當前基層央行內控管理存在的風險及對策建議

梅強

近年來，基層央行始終把內部控制作為一項重要工作來抓，通過加強風險排查，細化內控措施，增強風險預防，狠抓制度落實等措施，內控機制逐漸完善，內控管理逐漸加強，成效逐漸顯現。但是，通過開展的內部審計情況來看，基層央行在實施內控制度的過程中，還存在風險意識淡薄、制度觀念不強、內控管理較薄弱、業務操作不規范等不容忽視的問題。在履行央行職責中，如何強化基層央行對各項業務活動的有效監督和內部控制，切實做好風險防控工作，值得思考。

一、當前基層央行內控管理存在的風險

當前，基層央行在內控管理中主要存在人員道德風險、操作風險、制度風險和管理風險等四類風險隱患，其中人員道德風險和操作風險最為突出。

（一）思想認識存有一定偏差，導致道德風險潛在發生。

一些風險防范控制主體對建立風險防范制度的重要性和必要性缺乏足夠認識，在風險防范建設中各取所需，缺乏全面、系統考慮，甚至把風險防范理解為各種規章制度的制定、匯總和單純的監督檢查，偏離了風險防范的管理要求。存在人為簡化辦事程序，以習慣代替制度，以感情代替原則，使規章制度流于形式，執行不到位;有的對審計、檢查發現的問題未能舉一反三、深度剖析和切實整改，甚至存在不切實際地追求業務創新而忽視基礎工作的問題，致使內部管理不嚴，財務管理、固定資產管理、應急、保密和檔案管理不規范等問題不同程度的存在。

（二）人員素質適應不了需求，導致操作風險時有發生。

近年來，基層央行尤其是縣支行普遍面臨人員少、年齡老化的現象，不少干部職工缺乏進取心和責任感，存在理論水平偏低、業務技能不適應業務發展和風險防范管理的需要等諸多不足。大多數員工的知識結構單一，只能從事簡單的機械操作，難以適應新時代業務發展的需要，而且無人可換，在執行崗位輪換、強制休假等制度時，往往“捉襟見肘”。同時，有的員工對一些基礎性工作缺乏耐心，疏忽時有出現，在制度執行上存在有章不循現象，導致某些業務基礎工作不規范、管理不到位等問題的產生，成為了基層央行內控的“軟肋”。

（三）內控制度建設相對脫節，導致制度風險潛有存在。

目前，基層央行上級行有關職能部門根據業務發展制定了一系列業務規章制度、辦法，但基層央行對制度掌握、理解、執行及運用效果不佳，制度建設與風險防范存在一些脫節現象。隨著業務的發生和發展，很多制度管理規定也發生很大改變，甚至在較短的時間內有多次變化，致使基層央行有時對新規定沒有及時組織人員學習、培訓，工作中一直沿用老規章或沿襲一些習慣做法和慣性思維。同時，一些基層央行的經辦人員對會計、國庫和發行專業各項規章制度不研究或研究不透，執行當中含糊不清，憑感覺和經驗辦理業務，甚至有些制度形同虛設，不能做到遵章辦理。在內部管理上尤其是在人、財、物的管理上，制度化、規范化程度還不高，有的制度已嚴重滯后于業務發展的需要，部分風險控制流程還不夠科學嚴密，潛存較大的風險。

（四）監督體制手段相對落后，導致內控管理風險潛發。

監督機制獨立性不強，在實際檢查監督中，由于組織者對監督人員依賴性較強，導致監督人員既做運動員又做裁判員，缺乏獨立性，監督檢查流于形式，沒有完全達到預期效果。有時由于對問題和責任人處理避重就輕，不能夠引起被監督對象的高度警覺和重視，形成屢查屢犯、前查后犯的問題，給風險和重大差錯事故的發生埋下了隱患。同時，科技控制手段相對落后，基層央行重要崗位、重點環節的業務活動基本依托計算機開展，但風險防范的手段落后于業務運行方式，仍然停留在手工操作階段，而且風險防范理念仍然是傳統的重查錯糾弊、輕綜合風險評價，重事后監督、輕事前事中分析監控，粗放型的監督模式仍未發生根本性轉變，潛藏著一定的風險隱患。

二、加強基層央行風險防控的對策建議

基層央行只有在合理設置崗位的基礎上，強化崗位風險防范，有效構建科學有效的崗位風險防范體系，才能更好地保障中央銀行職能在基層得到有效履行。

（一）提高思想認識，強化崗位和人員風險責任意識。

嚴把要害崗位用人關，要經常對要害崗位工作人員進行職業道德教育和法制教育，及時了解他們的思想動態，引導他們形成健康向上的生活風尚、樹立正確的人生觀和價值觀。首先，嚴把要害崗位用人關，嚴格按照規定，從思想道德、學識水平、家庭狀況及社會關系等方面進行審查，既要注重要害崗位人員的學歷水平和個人能力，又要注重其道德品質，要嚴格按照組織程序，讓那些德才兼備的員工擔任要害崗位的中層干部;其次，加強思想教育，增強風險意識，要把思想統一到上級行有關風險管理、績效管理理念上來，通過多種形式的內控教育活動、典型案例分析、警示宣傳，做到警鐘長鳴，筑牢思想防線，進一步增強員工風險管理、內控管理意識;同時，要加強業務培訓，提高業務操作人員的工作技能，加強對《崗位風險防范指南》的學習，熟悉和掌握《崗位風險防范指南》的內容。要求每個崗位的人員要熟悉崗位風險所在、責任所在，任何人不得變通違規，明確違紀違規將面臨的處罰和付出的沉重代價。要通過多種形式的教育和學習，使員工知曉規章制度，知曉操作規程，自覺執行操作規范，真正做到令行禁止，確保規章制度執行有力、有效。

（二）加強制度建設，增強制度的執行力和約束力。

崗位風險防范應具有科學合理的考核指標和運作有效的操作程序，要針對各部門、各個崗位風險防范的狀況，及時修改和完善有關考核內容，不斷適應中央銀行業務發展的需要。首先，建立以規避風險為防線的相互牽制體系，根據業務和環境的發展變化，對原有的制度進行必要的修訂、補充和完善，確保制度建設與業務發展同步。建立職責分離，橫向和縱向相互制約的機制，對重點領域和關鍵環節要有充分、規范的制度流程保證。要明確規定職能部門和個人處理業務的權限及其相應承擔的風險責任。其次，建立以提高執行力為目標的制度體系，建立健全要害崗位部門的自身監督機制，以涉及資金、庫房、槍彈、消防、計算機、重要資料信息等易發生風險部位或崗位為控制管理和監督檢查的重點，對各個崗位的操作規程、工作流程實行全過程監測、控制和管理，防止由于某一個環節出現漏洞、隱患，而缺乏及時必要的監督糾改措施，導致形成重大風險和案件、事故。同時，建立以提高履職能力為保障的獎懲機制，依據崗位職責、風險程度、業務量、工作難易程度等情況，對各崗位進行科學分類，設置不同的崗位風險系數，把員工執行制度情況與年度評先、績效工資分配相結合，培養員工執行制度的主動性和自覺性。要建立違章問責機制，對執行各項規章制度不到位的問題進行問責，增強員工執行制度的責任心，避免操作風險的出現。

（三）創新防控手段，提升基層央行內控管理水平。

防范風險既需要先進的防控技術和手段，又離不開基層央行各部門的協調和配合。首先，要建立以先進技術為支持的科技防控管理平臺，從預警信號發現、識別、分析、報告、審批、執行，直至指標解除，都要建立融入信息收集、提醒防范、動態監督和保護挽救于一體的監測預警機制。要根據監督目標和需求，編制相關監督程序，借助計算機技術手段和網絡技術，進行問題、疑點、異常情況查找和動態趨勢分析，有效提高基層行運用高技術防范風險案件的能力。其次，努力構建基層央行風險防控機制，充分發揮紀檢監察、內審和人事等部門職能作用，為防范要害崗位風險保駕護航。紀檢部門要對要害崗位進行執法檢查和監督，防止有章不循、執法不嚴、違法不糾的現象;內審部門要對要害崗位的制度執行情況、業務辦理情況進行序時性檢查，定期對要害崗位實施內控評價，督促要害部門整改內審中發現的問題，并修改制度的缺陷，改正不規范的操作行為;人事部門要加強對要害崗位人員資格的審查和人員考核工作。通過各部門齊抓共管，積極構建并形成要害崗位工作人員自律、業務部門日常排查、分管領導督查、職能部門監督的全方位防險機制，努力確保基層央行各項業務安全運行。

（作者單位：中國人民銀行宜豐縣支行）