當前形勢下醫療機構科研經費管理面臨的機遇和挑戰

張朝欣，張雅麗，陳碩

1.中國醫學科學院血液病醫院（血液學研究所）財務處，天津300020；2.中國醫學科學院血液病醫院（血液學研究所）臨床試驗研究中心，天津300020

當前形勢下醫療機構科研經費管理面臨的機遇和挑戰

張朝欣1，張雅麗2，陳碩2

1.中國醫學科學院血液病醫院（血液學研究所）財務處，天津300020；2.中國醫學科學院血液病醫院（血液學研究所）臨床試驗研究中心，天津300020

隨著國家“創新驅動發展”戰略的實施，醫療機構的科研經費來源已逐步形成了以中央財政資助、地方資助和企業資助等多層次、多渠道投入的模式。科技計劃管理改革、科研項目資金管理政策變革以及藥品審評審批制度的改革均給機構科研經費管理帶來了機遇。筆者認為目前醫療機構經費管理無論從制度、模式或是理念上都無法滿足科技創新對科研經費管理的要求。該文通過分析目前科研經費管理所面臨的機遇和挑戰，提出對策和建議。

醫療機構；科研經費；機遇；挑戰

醫療機構作為社會科技創新的重要參與主體之一，在促進醫學科技進步、提高人口健康保障能力方面中發揮了重要作用，醫療機構所獲得的科研經費是開展科學研究活動、保證科研課題順利實施的重要物質條件，也是科研活動賴以進行的物質基礎之一。隨著，黨中央把“創新驅動發展”作為國家的優先發展戰略，國家和政府有關部門的撥款投入科研的資金總量快速的增長，也刺激了企業及其他組織對科學研究和技術開發的投入力度。醫療機構的科研經費來源也逐步形成了以中央財政資助、地方資助和企業資助等多層次、多渠道投入的模式［1］，研究領域也涉及到基礎醫學研究、新藥開發、新技術臨床應用等諸多領域，各渠道研究資金總量的井噴式增長，研究型醫療機構在醫學科技快速發展的今天也將迎來重要的發展機遇。醫療機構如何對科研經費進行科學管理，在確保資金安全、合理、高效地使用科研經費的前提下，充分調動研究人員的積極性促進醫學科學進步，使研究經費發揮最大的經濟和社會效益，也成為醫療機構科研經費管理面臨的重大挑戰。

1　醫療機構科研經費管理面臨的機遇

1.1科技計劃管理改革給醫療機構帶來的機遇

科技計劃是政府支持科技創新活動的重要方式，2014年國務院頒布了《深化中央財政科技計劃（專項、基金等）管理改革方案》，通過頂層設計將原來重復、分散、封閉的科技計劃重組、整合，打破條塊分割，統籌科技資源，建立公開統一的國家科技管理平臺。通過整合重組，使科研計劃更加聚焦國家目標、更加高效配置科技資源，從而在增強綜合國力、提升國際競爭力中的發揮戰略支撐作用［2］。在醫學相關領域新設立的重點研發計劃就包括“精準醫學”“生殖健康及重大出生缺陷防控研究”“生物醫用材料研發與組織器官修復替代”“干細胞轉化研究專項”“數字診療裝備研發專項”“重大慢性非傳染性疾病防控研究”等重點研發計劃，各項研究計劃的投入經費額度遠遠超過以往的醫學相關的科技計劃。并且在未來五年，隨著科技創新工作深入，到2020年我國科研經費投入強度將達到2.5%。我國科技計劃改革為相關的醫療機構帶來了重大的發展機遇，對于具有一定的科研能力的醫療機構有了更多的機會參與重大研發計劃，可以通過爭取或參與國家的科技計劃取得更多的科研經費。

1.2科研項目資金管理政策變革給醫療機構帶來的機遇

過去，我國的科研經費管理強調立項預算，要求科研人員制定詳細預算，并嚴格按照預算支出，沒有預算就不能支出，項目經費之間調劑需要向主管部門報批，且報批手續繁瑣，沒有在規定時間中用完的經費必須上繳。科研經費管得過死困擾了很多科研人員，嚴格的經費管理規定導致了科研經費的巨大浪費，嚴重影響了科研人員的工作積極性。為了改變這一局面，2016年7月中辦、國辦印發了《關于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》，要求合并差旅費、會議費、國際合作與交流費科目，明確由科研人員結合科研活動實際需要編制預算并按規定統籌安排使用；明確下放預算調劑權限，在項目總預算不變的情況下，將直接費用中的材料費、測試化驗加工費、燃料動力費、出版等支出預算調劑權下放給項目承擔單位。科研項目資金管理政策變革對科研機構和科研人員都是一項明確利好，有望打破存在已久的創新桎梏，為醫療機構的科研經費管理增添了更多的靈活性和機動性，為醫療機構創新科研經費管理激發科研人員的積極性提供了重要條件。

1.3藥品審評審批制度改革給醫療機構帶來的機遇

新藥的臨床研發是很多醫療機構和臨床科室的重要科研工作內容，相對于研究經費而言，研究醫生往往更看重通過開展藥物臨床試驗獲得的信息交流和取得藥物研發最新進展的機會。制藥企業在藥物臨床試驗研究方投入的經費過低，開展臨床試驗的醫療機構管理成本和其他機會成本往往難以收回，進而導致的資源投入上沒有積極性，在一定程度上影響了試驗質量。2015年國家食品藥品監督管理總局發布《關于開展藥物臨床試驗數據自查核查工作的公告》和《臨床試驗數據核查要點》后，制藥企業和研究機構通過自查發現了臨床試驗中大量不規范的情況，1 622個待審品種中除193個免臨床試驗外，到今年7月份為止企業主動退審的項目已達到1 193個，占83.4%。通過藥物臨床數據的自查核查工作規范了申報產品注冊的企業的臨床研究行為，通過藥品審評審批制藥的改革落實藥品生產企業在臨床試驗中的主體責任，也必將大大提高制藥企業在新藥研發中投入的經費的意愿，新藥的臨床研發費用在醫療機構收入結構重必將占據越來越重要地位，為醫療機構科研經費的不斷增加提供了更多的機會。

2　醫療機構科研經費管理面臨的挑戰

2.1現有科研經費管理機制難以滿足重大科技計劃項目經費管理需求

目前醫療機構科研經費管理基本上由科研管理部門、財務管理部門及課題負責人分級管理體制，在此機制下，科研管理部門常常只偏重組織申請項目或提取管理費，對科研經費的使用細節往往關注不夠；而財務管理部門很少參與預算的制定，常常負責經費的報銷或票據管理，難以為項目負責人提供必要的指導。雖然根所國家科技發展需要，國家將投入更多的資金用于科學研究，醫療機構也有更多的機會獲得科研資助。如果財務管理人員不能在科研經費的合理規劃上提供有價值的指導意見，常常會影響到醫療機構可獲得科研項目的資金額度，雖然課題負責人在撰寫研究內容常常能夠清楚表達研究意圖和技術路線，但在經費預算申報上往往未經深思熟慮，財務人員也未能給出有價值的建議和指導，造成科研預算與實際需要嚴重脫節。在執行過程中，經費管理人員對項目的具體要求不熟悉、不了解、也未能及時發現經費支出過程中存在的問題，當前項目負責人、財務管理部門和科研管理部門未就科研經費的管理形成有效的合作機制確保科研經費的合理使用［3］，國家投入的科研經費大幅度增長為醫療機構和研究人員帶來了重要的發展機遇，但醫療機構在科研經費管理上仍面臨重大挑戰。

2.2單一的經費管理模式難以滿足多元化來源項目經費管理需求

醫療機構的科研經費通常可分為縱向經費、橫向經費和自籌經費三類，無論來源如何均應由財務統一管理，而不同來源的經費，其項目來源單位部門或單位對經費的使用有不同的要求。縱向經費主要是國家、地方和各級主管部門下撥的研究經費，是醫療機構最主要的經費來源，這部分經費受到了更多的重視，很多醫療機構制定了比較詳細的管理制度；橫向經費主要指醫療機構與企業之間的科研合作而獲得的經費，其中藥物臨床試驗是很多醫療機構橫向經費主要來源，在經費的使用上每個項目也都有各自的特點。自籌經費主要是為了完成科研項目醫療機構根據實際需要自行籌備的經費，然而在自籌經費的管理上往往沒有具體和嚴格的要求，當前管理模式難以對自籌經費進行有效的管理。經費來源的多元化客觀上給財務管理造成了一定的困難，原本對于這些不同來源的項目經費應該有獨立的專項經費管理辦法，然而，仍有很多醫療機構并沒有根據當前的形勢和醫療機構的實際情況出臺相應的經費管理辦法和實施細則，所有的科研經費管理均參照縱向科研經費的管理要求執行，導致研究人員在研究過程中的直觀感受就是經費管理過死、財務人員在具體工作中無章可循，單一的管理模式難以滿足當前多元化來源科研經費的規范化管理的需求。

2.3傳統的“重物輕人”的管理念與科技創新規律存在的結構性矛盾

近年來，社會上對科研經費被挪用產生了強烈反響，部分研究人員因挪用、貪污科研經費而接受調查、受到處分，甚至入獄，使不少管理人員和研究人員在科研經費的管理和使用上如履薄冰。按照現行的規定，所有科研項目的經費使用都有不同程度的違規。社會普遍認為使用科研經費購買固定資產、或其他有形資產，醫療機構可以對這個設備統一入庫管理，在使用上能夠共享，可以防止國有資產流失［4］，而勞務費、專家咨詢費、會議費、差旅費等費用的支出不能獲得有形資產，常常會被壓縮或限制。科學研究的內在要求是創新，而創新的主體是人力資源，而非固定資產，堅持創新驅動實質是人才驅動，落實以人為本，尊重創新創造的價值，激發各類人才的積極性和創造性。醫療機構雖然可以設定科研考核指標，但臨床醫務人員并不必須申請科研項目，其基本收入不會受到影響，臨床醫務工作者從事科研工作通常屬于基本的醫療工作量之外的超額勞動，常常以加班的方式從事科研工作，本來，人力成本在科研成本中占有很大的比重，但現行的科研經費管理最大的弊端恰恰是完全沒有體現出研究人員超額勞動的正常報酬。有人認為醫務人員拿了工資、崗貼就應該做科研，不應在項目中獲得經濟利益。這種觀念主要是因為沒有區分份額內勞動和超額勞動，所以資助方和醫療機構在科研經費支出上應充分尊重腦力勞動的特殊性，給予合理的報酬，以激勵科研工作，而在傳統的“重物輕人”的管理理念的指導下，科研經費管理制度側重于強調研究人員的責任，而沒有責、權、利的統一，沒有體現出對知識、勞動的尊重，與科技創新規律的內在要求存在結構性矛盾。

3　完善醫療機構科研經費管理的建議和對策

3.1提高財務管理人員的管理能力，促進財務與科研人員協同工作

隨著我國啟動科技計劃管理改革，相關管理部門出臺了一系列配套文件，醫療機構科研管理部門對相關文件的關注程度較高，而財務部門相關人員往往不太關注相關政策。財務人員應與科研管理人員及時溝通及時掌握科技經費管理的最新要求，提高財務人員在科研經費管理中的管理能力和鑒別能力［5］。并建立財務管理人員與科研人員的溝通協作機制，在項目申請時，從財務管理和預算管理的角度為科研人員提供專業的指導意見，項目執行過程中，根據相關政策對經費的支出給予指導，從根源上避免科研經費預算與執行脫節的混亂狀況，做到收支合理，提高科研經費管理水平。

3.2建立科研經費的分類管理制度，規范不同渠道來源科研經費的使用

完善的管理制度建設是規范管理科研經費的重要前提，不同渠道來源的科研經費對科研工作有不同的訴求，經費的使用范圍和條件也各不相同。由于科研工作并非醫療機構的核心業務工作，財務管理人員對科研經費管理政策不熟悉，導致科研經費管理制度建設滯后，不能滿足當前的科研經費管理需求。所以有必要加強制度建設，根據不同渠道來源科研經費特點和管理要求，制訂相對應的管理制度和使用審批流程，同時加強內部監管，確保資金使用安全［6］。

3.3建立合理的科研績效評價機制，適應科技創新發展需求

科技人員是科研活動中最重要的因素，科研工作人員在項目執行過程中付出的創造性勞動常常是在完成額定工作任務的基礎上完成的，理應獲得相應的勞動報酬，但現行的科研經費管理政策對人員勞務和績效支出限制過于嚴格，科研人員的智力價值沒有得到認可，腦力勞動在現行的管理體制下很難得到應有的補償。有資料顯示［7］：我國科研人員人均勞務成本僅為日本的十二分之一或韓國的六分之一。醫療機構應根據中央《關于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》的要求，制訂符合科學活動規律的科研經費使用和管理政策，建立合理的科研績效評價機制，保證科研經費真正投向項目的研發，又要給科研人員應有的報酬和激勵，讓科研經費回歸期本質屬性。

在新形勢下科研經費管理面臨重大機遇和挑戰，醫療機構應著力提高財務管理人員的科研經費管理能力，建立與科研工作規律相適應的管理制度，體現出對知識、勞動的尊重，調動科研人員的科研工作積極性和主動性，同時確保科研經費的合理使用和安全，才能促進科研工作的健康發展，提升醫療機構的核心競爭力。

［1］吳佶園，汪薇，張欣.芻議如何加強醫院科研經費管理［J］.中國衛生產業，2015，12（31）：55-56.

［2］國務院.關于深化中央財政科技計劃（專項、基金等）管理改革方案［EB/OL］.http：//www.gov.cn/zhengce/content/2015-01/ 12/content_9383.htm，2016-08-11.

［3］李剛.高校科研經費管理的問題與對策［J］.甘肅科技，2015，31（17）：81-83.

［4］沙莉莉，吳超，王健.加強醫院科研經費管理之淺見［J］.江蘇衛生事業管理，2009，20（4）：52-53.

［5］孫維璐.衛生行業科研經費管理芻議［J］.醫藥論壇雜志，2010，31（12）：110-111.

［6］潘利民，李軍，滕金亮，等.該院加強科研經費管理的舉措與成效［J］.中國醫藥導報，2016，13（6）：178-181.

［7］武永忠.“六項機制”規范大學科研經費［J］.教育，2013（5）：40.

Opportunities and Challenges Faced by the Scientific Research Fund Management of the Medical Institutions in the Present Situation

ZHANG Zhao-xin1，ZHANG Ya-li2，CHEN Shuo2
1.Financial Department，Blood Diseases Hospital，（Institute of Hematology）Chinese Academy of Medical Sciences，Tianjin，300020 China；2.Clinical Trial and Research Center，Blood Diseases Hospital，（Institute of Hematology）Chinese Academy of Medical Sciences，Tianjin，300020 China

With the implementation of“innovation-driven development”strategy of our country，the source of scientific research funds of the medical institutions has gradually formed a model of multi-level and multi-channel investment financed by the central government，local and corporate finance，the reforms of technical plan management，scientific research project fund management policies and drug examination and approval system bring the opportunities to the scientific research fund management of the institutions.The paper analyzes that the fund management of medical institutions at present fails to satisfy the requirement of technical innovation for scientific research fund management in the system，model and notion，and puts forwards strategies and suggestions by analyzing the opportunities and challenges faced by the scientific research fund management.

Medical institution；Scientific research fund；Opportunity；Challenge

R197.1

A

1672-5654（2016）09（c）-0001-03

10.16659/j.cnki.1672-5654.2016.27.001

科技部“重大新藥創制”科技重大專項子課題（2011ZX09302-007-04）。

張朝欣（1975.6-），女，天津人，本科，會計師，研究方向：財務管理。

（2016-08-22）