可以降低企業為職工繳納的社保費率。對于職工而言，這會不會影響退休后領取的養老金？

部分地區養老金費率下降

清華大學民生經濟研究院發布的《2015年中國企業家發展信心指數》報告指出，中國人力成本已超越融資成本，成為企業最大的壓力來源。除稅負過高外，近八成企業家認為，“五險一金”支出負擔過重。不少企業仍迫于社保繳費的壓力，不敢為員工漲薪。

根據目前我國社保政策的相關規定，養老、醫療、失業、工傷、生育五項社會保險的繳費比例累計，企業承擔30％左右，個人繳費11％左右，整體社保費率超過40％。其中，僅養老保險企業承擔的費率就達到20％。

簡單算個賬，假如企業發給您的工資是月薪10000元，那么企業每個月至少要為你支出13000元，多出來的3000元用于繳納社保。

有業內專家表示，在歐洲一些老齡化程度超過中國的國家，養老保險的費率一般也只在工資總額的20％以下，中國的費率達到了28％（個人8％+企業20％）。

為企業減負，中央已經盯上社保費率。

2015年2月25日、6月24日的國務院常務會議已分別對失業險、工傷險、生育險費率進行下調，失業保險費率由3％統一降至2％，工傷保險平均費率由1％降至0.75％，將生育保險費率從不超過1％降到不超過0.5％。

2015年的中央經濟工作會議也明確提出要求，要降低社會保險費，研究精簡歸并“五險一金”。

今年，一些地方已經率先啟動降社保費率的措施，尤其是養老保險費率下調幅度較大。

如天津允許困難企業暫緩繳納養老保險費。困難企業暫時無力足額繳納養老保險費的，經申請并提供擔保、抵押，可暫緩繳納單位應繳部分，期限暫定1年。緩繳的養老保險費不計收滯納金。

重慶則規定，小微企業比照重慶市個體工商戶參加城鎮企業職工基本養老保險的辦法，單位繳費費率執行12％。

企業繳費少，養老金也可能少

可以預見，2016年，還會有不少地區會出臺措施降低養老保險等社保費率。這對職工的影響有多大？

按照現行的發放養老金計算方式，以繳滿15年為例，退休金是有兩部分構成：統籌賬戶支付（當地前一年的社會平均工資*20％）+個人賬戶支付（個人賬戶/180）。繳費年限在15年的基礎上每增加一年，統籌賬戶支付的比例就會增加1％。

其中，職工個人繳納的8％進入個人賬戶中，企業繳納的20％進入統籌賬戶。現在降低企業繳納的部分，意味著進入統籌賬戶的錢減少。

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首都經貿大學教授庹（t uǒ）國柱稱，此前企業繳納養老保險一般有兩種情況：一種是按照職工實際工資繳納，退休后職工領取養老金就是按照上述公式計算；一種是按照工資的一定比例繳納，比如上年度在崗職工月平均工資的60％為基數，職工退休后領取養老金，統籌賬戶支付的部分也會相應打六折。

然而，現在一些地方政府直接降低企業養老保險繳費率，這又該怎么算呢？

對此，庹國柱認為：“一種可能是還是按照社會平均工資20％發統籌賬戶的錢，這意味著降低企業繳納的養老保險比例，并不影響職工退休后領取的養老金；另一種可能是，統籌賬戶里面的錢會根據實際情況打折，這可能導致職工領取的養老金減少。具體怎樣操作，需要看當地的具體規定。”

同時，庹國柱進一步解釋，對于重慶的做法，企業按照個體商戶費率來繳納的話，領取養老金時在統籌賬戶這塊會打折，將來的待遇是要受到一定的影響。

當然，外界還有另一層擔憂：一些省份當期養老金已經出現收不抵支，降低企業繳費費率后，未來養老金支付壓力會更大。

清華大學就業與社會保障研究中心主任楊燕綏說：“我們的養老保險基金還是靠繳費，只有企業能夠生存，有用工才會有繳費，需要讓企業先生長。中國現在費率比較高，企業生存難。”

首都經貿大學教授朱俊生則認為，改變規則才能實現雙贏的目標，既能減輕企業壓力，也能保證養老基金的支付。

降養老金費率面臨諸多“前提”

實施多年的“五險一金”社保繳費中，主要是總費率達28％的養老保險（單位繳費20％、個人繳費8％）和8％的醫療保險（單位繳費6％、個人繳費2％）。2015年，國家對失業、工傷和生育保險的費率進行了調整，三者加起來總共約降了2％。

盡管繼續降低社會保險費是這次中央經濟工作會議提出的明確要求，但在養老金支付壓力與日俱增的情況下，諸多“前提”成為攔路虎。

人社部社會保障研究所所長金維剛表示，目前正在制定職工基礎養老金的全國統籌方案，預計今年出臺。全國統籌可以大大緩解目前部分地區存在的城鎮職工養老保險基金當期征繳、收不抵支的問題，同時也能為適當降低費率創造一定前提條件。

但相比基礎養老金的全國統籌，劃撥部分國有資產補充社保基金的落地聲顯得更加遙不可及。國資委研究中心副主任彭建國提出，劃撥國有資產涉及諸多問題，比如劃撥股權還是收益？劃多少？劃給誰？從誰劃等，都尚待討論。

商業養老保險優惠政策將出臺

中央提出降低社會保險費率的同時，學界呼吁基本養老保險需要減壓。

自上世紀90年代我國開始構建以三大支柱為支撐的多層次養老保險體系：第一支柱為基本養老保險，第二支柱為補充養老保險，第三支柱為個人儲蓄性養老保險。其中，補充養老保險包括企業年金和職業年金，基本上僅存在于央企國企和機關事業單位，相關數據顯示，全國1500多萬的企業中只有7萬多家建立了企業年金；職業年金則針對機關事業單位，從2014年10月開始實施。

基本養老保險無疑具有共濟性，然而這也導致其運行效率不佳，主要體現之一就是名義費率和實際費率的差距。為了少繳保險金，企業往往做小稅基、偷逃稅費—在中國較高的名義費率下，差距更大。

“為什么費率這么高，替代率（注：勞動者退休時的養老金領取水平與退休前工資收入水平之間的比率）這么低呢？這是制度設計存在的問題。中國現在存在兩個費率，一個是名義費率奇高無比，一個是實際費率很低，只有一半左右。但是名義上的費率在一部分企業里也是執行的，這就導致他們吃虧了，于是出現負激勵，現有養老金的收入趨向減少。”著名社會保障專家鄭秉文指出。

中國基本養老保險制度的改革方向一直不甚明確。由于歷史原因和長久以來的支付壓力，基本養老保險的個人賬戶一直空賬運轉，十八屆三中全會和五中全會都提出要“堅持社會統籌和個人賬戶相結合的基本養老保險制度，完善個人賬戶制度，健全多繳多得激勵機制”，這意味著中央希望能夠兼顧基本養老保險制度的共濟性和效率。

然而究竟如何完善個人賬戶，始終存在“做空”與“做實”兩種爭論。在多年“做實”試點停滯不前的情況下，名義賬戶制成為比較務實的選擇，但如何設計名義賬戶，學界也存在很大爭議。

華中師大社會保障專業學科帶頭人孫永勇表示，需要先把職工基礎養老金的全國統籌“搞定”，再在個人賬戶部分探索改革措施。

孫永勇強調基本養老保險需要減壓，“整個社會對基本養老保險寄予了太高期望，另一方面，費率太高了，要降低費率。”他還表示，未來基本養老保險的財務賬單可能更加嚴峻，不得不更多地依靠財政補貼等手段鞏固。

然而財政本身也面臨前所未有的壓力。論壇現場，財政部財科所所長劉尚希提到，現在財政“已經到了非常危險的時候”。財科所前不久組織了一個全國分片調研，發現“有些地方已經沒有錢發工資了，有些地方的養老金已經穿底了”。

此前坊間一直流傳，個人商業養老保險的稅收優惠政策將在年底出臺，鄭秉文此前也表示過稅收優惠政策“終于將要落定”，但2015年臨近結束，該政策尚未推出，在接受時代周報記者采訪時，鄭秉文稱“有些變化，但不會推遲很久”。

事實上，針對企業年金、職業年金的個人所得稅遞延納稅優惠政策，在2014年1月1日已經開始實施。所謂遞延納稅，是指在年金繳費環節和年金基金投資收益環節暫不征收個人所得稅，將納稅義務遞延到個人實際領取年金的環節。

鄭秉文強調，延稅型商業養老保險需要建立在個人賬戶的基礎上，進行個人商業養老保險的頂層設計，即建立延稅型的個人賬戶，而這一賬戶實質是投資型的個人賬戶，要“防止成為有稅優的團險（注：有稅收優惠的團體保險）”。在記者詢問此政策的細節時，鄭秉文沒有作更多透露。

“發展商業養老保險，實際上是現在單靠政府已經扛不下去的情況下必須要走的一條路，別無選擇，不然整個社會就會出現嚴重的養老危機。”財政部財科所所長劉尚希表示，大力發展商業養老保險是一種新的制度安排，可以借此化解公共風險。

“（公共責任和個體責任）真要分清楚很困難，但是這種前瞻性的認識需要理論指導。如果僅憑個人感覺，老百姓會認為政府應該承擔更多責任，而政府則會說不能陷入高福利陷阱。如果形成這么一種對立的狀態，最終就會出現更大的問題。”劉尚希說。