高校領導干部經濟責任審計與風險防控體系建設探究

逄詩然

（中國民航大學 天津）

高校領導干部經濟責任審計與風險防控體系建設探究

逄詩然

（中國民航大學 天津）

本文以領導干部經濟責任審計和風險防控體系建設在黨風廉政建設中的作用為基礎，通過風險點識別、分析，探索了審計部門和紀委監察部門形成工作合力，相互促進的實際工作意義及工作啟示。

高校；領導干部經濟責任審計；風險防控體系建設

一、領導干部經濟責任審計和風險防控體系建設在黨風廉政建設中的作用

1.領導干部經濟責任審計在高校黨風廉政建設中的作用

（1）領導干部經濟責任審計是構建懲治和預防腐敗體系的一部分。一方面，高校領導干部經濟責任審計工作是依法對領導干部開展的審計監督工作。在高校將此項工作制度化，通過事前、事中和事后監督做到 警鐘長鳴 。保證且促進領導干部權力的正確實施；另一方面，高校領導干部經濟責任審計旨在準確反映并客觀評價被審計領導干部任職期間遵守法律法規、執行財經政策，以及經濟管理和事業發展的情況。也就是通過領導干部經濟責任審計促使領導干部按制度、程序、規章辦事且明確責任等。嚴于律己，減少失誤。

（2）領導干部經濟責任審計是建全懲防腐敗體系的重要路徑。一方面，高校審計部門通過領導干部經濟責任審計，客觀評價領導干部任職期間的履職情況，有力的推進形成良好的權力制約機制；另一方面，腐敗產生的原因多種多樣，通過領導干部經濟責任審計可以促進領導干部在所任職部門有的放矢的查找管理疏漏，建章立制。杜絕腐敗現象滋生蔓延。從源頭上杜絕腐敗現象的發生。進一步促進權力在正確的軌道上運行，以促進廉潔校園建設。

（3）領導干部經濟責任審計是加強對高校領導干部管理的重要舉措。近些年也出了領導干部經濟腐敗犯罪的情況。領導干部經濟責任審計有助于從多角度了解領導干部的廉潔自律情況，有助于揭露一些領導干部無視財經紀律情況。通過領導干部經濟責任審計不斷加強遵守財經紀律意識，以增強自我約束力。通過對被審計領導干部的客觀公正的評價，為組織人事部門、紀檢監察部門提供干部履職情況，為組織部門在干部的選拔任用方面提供高質量的參考依據。

2.風險防控在高校黨風廉政建設中的作用

廉政風險是指針對權力運行過程中，因教育、制度、監督不到位，黨員干部不能廉潔自律而產生的腐敗的可能性或風險。廉政風險防控是通過采取有效的措施，減少或消除其實際發生的可能性。改革開放至今，高校為適應形勢發展，在管理機制、辦學體制、財務管理及分配制度等方面進行了全面改革。由人才培養型高校轉變成人才培養、科學研究和社會服務為一體的高等院校。由此科研經費、校產投資、基本建設、設備物資采購等規模和金額上都有了大幅增長，高校逐漸從象牙塔走向國民經濟發展的主戰場，高等院校與經濟的關聯度更加緊密。與之相對應的是高校多元化的經濟利益。且經濟關系、財務管理的環境日益復雜。高校的這些變化迫切的要求對重點領域關鍵環節，尤其是所涉及的風險點進行管理和監督，已維護高校秩序促進高校健康可持續發展。加強廉政風險防控，對構建懲治和預防腐敗體系，規范權力運行、建設廉潔政治起到了重要的作用。廉政風險防控體系的建立也是促進干部隊伍作風建設的現實需要，是推進預防腐敗工作的有力抓手。

二、領導干部經濟責任審計和風險防控體系建設在實際工作中相輔相成、相互促進作用的實際工作意義

1.風險防控體系在實際工作中進行科學有效監督的難點

在大力推進高校風險防控體系建設的實際工作中，我們發現廉政風險防控體系的科學評價和有效監督存在以下難點：風險點的量化考核。從管理學角度出發，量化的考核指標是用風險點切實劃分崗位風險等級，以及黨風廉政建設考核和評價風險等級的關鍵。但紀委監察部門人員在設計風險模型，量化測試方面存在職業欠缺。風險防控體系建設應嵌入到各項業務工作中，但就各項業務工作、各項業務管理提升和優化資源配置出現了業務與廉政 兩張皮 的情況，出現了業務工作與廉政風險體系建設融合共進的難點。伴隨著高校的改革發展，黨風廉政建設會出現在新領域，表現出新形式。伴隨風險防控工作的不斷創新，與時俱進推進廉政風險防控體系建設顯然是擺在紀檢監察部門的工作的重點和難點。

2.領導干部經濟責任審計工作和廉政風險防控體系建設發揮相輔相成作用的實際工作意義

審計過程中對風險點的識別和風險等級評估更是尤為重要。在審計部門設計審計程序以前，可以借鑒紀委監察部門識別的風險點，以此建立風險測試模型。利用審計技術方法通過審計程序組織實施。這一過程也是對紀委監察部門的風險點識別進行風險點再識別查找漏洞的過程。例如，在實際工作中，我校上半年進行的領導干部經濟責任離任審計過程中，我校審計部門聯合紀委監察處對人事處的內部控制制度結合風險點防控體系的建立健全進行了風險點的查找分析和控制測試。通過風險點分析查找出風險點漏洞，另通過測試對現有風險防控體系進行了評價。針對發現的缺陷，提出了改進措施。由此，通過領導干部經濟責任審計的審計實施，量化測試了廉政風險。對廉政風險體系的風險點的進行有效識別。為有效開展廉政風險防控工作建立了保障。

三、領導干部經濟責任審計和風險防控體系建設結合開展工作的啟示

1.從兩方面健全保障合力開展工作，建立長效機制

（1）考核量化、細化，進行科學評估。認真制定詳細的量化考核和評估方案。審計部門根據紀委監察部門的風險防控體系風險點量化審計分析，進行科學評價。紀檢監察部門借助審計部門專業特點進行深入識別分析風險點以及利用風險點量化分析得出考核結果以健全風險防控體系。

（2）嚴格結果運用和責任追究。通過推行領導干部經濟責任審計推行審計結果公告制度和風險防控體系的問責制度，為監督搭建平臺。運用好后續審計，建立對整改結果的檢查機制。另外，審計部門充分運用經濟責任審計聯席會議制度，為有關部門和二級單位提供考核依據。將考核結果上報高校治理層作為獎勵、評優的重要依據。切實做到獎懲分明，以更好的激勵各二級單位、各部門領導干部和廣大教職員履職落實工作。

對出現問題的領導干部，紀委監察部門要嚴格按照 一崗雙責 的要求，追究直接責任和管理責任。紀委監察部門有效運用行駛自身權利，對違紀情節嚴重的要給予黨紀或政紀處分。形成職責明確，管理規范和程序公開的工作氛圍。

2.重點放在形成工作合力，推進兩部門的系統化組織實施

兩項工作都是黨風廉政建設的重要抓手，黨委統一領導，黨政齊抓共管，形成兩部門的黨風廉政建設的工作合力。將風險點識別和風險點測試以及結果運用在兩部門間實現信息共享，以使領導干部經濟責任審計評價更客觀，使風險防控體系建立的更科學，實施更有效。我校基本形成風險防控體系的測試，延伸到領導干部經濟責任審計的內部控制測試中；信訪監督延伸至審計監督當中。努力做到早發現、早警示、早糾偏。使干部不犯錯或少犯錯，近年來，全國部分高校的審計部門和紀檢監察部門已將工作信息共享，工作內容結合，工作手段互補，初步形成了以審計工作為基礎，紀委監察依次遞進的紀監審的聯動機制。以全面推進廉潔校園建設，推進黨風廉政建設。

1.趙耿毅.高校領導干部經濟責任審計指南.

2.李東娟，宋海寧，王奇志，白翠平.推進高校廉政風險防范管理工作建設反腐倡廉長效機制.

（責任編輯：何卉）