金融業(yè)勞動創(chuàng)造剩余價值功能的探析

元劍

（長治學院 歷史文化與旅游管理系，山西 長治 046011）

金融業(yè)勞動創(chuàng)造剩余價值功能的探析

元劍

（長治學院 歷史文化與旅游管理系，山西 長治 046011）

金融企業(yè)員工的勞動是否也與生產有形產品的工業(yè)企業(yè)員工一樣，共同體現(xiàn)著作為普通勞動者創(chuàng)造剩余價值的功能，是經濟學界和企業(yè)管理領域爭論不休的話題。事實上，盡管金融業(yè)勞動與勞動創(chuàng)造價值的過程有著不同于商品生產勞動的特殊性，但作為社會總勞動的一部分，這種勞動同樣耗費了人的體力和腦力。因此，金融業(yè)從業(yè)人員的勞動不僅能夠創(chuàng)造價值和剩余價值，而且已經在為全社會創(chuàng)造著巨大的物質財富。這一點，可以從勞動創(chuàng)造價值的一般性與與勞動的二重性得到證明。

金融企業(yè)；活勞動；剩余價值

革命導師馬克思對歷史唯物主義和剩余價值學說的兩大發(fā)現(xiàn)，使社會主義從空想變成了現(xiàn)實。其中，馬克思在《資本論》一書中提出的最主要的觀點——剩余價值學說，在建設有中國特色社會主義事業(yè)和社會主義市場經濟體制條件下，仍然閃耀著真理的光輝。國內外主流經濟學界，不論對馬克思主義政治經濟學理論抱有怎樣的偏見，都不能忽視剩余價值學說的巨大影響力。

不可否認，盡管《資本論》一書中對于不生產有形商品的服務業(yè)即“非生產勞動”領域也進行了一定解釋與論述，但其對于剩余價值的研究視點主要著眼于生產有形商品的工業(yè)部門——即“生產勞動”領域的。對此，理論界傳統(tǒng)觀點認為，服務業(yè)沒有生產出有形商品，故而并不創(chuàng)造價值，只實現(xiàn)商品價值；服務業(yè)的營業(yè)收入是從生產部門勞動者所創(chuàng)造剩余價值的一部分轉化而來的；服務業(yè)勞動者所提供的無形商品（服務）的價值只是由生產有形商品使用價值所耗費的社會平均必要勞動時間決定的。

上述觀點表面上雖有其合理之處，但并未徹底抓住當前市場經濟的客觀實際，也不完全符合馬克思主義經濟學的基本原理。此處便以金融業(yè)勞動創(chuàng)造剩余價值的功能為代表，說明非生產勞動與生產勞動一樣，也是創(chuàng)造剩余價值的一般活勞動。

一、金融業(yè)勞動具有創(chuàng)造剩余價值的功能

作為服務業(yè)的代表，金融業(yè)勞動也是社會總勞動的一部分，金融企業(yè)從業(yè)人員的勞動同樣耗費了人的體力和腦力。因此，金融業(yè)勞動不僅能夠創(chuàng)造價值和剩余價值，而且已經在為全社會創(chuàng)造著巨大的物質財富。要想正確認識金融業(yè)勞動的價值與剩余價值創(chuàng)造功能，必須先從勞動創(chuàng)造價值的一般性與金融業(yè)勞動的特殊性，以及二者的結合層面來研究。

（一）從勞動創(chuàng)造價值的一般性分析金融業(yè)勞動的性質

馬克思在解釋勞動價值論時指出，“勞動首先是人和自然之間的過程，是人以自身的活動來引起、調整和控制人和自然之間的物質變換的過程。”[1]201勞動過程必須具備三個要素：一是有目的的活動或勞動本身；二是有明確的勞動對象；三是擁有勞動資料。三者的關系可以表述為：生產資料是由勞動對象與勞動資料共同構成的，而活勞動只有抓住了生產資料，才能從可能存在的使用價值變?yōu)楝F(xiàn)實中發(fā)生作用的使用價值。從這一角度來看，企業(yè)開展生產的目的是為了創(chuàng)造價值和剩余價值，勞動過程既表現(xiàn)為生產使用價值來滿足人們的需要，也表現(xiàn)為有價值的商品的生產過程。它不僅要生產使用價值，而且要生產價值；進一步說，不僅要生產價值，而且還要生產剩余價值。

如果將金融業(yè)勞動置入勞動的一般性來加以分析，可以發(fā)現(xiàn)，金融業(yè)勞動同樣具備三個基本要素：一是金融企業(yè)員工（金融業(yè)從業(yè)人員）的活動或勞動本身是有目的的；二是金融從業(yè)人員同樣有具體的勞動對象——貨幣；三是金融從業(yè)人員開展金融服務工作時，也使用著經過加工的勞動資料和從事勞動所需要的大量物質條件。

商品的出現(xiàn)直接導致了市場的出現(xiàn)，從而也導致了在市場專門從事商品買賣的商人出現(xiàn)，與之相同，資本市場也會出現(xiàn)專門從事資本交易的商人——銀行家。馬克思認為，“銀行制度，就其形式的組織和集中來說……是資本主義生產方式的最精巧和最發(fā)達的產物。”“隨著大工業(yè)的發(fā)展，出現(xiàn)在市場上的貨幣資本，會越來越不由個別的資本來代表……而是越來越表現(xiàn)為一個集中的有組織量，這個量和實際的生產完全不同，是受那些代表社會資本的銀行家控制的?！北汇y行支配的貨幣資本，“根據(jù)每個特殊部門的生產需要，被分配到不同部門之間?！盵2]413顯然，在馬克思的精確表述下，金融業(yè)的勞動性質已經展現(xiàn)得相當清晰明了了。

（二）從勞動的二重性說明金融業(yè)勞動也是無差別勞動的組成部分

從勞動的二重性來看，金融業(yè)勞動也可以分為具體勞動和抽象勞動，這一點，與生產商品的勞動并無不同。在具體勞動上，金融業(yè)勞動與生產商品的勞動相一致，都是具有具體形式的勞動，所不同的只是生產商品的勞動在轉移舊價值的過程中，改變了商品的存在形式（外觀與使用內涵），而金融業(yè)的勞動沒有改變貨幣的存在形式。在抽象勞動上，生產商品的勞動是凝結在社會商品中的無差別的人類勞動，而金融業(yè)勞動也是凝結在社會總勞動中的無差別勞動的一部分。根據(jù)銀行從業(yè)人員和個體經驗，可以從金融業(yè)勞動的具體過程來感受金融業(yè)勞動也是無差別的人類勞動。

1、金融業(yè)勞動是為企業(yè)、社會提供金融服務的過程

金融企業(yè)首先要吸收居民儲蓄存款和對公業(yè)務存款，還要受理企業(yè)貸款申請、考察和審批項目，并且靈活有效調度資金，發(fā)放貸款、跟蹤監(jiān)督貸款使用，按時收回貸款本息。從存貸兩個角度說明，金融業(yè)勞動的過程是為企業(yè)、為社會公眾提供了各種金融服務的過程。

2、金融業(yè)勞動也是在勞動過程中形成價值的過程

與生產產品的一般活勞動相同，金融業(yè)勞動也包括了舊價值的轉移、補償和新價值的創(chuàng)造。舊價值的轉移可以看作為了給企業(yè)和社會提供金融服務而耗費的各種生產資料的價值，例如賬簿、辦公用品、密碼箱、密押機、運鈔車、計算機、通訊工具等；舊價值的補償則是指金融企業(yè)從業(yè)人員在提供金融服務的過程中所付出的抽象勞動形成的，體現(xiàn)為金融企業(yè)員工體力和腦力的無差別勞動的耗費和凝結，以薪酬、福利等形式補償了勞動力的價值。新價值的創(chuàng)造主要表現(xiàn)為金融企業(yè)從業(yè)人員的勞動要實現(xiàn)價值的增值，使經營的貨幣能夠產生更多的貨幣，這也是最為重要的一點。

二、金融業(yè)勞動的特殊性

我們承認金融業(yè)勞動具有創(chuàng)造價值的功能，并不等于說它與商品生產勞動沒有任何區(qū)別。事實上，金融業(yè)勞動創(chuàng)造價值的過程還具有特殊性，主要表現(xiàn)在三個方面：

（一）金融業(yè)勞動是復雜勞動或倍加的簡單勞動

從世界范圍內的金融業(yè)發(fā)展歷程來看，金融業(yè)曾經經歷了中介金融、信用金融和資本金融三個階段，目前已經進入到產業(yè)金融階段。金融業(yè)已經發(fā)展成為一個獨立的產業(yè)，并成為了第三產業(yè)的龍頭。與馬克思在《資本論》一書所描述的十九世紀中葉的商品生產勞動相比，金融業(yè)勞動的科技含量大幅度提高，正在逐步向產業(yè)化、信息化、網絡化進軍。由此看來，金融業(yè)勞動必然成為復雜勞動或倍加的簡單勞動。

（二）金融業(yè)勞動具有與商品生產勞動不同的形式

首先，金融業(yè)勞動不像一般產品加工工人或建筑工人的勞動。金融業(yè)勞動是把貨幣通過吸收居民儲蓄存款和對公存款的形式吸收進來，再按照一定程序發(fā)放出去，并及時收回貸款本金和利息，其經營活動的成果是貨幣的增加。此外，金融業(yè)勞動不像商品生產勞動一樣凝結在商品之中，而是凝結在整個金融服務提供的過程中乃至金融企業(yè)完整的經營活動中。

（三）與一般商品生產勞動相比，金融業(yè)勞動面臨的風險更大

商業(yè)銀行或政策性銀行的貸款發(fā)放出去，能否按期收回，蘊含著巨大風險（包括政策風險、市場風險和管理風險）。這對金融企業(yè)管理者的決策水平提出了更高要求，如何開展融資，如何調動和使用資金，如何分辨優(yōu)質客戶資源，如何科學評估和考察企業(yè)項目，如何有效地監(jiān)管企業(yè)等等，每一個環(huán)節(jié)無一例外都潛藏存在不可預知的風險。正如管理決策學派創(chuàng)始人、諾貝爾經濟學獎獲得者赫伯特·西蒙教授所指出的，決策者的主觀理性是有限度的，決策所依據(jù)的信息也同樣是有限的[3]78。金融企業(yè)的決策者們，更不能忽視這一點。

三、金融業(yè)勞動創(chuàng)造價值與剩余價值的表現(xiàn)形式

金融作為現(xiàn)代經濟的核心，已經越來越深刻地滲透到了社會經濟生活的各個方面。金融業(yè)勞動在為企業(yè)、社會提供金融服務的過程中，不斷地轉移著舊價值，同時也在創(chuàng)造著新的價值和剩余價值。它所創(chuàng)造的價值直接補償了金融業(yè)從業(yè)人員的勞動力價值，所創(chuàng)造的剩余價值則成為了銀行的平均利潤。

（一）金融業(yè)勞動創(chuàng)造的價值以金融企業(yè)從業(yè)人員薪酬的形式補償了勞動力支出

在商品生產條件下，勞動力的價值就是勞動者在必要勞動時間里所生產的商品價值，其具體表現(xiàn)為工人的薪酬。正如馬克思所說，“生產勞動力所需要的勞動時間，可化為生產這些生活資料所需要的勞動時間，或者說，勞動力的價值，就是維持勞動力所有者所需要的生活資料的價值?！盵1]193證明了勞動力價值同一般商品的價值一樣，也是由生產商品所必需的勞動時間決定的。具體地說，勞動力價值取決于三方面因素：一是維持勞動者本人生存基本需要的生活資料的價值；二是維持勞動者家屬生存需要的生活資料的價值；三是勞動者的教育訓練費用，此外還受到歷史和道德因素的影響。金融業(yè)的勞動力價值也不例外，也表現(xiàn)為薪酬待遇。金融企業(yè)從業(yè)人員的勞動力價值同樣是其在必要勞動時間里所創(chuàng)造的價值。

（二）金融業(yè)勞動創(chuàng)造的剩余價值是銀行業(yè)的平均利潤

以金融機構的代表——銀行為例，其在一定會計期間的經營收入，主要有貸款利息收入、金融企業(yè)往來收入、手續(xù)費收入、證券銷售差價收入、租賃收益、匯兌凈收益及其他營業(yè)收入。其經營支出則主要包括存款利息支出、金融企業(yè)往來支出、手續(xù)費支出、經營費用、管理費用、匯兌凈損失及其他營業(yè)支出。根據(jù)財政部2010年頒發(fā)的最新《企業(yè)會計準則講解》，銀行或其他金融機構的凈利潤計算公式如下[4]477：

營業(yè)利潤=營業(yè)收入+投資收益-營業(yè)支出-營業(yè)稅金及附加-期間費用

利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

所得稅=利潤總額（稅前利潤）×所得稅稅率

凈利潤=稅前利潤-所得稅

就某一個銀行或金融企業(yè)而言，當年凈利潤加上年初未分配利潤和上年利潤調整，再加上盈余公積補虧，減去提取盈余公積應付利潤，就是年末未分配利潤也即純利潤。就金融業(yè)整體來說，金融業(yè)勞動所創(chuàng)造的剩余價值正是所有金融企業(yè)的平均利潤。

（三）金融業(yè)勞動創(chuàng)造價值和剩余價值機制的復雜性

按照馬克思對勞動創(chuàng)造價值理論的解釋，一般商品生產的價值特別是剩余價值的原理有兩種：一是以延長勞動時間為主要手段的絕對剩余價值的生產，二是以提高勞動生產率為主要手段的相對剩余價值的生產。然而，金融業(yè)勞動所生產的價值和剩余價值，很難用絕對剩余價值和相對剩余價值的理論來解釋。主要原因在于，金融業(yè)勞動所生產的價值特別是剩余價值的大小，不僅與金融企業(yè)從業(yè)人員的勞動時間長短及勞動生產率的高低有關，而且也與國家政策、市場變化以及金融業(yè)服務對象——企業(yè)的管理水平等有關，而這些恰恰都是金融企業(yè)從業(yè)人員包括決策者所難以控制的。因此，金融業(yè)勞動創(chuàng)造的價值和剩余價值，主要與金融企業(yè)從業(yè)人員的服務意識、內控制度、決策水平以及風險防范能力密切相關，而遠非簡單地延長勞動時間或提高勞動生產率就能達到。

［1］馬克思恩格斯全集：第23卷［M］.北京：人民出版社.1972.

［2］馬克思恩格斯全集：第25卷［M］.北京：人民出版社.1974.

［3］西蒙.管理行為［M］.北京：北京經濟學院出版社. 1988.

［4］財政部會計司.企業(yè)會計準則講解［M］.北京：人民出版社.2010.

Yuan Jian
（Historical Culture&Tourism Management Department of Changzhi University,Changzhi Shanxi 046011）

（責任編輯 王建華）

F014.392

A

1673-2014（2016）06-0006-04

2016—05—26

元劍（1974— )，男，山西陽城人，碩士研究生，講師，主要從事管理學相關理論與教學實踐研究。