芻議科研機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)管理

彭婭萍 吳菊香

（山東省花生研究所 山東 青島）

芻議科研機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)管理

彭婭萍 吳菊香

（山東省花生研究所 山東 青島）

長期以來，我國一直重視科研的投入，由于缺少長期穩(wěn)定的科研經(jīng)費(fèi)管理機(jī)制，缺少第三方的經(jīng)費(fèi)監(jiān)管機(jī)構(gòu)，我國在科研經(jīng)費(fèi)管理方面仍存在很多問題，這些問題使得科研經(jīng)費(fèi)難以合理高效的發(fā)揮作用。為了提高科研機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)的管理效率，我國應(yīng)借鑒世界科技強(qiáng)國科研經(jīng)費(fèi)管理的先進(jìn)模式，積極探索出具有我國特色的新型管理模式，不斷完善經(jīng)費(fèi)管理制度，保證科研經(jīng)費(fèi)得到科學(xué)規(guī)范的管理。

經(jīng)費(fèi)管理；科學(xué)管理制度；經(jīng)費(fèi)監(jiān)管

一、引言

當(dāng)下世界各國之間的經(jīng)濟(jì)競爭中，世界強(qiáng)國不斷加大科研經(jīng)費(fèi)投入，并形成了相對完整科學(xué)的科研管理機(jī)制。我國也不斷提高對科學(xué)研究的重視程度，越來越認(rèn)識到科學(xué)研究在國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重大作用。為了加大對科研部門的支持力度，各級政府不斷加大投入科研經(jīng)費(fèi)，不斷提升資金支持力度和投資強(qiáng)度，大量的資金流向科研部門。但是科研單位是知識型的研究部門，缺少財(cái)務(wù)管理和經(jīng)費(fèi)監(jiān)管制度，更缺少專業(yè)的財(cái)務(wù)人才對龐大的現(xiàn)金流進(jìn)行科學(xué)的預(yù)算和規(guī)劃，因此就造成科研資金監(jiān)管不到位，甚至科研經(jīng)費(fèi)鋪張浪費(fèi)的現(xiàn)象。再加上社會經(jīng)濟(jì)大環(huán)境越來越復(fù)雜，有一些不法分子鉆科研管理制度不完善的空子，打著科研的招牌，空設(shè)科研項(xiàng)目，私用、挪用和濫用科研經(jīng)費(fèi)，造成科研經(jīng)費(fèi)的大量流失。所以，只有建立健全的科研經(jīng)費(fèi)管理制度，才能保證科研經(jīng)費(fèi)的全程監(jiān)管，才能保證科研事業(yè)健康飛速的發(fā)展。

二、科研機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)管理中存在的主要問題

（1）撥款過程存在弊端。目前我國科研經(jīng)費(fèi)主要來源于政府的財(cái)政撥款，這種撥款制度的程序是必須在科研項(xiàng)目批準(zhǔn)立項(xiàng)后，由上級主管部門再將項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)撥付到相對應(yīng)的科研單位。其中很多大額經(jīng)費(fèi)是要分期分批撥付，這種逐級分批撥款制度的弊端是撥付流程繁雜，資金連續(xù)性差，科研經(jīng)費(fèi)很難全面的一次性發(fā)放到位，嚴(yán)重影響了科研進(jìn)程。而小額科研資金統(tǒng)一預(yù)撥制度又會影響和制約科研的選題，自上而下的撥款模式使審批部門居高臨下，不能從實(shí)際出發(fā)，只從理論上限定課題的選定范圍，導(dǎo)致立項(xiàng)單位不注重實(shí)際需要，只根據(jù)理論條框來選題設(shè)題，嚴(yán)重影響和局限科研人員的創(chuàng)新性和積極性。單一的管理模式還導(dǎo)致評審機(jī)制教條，缺乏透明度，在審批時(shí)更注重申報(bào)程序和課題名稱，輕視內(nèi)容實(shí)效性，缺乏對科研經(jīng)費(fèi)的后續(xù)跟蹤監(jiān)管。科研資金一旦撥付到位，立項(xiàng)部門就萬事大吉。上級撥款的單一模式也無法核實(shí)有無借取科研項(xiàng)目搭車套取科研經(jīng)費(fèi)，無法高效靈活地配置資金，不能因項(xiàng)目而異，更無法辨別是否存在有些科研人員借科研平臺來中飽私囊，利用虛假票據(jù)來套取科研經(jīng)費(fèi)等問題。

（2）預(yù)算過程缺少約束監(jiān)管。現(xiàn)階段，我國各單位的科研預(yù)算主要是由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及課題組成人員自己申報(bào)完成的，因而缺少了預(yù)算申報(bào)、預(yù)算執(zhí)行與財(cái)務(wù)監(jiān)督制度來對監(jiān)管預(yù)算流程進(jìn)行監(jiān)督。在預(yù)算中也經(jīng)常存在許多弊端：缺少科學(xué)預(yù)算編制體系。大多數(shù)的預(yù)算制定者不了解預(yù)算的編制標(biāo)準(zhǔn)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的管理辦法和財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度，在具體預(yù)算申報(bào)中欠缺全局意識，主觀隨意完成編制，脫離了科研實(shí)際和預(yù)算編制的約束，其結(jié)果常常導(dǎo)致預(yù)算遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于實(shí)際的經(jīng)費(fèi)需求，造成預(yù)算與實(shí)際支出不符甚至虛報(bào)擴(kuò)大預(yù)算的現(xiàn)象。預(yù)算執(zhí)行缺少約束。預(yù)算申報(bào)雖然通過，但在預(yù)算實(shí)施和執(zhí)行過程中，科研人員本身缺乏預(yù)算執(zhí)行的約束意識，又由于缺少相關(guān)的執(zhí)行制度章程來進(jìn)行規(guī)范，導(dǎo)致科研人員很容易超出預(yù)算范圍和權(quán)限，在課題的實(shí)施過程隨意支出科研經(jīng)費(fèi)，隨意添加一些消費(fèi)性的支出，以至于擴(kuò)大預(yù)算使用范圍，或采取虛報(bào)甚至截留等手段來套取科研經(jīng)費(fèi)，嚴(yán)重影響了預(yù)算的科學(xué)性和實(shí)效性。

（3）缺少有效的科研經(jīng)費(fèi)管理制度以至經(jīng)費(fèi)監(jiān)管難以落到實(shí)處。現(xiàn)階段我國的科研經(jīng)費(fèi)管理存在監(jiān)督和處罰兩大難點(diǎn)，從監(jiān)管方面看，監(jiān)督管理功能是各項(xiàng)管理制度的共性特征，科研經(jīng)費(fèi)管理制度也都具有 監(jiān)督管理 的職責(zé)，但是長期以來，我國的經(jīng)費(fèi)監(jiān)管難以落實(shí)到位，存在各種監(jiān)管漏洞和監(jiān)管盲區(qū)。科研經(jīng)費(fèi)管理部門主要集中在中心城市，無法深入到遍布全國的各地科研機(jī)構(gòu)進(jìn)行調(diào)查監(jiān)管，很難監(jiān)管科研經(jīng)費(fèi)的每個(gè)環(huán)節(jié)的流向和支出情況。同時(shí)相關(guān)部門希望科研單位內(nèi)部加強(qiáng)監(jiān)管，但是各個(gè)科研機(jī)構(gòu)只從整體規(guī)劃各個(gè)項(xiàng)目部門的經(jīng)費(fèi)使用情況，對經(jīng)費(fèi)監(jiān)管是立足于單位的整體利益和效益之上的，只要有利于全局就放寬科研部門的經(jīng)費(fèi)使用權(quán)限，甚至充當(dāng)其違法違規(guī)的保護(hù)傘。我國科研經(jīng)費(fèi)一直采用預(yù)撥制度，資金一旦撥付，流入渠道單向，項(xiàng)目批準(zhǔn)單位無法查處科研經(jīng)費(fèi)的使用情況，對違規(guī)濫用的經(jīng)費(fèi)也難以追責(zé)。

三、加強(qiáng)科研機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)管理的對策

（1）調(diào)整撥款模式，豐富完善科研經(jīng)費(fèi)體系。調(diào)整撥款模式，把前置的撥付制改為后置的獎(jiǎng)勵(lì)制。實(shí)行以獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制代替撥款的方式，這種撥款模式不僅可以調(diào)動(dòng)科研人員的積極性，還可以防止科研經(jīng)費(fèi)的管理人員制造假賬冒領(lǐng)經(jīng)費(fèi)，可以防止會計(jì)財(cái)務(wù)人員編制虛擬的科研信息，更可以從一定程度上避免科研單位將科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)截留和挪用。除此之外還可以節(jié)約管理成本，這種經(jīng)費(fèi)模式可以精簡操作流程，其中科研項(xiàng)目的申報(bào)、評審程序不變，但可以精簡科研經(jīng)費(fèi)撥付環(huán)節(jié)，只需在項(xiàng)目完成后，提交驗(yàn)收合格的成果，就可以直接將科研經(jīng)費(fèi)以獎(jiǎng)金的形式發(fā)給項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，簡化了經(jīng)費(fèi)核算、審批、撥付、監(jiān)管的程序，節(jié)省了大量的人力、物力、財(cái)力，極大地降低了科研經(jīng)費(fèi)的使用風(fēng)險(xiǎn)。

（2）嚴(yán)格監(jiān)控規(guī)范科研預(yù)算，確保科研資金安全高效使用。在科研機(jī)構(gòu)中，財(cái)務(wù)監(jiān)管的核心是科研經(jīng)費(fèi)的預(yù)算管理，財(cái)務(wù)部門要對科研經(jīng)費(fèi)的運(yùn)用進(jìn)行全過程監(jiān)管，時(shí)時(shí)監(jiān)控費(fèi)用支出，做好資金風(fēng)險(xiǎn)防控預(yù)警，做好項(xiàng)目結(jié)題后經(jīng)費(fèi)結(jié)算等工作方案，保證科研項(xiàng)目要在財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督、審計(jì)和指導(dǎo)下做好經(jīng)費(fèi)管理工作。在科研項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)就需要在財(cái)務(wù)部門的指導(dǎo)下科學(xué)地測算各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，保證資金安全高效，嚴(yán)格監(jiān)控規(guī)范科研預(yù)算，重點(diǎn)規(guī)范和監(jiān)督預(yù)算的科學(xué)性、嚴(yán)密性。科研部門在經(jīng)費(fèi)使用的每個(gè)環(huán)節(jié)中都要細(xì)化經(jīng)費(fèi)編制、細(xì)化經(jīng)費(fèi)管理、做到對資金使用的全程控制。科研單位還要切實(shí)履行預(yù)算制度，嚴(yán)格維護(hù)預(yù)算權(quán)威，恪守和遵循科研經(jīng)費(fèi)的使用范圍和支出標(biāo)準(zhǔn)。為了加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)監(jiān)管，科研部門要積極配合和完善財(cái)務(wù)部門資金管理的規(guī)章制度，保證從課題申報(bào)到驗(yàn)收過程中經(jīng)費(fèi)的高效和安全，進(jìn)一步維護(hù)經(jīng)費(fèi)預(yù)算的嚴(yán)肅性。同時(shí)，各級科研單位還要建立經(jīng)費(fèi)支出的簽字審批制度，要加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)流向的追蹤管理，確保科研資金安全高效地使用。

（3）加強(qiáng)法制建設(shè)，依法強(qiáng)化經(jīng)費(fèi)監(jiān)督管理。科研經(jīng)費(fèi)作為科研部門的資金敏感區(qū)域，更是要加強(qiáng)法律監(jiān)管力度。對科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的細(xì)小問題，必須責(zé)成內(nèi)部及時(shí)采取措施，立即進(jìn)行糾正自查；對于濫用資金或違規(guī)使用資金的人員，要嚴(yán)格問責(zé)追查，對責(zé)任人要求全額退還，情節(jié)嚴(yán)重的甚至可以取消其今后再次獲得科研經(jīng)費(fèi)的資格。另外，各級主管機(jī)構(gòu)依法強(qiáng)化經(jīng)費(fèi)監(jiān)督管理，可以防止科研經(jīng)費(fèi)分配過于集中的問題，防止科研經(jīng)費(fèi)只配置給大型國家科研機(jī)構(gòu)，輕視弱化中小科研單位的經(jīng)費(fèi)配置的弊端，避免科研經(jīng)費(fèi)分配的傾斜和失衡，進(jìn)而促進(jìn)科研產(chǎn)業(yè)的健康發(fā)展。各級科研單位如果加強(qiáng)法制建設(shè)，就會依法強(qiáng)化經(jīng)費(fèi)監(jiān)督管理。

1.張川，婁祝坤，王志成.我國科研經(jīng)費(fèi)管理現(xiàn)狀調(diào)查及對策分析.財(cái)務(wù)研究，2015(02).

2.張志軍，馬彩文，王秀菊，梁峰，陳金宏.項(xiàng)目管理視角下科研經(jīng)費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)識別與防控措施研究.科技進(jìn)步與對策，2016(04).

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（責(zé)任編輯：王文龍）