2016年為何一再提倡減稅

高峰

最近中央政府提出的供給側改革，將人們的目光拓展到一種新的經濟增長思路上。專家指出，供給側管理重在通過鼓勵企業創新、降低稅費負擔等方式推動經濟發展。李克強總理也明確要求，在供給方面，繼續運用好結構性減稅等手段。市場據此推測，2016年結構性減稅仍是改革的“重頭戲”。

供需兩端調結構

當前我國經濟面臨增速放緩，勞動要素成本上升，產業結構不合理等問題，過去從需求端刺激經濟的政策效果越來越有限，如今，通過在供給端發力，合理配置資源有效改善產業結構迫在眉睫。業內人士指出，中央最近強調加強供給側改革，就是要引導經濟向供給和需求管理兩端相匹配的新結構發展。

中央財經領導小組第十一次會議要求，在適度擴大總需求的同時，著力加強供給側結構性改革，著力提高供給體系質量和效率。李克強總理表示，未來在結構性改革問題上，需要從供需兩端雙向持續發力，不能“一頭沉”，要做到經濟發展動能的平穩換擋。

需求側管理強調的是需求不足導致產出下降，所以拉動經濟增長需要刺激政策（貨幣和財政政策）來提高總需求，使實際產出達到潛在產出。但供給側管理強調的是市場可以自動調節，使實際產出回歸潛在產出，所以不需要所謂的“刺激政策”來調節總需求，拉動經濟增長需要提高生產能力即提高潛在產出水平，其核心在于提高全要素生產率。

結構減稅有空間

“供給管理”要求減少干預，提振企業和經濟的活力，其中一個重要財政手段是結構性減稅。李克強要求，在供給方面，繼續運用好結構性減稅等手段，推動“雙創”和“中國制造2025”、“互聯網+”行動計劃，促進服務業、先進制造業發展，扶持小微企業成長，發揮制度創新和技術進步對供給升級的倍增效用，擴大有效供給。

雖然我國長期致力于結構性減稅工作，但從目前企業和個人的狀況看，減稅空間還很充足。按宏觀稅負寬口徑（政府收入占國內生產總值的比重）來算的話，2014年我國的宏觀稅負大約為37%，已經進入一個高稅負國家階段。從稅負結構來看，由于中國的流轉稅占比大，個人和家庭稅負更重。

在經濟下行的背景下，中小企業經營利潤日益艱難，利潤越來越薄，稅費負擔愈顯沉重，生存壓力不斷增加。要為中小企業“明明白白”地減稅，比如，直接大幅降低企業所得稅。

不管是從發展的角度講，還是從改革的角度講，我們都存在著大量的減稅空間。由于目前財政撥款機制存在問題，造成了大量機關事業單位的存款積累。錢花不出去，可以收縮撥款，那么大量結余的錢，就可以用于支撐減稅了。

相關政策需配套

其實，國家減免增值稅和所得稅，清理企業收費等舉措已經產生了實實在在的市場效果。比如，2014年全年通過營改增而減少間接稅1918億元，照此進程，到2015年年末，減稅規模有可能達到4000億元到5000億元。

但業內人士認為，有關結構性減稅的相關政策有待進一步深入和完善。在激勵企業自主創新與技術進步方面，可降低企業所得邊際稅率，此舉不僅可從整體上降低企業的創新成本，還可以為企業自主創新提供資金。

就引領產業升級、轉變經濟發展方式而言，當前可重點從增值稅著手。對稅負較重的金融業，在下一步“營改增”中可以將該行業增值稅率適當降低；而對于抵扣項較少的旅游業增值稅率，可采用較低的征收率。

降低個稅稅率也一直是人們所期盼的。在增加勞動力要素供給方面，可以采用降低個人所得稅邊際稅率的減稅政策。此外，個稅稅率的降低還可減少人們提薪的需求；在增加居民部門消費方面，可以對增值稅與個人所得稅這兩個稅種實施減稅政策。