中國創(chuàng)業(yè)企業(yè)社會責(zé)任發(fā)展問題及對策探討

張芬芬

(安徽大學(xué)商學(xué)院，安徽 合肥 230601)

1 創(chuàng)業(yè)企業(yè)社會責(zé)任簡介

對于創(chuàng)業(yè)企業(yè)，Crook早在2005年提出企業(yè)社會責(zé)任(CSR)運動正在在經(jīng)歷一場“觀念上的革命”，在企業(yè)承擔(dān)社會責(zé)任的過程中會廣泛涉及到創(chuàng)業(yè)企業(yè)的參與，人們期待更加積極主動、具有戰(zhàn)略眼光的創(chuàng)業(yè)者形象。國內(nèi)學(xué)者梁軍(2008)從“社會公民”的角度來解讀創(chuàng)業(yè)企業(yè)的社會責(zé)任，認(rèn)為企業(yè)是否應(yīng)該承擔(dān)社會責(zé)任不應(yīng)以企業(yè)規(guī)模作為衡量標(biāo)準(zhǔn)，中小創(chuàng)業(yè)型企業(yè)也應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的社會責(zé)任。對于中小創(chuàng)業(yè)型企業(yè)來說，主要考慮以下幾種社會責(zé)任：對職工提供良好的就業(yè)環(huán)境和就業(yè)前景；對政府來說主要是支持政府決策及遵守法律規(guī)定；對供應(yīng)者提供穩(wěn)定的合作關(guān)系；對債權(quán)人遵守合同條款；對消費者及代理商來說主要是保證商品的價值；對社區(qū)來說主要是對自然環(huán)境、社會發(fā)展的貢獻(xiàn)。對貿(mào)易和行業(yè)協(xié)會來說主要是對其活動的支持；對特殊利益團(tuán)體來說主要是提供平等的就業(yè)機(jī)會，在殘疾人、兒童和婦女等方面的公益支持。

2 中國創(chuàng)業(yè)企業(yè)社會責(zé)任發(fā)展現(xiàn)狀

從上市公司近幾年信息披露情況來看中國主動披露社會責(zé)任信息的公司數(shù)量穩(wěn)步上升，信息披露質(zhì)量從形式和內(nèi)容上來說都有所提升。2014年，上市公司社會責(zé)任報告數(shù)量持續(xù)穩(wěn)步增加，共計發(fā)布報告686份，同比增長4.26%。2015年A股上市公司中702家公司發(fā)布社會責(zé)任報告共711份，較2014年同期的686份增長了3.64%。主板上市公司在社會責(zé)任報告披露方面表現(xiàn)良好，主板上市公司中上交所自愿披露社會責(zé)任報告的公司有104家，自愿發(fā)布率為25%；深交所自愿披露社會責(zé)任信息的有189家，占比66.3%。總的來看中國企業(yè)社會責(zé)任報告披露水平穩(wěn)步提升但仍具有較大主動披露的提升空間。

圖1 上市公司社會責(zé)任信息披露得分分布情況

圖2 上市公司CSR信息披露板塊差異

根據(jù)中國上市公司協(xié)會和證券時報社共同構(gòu)建的“中國上市公司社會責(zé)任信息披露評價模型”①評分，2015年發(fā)布社會責(zé)任報告的上市公司中有305家綜合得分達(dá)到B級(60分以上)，占總發(fā)布報告數(shù)的43%。其中有27家達(dá)到A級(80分以上)，較去年得分有明顯提高，整體綜合水平顯著提升(見圖1)。

創(chuàng)業(yè)板上市的公司近幾年在企業(yè)社會責(zé)任方面表現(xiàn)開始呈現(xiàn)上升趨勢。根據(jù)中國上市公司社會責(zé)任信息披露評價模型，達(dá)到B級(60分)以上的公司中小板有56家，占44.8%；創(chuàng)業(yè)板有11家，占34.38%。較之去年中小板和創(chuàng)業(yè)板達(dá)到B級水平的公司數(shù)量增長較快，特別是2015年首次有創(chuàng)業(yè)板上市公司達(dá)到A級水平，發(fā)展態(tài)勢良好(見圖2)。從占比數(shù)據(jù)來看，中小板、創(chuàng)業(yè)板社會責(zé)任信息披露水平表面上已追趕主板公司，但深入分析筆者發(fā)現(xiàn)創(chuàng)業(yè)企業(yè)社會責(zé)任發(fā)展還存在著諸多不容忽視的問題。

3 創(chuàng)業(yè)企業(yè)社會責(zé)任發(fā)展存在問題

3.1 信息披露不足

創(chuàng)業(yè)板自從2009年10月推出到2015年年報披露期，共披露122份社會責(zé)任報告(含可持續(xù)發(fā)展報告)。和主板公司的報告類似，創(chuàng)業(yè)板的122份社會責(zé)任報告也缺少規(guī)范格式，披露指標(biāo)不一導(dǎo)致無法進(jìn)行橫向?qū)Ρ龋遗兜臅r間不夠及時，社會公眾尤其是利益相關(guān)者無法通過報告及時對企業(yè)承擔(dān)社會責(zé)任進(jìn)行評價及監(jiān)督。從內(nèi)容上看主動披露信息的公司的報告流于形式，文字性敘述居多，缺少具體數(shù)據(jù)，更像是企業(yè)的宣傳報告。除了在創(chuàng)業(yè)板上市融資主動披露社會責(zé)任履行狀況的公司，更多中小型創(chuàng)業(yè)企業(yè)的信息披露還是空白。

3.2 履行責(zé)任水平低

(1)數(shù)據(jù)來自中國上市公司協(xié)會發(fā)布報告(2)創(chuàng)業(yè)板 GEM (Growth Enterprises Market )board，是二板證券市場，其地位次于主板市場。在中國特指深圳證交所創(chuàng)業(yè)板。創(chuàng)業(yè)板顧名思義就是股票市場，為創(chuàng)業(yè)型企業(yè)上市融資。由于創(chuàng)業(yè)型企業(yè)一般在上市門檻、監(jiān)管體系、信息披露、投資風(fēng)險等方面與主板市場上市公司有一定的區(qū)別。所以創(chuàng)業(yè)板主要是針對這些暫時無法在主板市場上市的中小企業(yè)，為其提供融資渠道，促進(jìn)其發(fā)展，也為資本市場注入新鮮血液。中國創(chuàng)業(yè)板企業(yè)社會責(zé)任指標(biāo)體系由三個層次構(gòu)成，一級指標(biāo)包括市場責(zé)任、社會責(zé)任和環(huán)境責(zé)任。在市場上，包括三個二級指標(biāo)，股東責(zé)任、債券人責(zé)任、供應(yīng)商和客戶責(zé)任；社會責(zé)任包括兩個二級指標(biāo)，員工責(zé)任，社區(qū)和公益事業(yè)責(zé)任；環(huán)境責(zé)任，包括環(huán)境管理，節(jié)能和污染減排和三個二級指標(biāo)。因資源限制在市場責(zé)任方面創(chuàng)業(yè)企業(yè)表現(xiàn)較弱，但是社會責(zé)任履行情況處于上等水平，創(chuàng)業(yè)板上市企業(yè)普遍重視員工責(zé)任，于社區(qū)和公益事業(yè)方面表現(xiàn)較好，但多數(shù)企業(yè)承擔(dān)的社會責(zé)任都是公益慈善事業(yè)，形式單一缺乏創(chuàng)新點。環(huán)境責(zé)任履行水平在三類社會責(zé)任績效中處于中等，在這一方面的問題主要是行業(yè)間差異較大，環(huán)境責(zé)任整體履行水平不高。除了創(chuàng)業(yè)板上市公司，其他中小型創(chuàng)業(yè)企業(yè)履行社會責(zé)任水平也較低，多數(shù)企業(yè)關(guān)注點在公益事業(yè)上，履行社會責(zé)任形式單一。

3.3 行業(yè)差距明顯

從主動披露信息的情況來看，主要是生物制藥及制造行業(yè)信息披露積極性較高且信息披露最為充分，采掘業(yè)、交通運輸、農(nóng)業(yè)和紡織業(yè)等傳統(tǒng)行業(yè)水平水平較低。從社會責(zé)任履行情況來看，創(chuàng)業(yè)板上市公司社會責(zé)任的社會責(zé)任履行水平也存在明顯的行業(yè)差距，主要是金融型企業(yè)表現(xiàn)較為突出。不同行業(yè)、不同性質(zhì)企業(yè)在責(zé)任履行、信息披露的表現(xiàn)有很大差異，不同層級社會責(zé)任發(fā)展水平在不同責(zé)任領(lǐng)域內(nèi)也具有很大的不平衡性，根據(jù)2015年披露信息的28家創(chuàng)業(yè)企業(yè)履行情況，環(huán)境責(zé)任發(fā)展水平在各個企業(yè)間差異最為明顯。

3.4 缺乏標(biāo)準(zhǔn)和第三方監(jiān)管

在社會責(zé)任信息披露方面對于創(chuàng)業(yè)板上市公司來說企業(yè)責(zé)任報告也缺乏統(tǒng)一的范式，披露指標(biāo)不統(tǒng)一，可衡量性差；報告缺乏第三方鑒證，可信度低，行業(yè)內(nèi)也缺乏權(quán)威的評分標(biāo)準(zhǔn)體系。目前我國企業(yè)社會責(zé)任發(fā)展正處在初期階段，從政策法規(guī)指引性文件到官方機(jī)構(gòu)的監(jiān)管都比較薄弱，這也是我國企業(yè)社會責(zé)任發(fā)展不足的主要原因。

4 創(chuàng)業(yè)企業(yè)社會責(zé)任發(fā)展問題原因探析

4.1 國內(nèi)大環(huán)境的缺失

因為經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段、政策法規(guī)、企業(yè)家意識等因素我國企業(yè)普遍履行社會責(zé)任水平不高。主動披露信息積極性不高，缺乏第三方鑒證，社會責(zé)任報告形式化，缺乏精準(zhǔn)可靠的數(shù)據(jù)是普遍存在的問題，這與國內(nèi)的大環(huán)境有關(guān)，這其中政策法規(guī)不健全影響較大。2006年8月，深圳證券交易所頒布了我國首份社會責(zé)任指引《深圳證券交易所上市公司社會責(zé)任指引》，指引要求所有主板上市公司都要披露在上一年度社會責(zé)任方面的履行情況信息。2008年4月，上海證券交易所發(fā)布了《上海證券交易所上市公司環(huán)境信息披露指引》，將納入上海證券治理，上證金融的公司在年底時還宣布履行其社會責(zé)任狀況。國務(wù)院國資委也于2007年10月發(fā)布《關(guān)于中央企業(yè)履行社會責(zé)任的指導(dǎo)意見》。三份文件明確要求公司承擔(dān)社會責(zé)任，并要求公司出具社會責(zé)任報告。創(chuàng)業(yè)板上市公司作為一個獨立的板塊規(guī)模較小，到目前為止還沒有任何一個部門發(fā)行創(chuàng)業(yè)板上市公司承擔(dān)社會責(zé)任和信息披露要求或文件的具體要求。大部分企業(yè)決策者沒有意識到披露社會責(zé)任信息的意義，部分企業(yè)因為成本、缺乏規(guī)范性文件指導(dǎo)等問題而放棄披露社會責(zé)任信息。

4.2 企業(yè)創(chuàng)業(yè)初期缺乏實力和資源

我國創(chuàng)業(yè)板市企業(yè)的企業(yè)價值與其對職工履行社會責(zé)任以及對政府履行社會責(zé)任和其企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模存在著線性的關(guān)系。蔡夢(2012)陳昕等人(2014)根據(jù)實證分析得出結(jié)論：創(chuàng)業(yè)階段企業(yè)的社會責(zé)任表現(xiàn)顯著低于成熟階段企業(yè)。處于生命周期不同階段的企業(yè)各階段資源、員工素質(zhì)等要素存在差異，發(fā)展目標(biāo)也存在差異，因此各階段企業(yè)在企業(yè)社會責(zé)任表現(xiàn)存在不同程度的差異，在不同維度上的企業(yè)社會責(zé)任表現(xiàn)也不一。尤其是家族企業(yè)，其社會責(zé)任與其生命周期有著密切關(guān)聯(lián)，處于生命周期的不同階段的家族企業(yè)在履行社會責(zé)任方面會有系統(tǒng)性差異，并呈現(xiàn)多次輪回與動態(tài)演化的特征。初創(chuàng)期企業(yè)更多承載的是家族責(zé)任；成長期的家族企業(yè)以履行市場責(zé)任(保證商品質(zhì)量)及社會責(zé)任(主要是員工利益)為主；成熟期的家族企業(yè)會承擔(dān)更多的慈善捐助等最高層次的社會責(zé)任。

4.3 創(chuàng)業(yè)者對社會責(zé)任認(rèn)識不足

企業(yè)創(chuàng)始人的價值取向影響企業(yè)對社會責(zé)任的理解，從而影響創(chuàng)業(yè)企業(yè)整體的社會責(zé)任表現(xiàn)。我國創(chuàng)業(yè)企業(yè)社會責(zé)任發(fā)展較為薄弱的另一主要原因是大部分企業(yè)家尤其是創(chuàng)業(yè)者對企業(yè)社會責(zé)任沒有全面客觀的認(rèn)識。部分創(chuàng)業(yè)者受利益驅(qū)使目光短淺，沒有認(rèn)識到創(chuàng)業(yè)績效與社會責(zé)任履行之間的關(guān)系及重要性，忽略了其應(yīng)履行的市場責(zé)任、社會責(zé)任尤其是環(huán)境責(zé)任。

5 創(chuàng)業(yè)企業(yè)社會責(zé)任發(fā)展對策探討

5.1 加強(qiáng)政府引導(dǎo)和監(jiān)管

環(huán)境建設(shè)作為企業(yè)社會責(zé)任的一個要素，納入創(chuàng)業(yè)環(huán)境建設(shè)，通過改善企業(yè)社會責(zé)任環(huán)境來引導(dǎo)創(chuàng)業(yè)者的認(rèn)知轉(zhuǎn)變，有助于整體創(chuàng)業(yè)環(huán)境，提升創(chuàng)業(yè)績效，這是創(chuàng)業(yè)研究和企業(yè)社會責(zé)任研究相融合的一個新視角。在創(chuàng)業(yè)環(huán)境環(huán)節(jié)忽略了企業(yè)社會責(zé)任的建設(shè)，將極大地影響中小企業(yè)的創(chuàng)業(yè)績效和企業(yè)發(fā)展。

所以對政府來說，打造一個健康規(guī)范的創(chuàng)業(yè)環(huán)境是當(dāng)務(wù)之急。由于創(chuàng)業(yè)企業(yè)資源有限且在環(huán)境社會責(zé)任方面表現(xiàn)較差，應(yīng)對創(chuàng)業(yè)企業(yè)履行環(huán)境責(zé)任進(jìn)行適當(dāng)補(bǔ)貼、援助。比如幫助建立廢棄物排放清潔系統(tǒng)，引入高新技術(shù)在生產(chǎn)方面實現(xiàn)真正綠色可循環(huán)等。其次政府要發(fā)揮監(jiān)督管理職能，促進(jìn)法律法規(guī)建設(shè)。在進(jìn)政府應(yīng)發(fā)揮監(jiān)督管理的作用，促進(jìn)法律法規(guī)建設(shè)。在推進(jìn)企業(yè)社會責(zé)任信息披露的過程中，政府應(yīng)制定相應(yīng)的制度規(guī)劃，以促進(jìn)上市公司履行創(chuàng)業(yè)板的社會責(zé)任。除了加強(qiáng)法律法規(guī)的健全，同時政府還要加強(qiáng)第三方監(jiān)督，如設(shè)立第三方機(jī)構(gòu)對企業(yè)進(jìn)行監(jiān)管。以制度壓力形成健康的創(chuàng)業(yè)環(huán)境，良好的制度環(huán)境能夠逐漸規(guī)范化企業(yè)履行社會責(zé)任。

5.2 引導(dǎo)創(chuàng)業(yè)者意識轉(zhuǎn)變

由于創(chuàng)業(yè)企業(yè)家無法直接看到履行社會責(zé)任帶來的長期利益產(chǎn)生短視行為，失去主動履行社會責(zé)任的積極性。但是實證研究表明社會責(zé)任履行與創(chuàng)業(yè)企業(yè)的創(chuàng)業(yè)績效有顯著的正相關(guān)關(guān)系：創(chuàng)業(yè)企業(yè)能通過社會責(zé)任改善其與利益相關(guān)者的關(guān)系(創(chuàng)業(yè)網(wǎng)絡(luò))，從而導(dǎo)致創(chuàng)業(yè)績效的提高。所以引導(dǎo)創(chuàng)業(yè)者創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊對企業(yè)社會責(zé)任樹立全面客觀的認(rèn)識至關(guān)重要，從兩點入手：第一，引導(dǎo)創(chuàng)業(yè)者樹立全面客觀的企業(yè)社會責(zé)任觀，培養(yǎng)其長遠(yuǎn)目光；第二，改善創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊管理提升團(tuán)隊成員素質(zhì)。創(chuàng)業(yè)公司要從組織和文化上著手，在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營行為部門，培育良好的企業(yè)內(nèi)部責(zé)任文化，從內(nèi)至外打造良好的社會責(zé)任文化氛圍。

5.3 發(fā)揮創(chuàng)業(yè)教育的作用

創(chuàng)業(yè)教育對創(chuàng)業(yè)實踐的發(fā)展至關(guān)重要，影響著創(chuàng)業(yè)者的技能知識、結(jié)構(gòu)知識、制度知識等。在創(chuàng)業(yè)教育中技術(shù)灌輸社會責(zé)任思想，對我國創(chuàng)業(yè)實踐的發(fā)展方向、創(chuàng)業(yè)企業(yè)社會責(zé)任發(fā)展具有重大影響力。在創(chuàng)業(yè)教育中著重樹立知識受眾對企業(yè)社會責(zé)任的全面客觀認(rèn)識，強(qiáng)調(diào)社會責(zé)任對創(chuàng)業(yè)績效的重要性，灌輸社會創(chuàng)業(yè)、公益創(chuàng)業(yè)思想有益于創(chuàng)業(yè)者形成對企業(yè)社會責(zé)任全面、客觀、理性的認(rèn)識，從而引導(dǎo)其創(chuàng)業(yè)道路可持續(xù)發(fā)展。

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