石化工程企業(yè)的內(nèi)控體系風(fēng)險(xiǎn)防范途徑研究

李寵一（中國石化工程建設(shè)有限公司，北京　100101）

石化工程企業(yè)的內(nèi)控體系風(fēng)險(xiǎn)防范途徑研究

李寵一（中國石化工程建設(shè)有限公司，北京100101）

石化工程企業(yè)具備經(jīng)營規(guī)模大、業(yè)務(wù)范圍廣的特點(diǎn)，在日常運(yùn)營過程中不可避免地面臨著諸多風(fēng)險(xiǎn)因素，對(duì)企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展帶來了隱患。為了有效規(guī)避或降低風(fēng)險(xiǎn)，石化工程企業(yè)要在內(nèi)控體系下強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范，構(gòu)建起完善的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。本文對(duì)石化工程企業(yè)內(nèi)控體系風(fēng)險(xiǎn)防范途徑進(jìn)行探討，期望對(duì)提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范能力有所幫助。

石化工程企業(yè)；內(nèi)控體系；風(fēng)險(xiǎn)防范

內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分，本文針對(duì)石化工程企業(yè)在經(jīng)營管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)問題，結(jié)合筆者多年來的工作經(jīng)驗(yàn)，從內(nèi)控體系構(gòu)建的角度出發(fā)，梳理出四方面的風(fēng)險(xiǎn)防范途徑。

1　構(gòu)建完善的內(nèi)部組織框架

石化工程企業(yè)要完善公司治理結(jié)構(gòu)，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，明確董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、總經(jīng)理的職責(zé)權(quán)限，確保決策機(jī)構(gòu)、監(jiān)督機(jī)構(gòu)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)形成相互制衡、權(quán)責(zé)明確的關(guān)系，有效防范內(nèi)控體系風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)石化工程企業(yè)內(nèi)部組織框架的特點(diǎn)以及各機(jī)構(gòu)權(quán)責(zé)分配目標(biāo)，制定和落實(shí)三重一大制度、授權(quán)審批制度、權(quán)限指引制度，避免出現(xiàn)越權(quán)、權(quán)力交叉或真空現(xiàn)象。尤其對(duì)于三重一大制度而言，要求對(duì)管護(hù)企業(yè)生存和發(fā)展的重大決策、人事任免、資金使用等事項(xiàng)，必須采取集體決策的方式，有效規(guī)避因權(quán)力過于集中而給企業(yè)帶來經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，對(duì)企業(yè)重要崗位的職責(zé)進(jìn)行系統(tǒng)梳理，遵循不相容崗位相分離原則進(jìn)行崗位設(shè)置，確保各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)均要經(jīng)過多個(gè)崗位或部門協(xié)調(diào)控制完成，降低舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

2　加強(qiáng)石化工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)防范

2.1投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)防范

石化工程企業(yè)要對(duì)工程項(xiàng)目所在地進(jìn)行深入調(diào)研，做好投資環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；對(duì)招標(biāo)文件中的各項(xiàng)條款進(jìn)行審核，保證條款措辭嚴(yán)謹(jǐn)、責(zé)任清晰；對(duì)石化工程的施工環(huán)境進(jìn)行實(shí)地勘察，識(shí)別可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素；科學(xué)預(yù)測(cè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)變更、政策變動(dòng)、物價(jià)波動(dòng)等情況，制定相應(yīng)的防范措施。

2.2項(xiàng)目資金風(fēng)險(xiǎn)防范

建立往來款項(xiàng)定期對(duì)賬機(jī)制，根據(jù)對(duì)賬情況及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)賬面，確保對(duì)賬雙方的金額相同，以便為石化項(xiàng)目工程款項(xiàng)結(jié)算提供依據(jù)；加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，根據(jù)欠款時(shí)間、欠款單位償債能力制定相應(yīng)的收款政策，如延長收賬期、保本舍息、提起訴訟等措施，最大限度收回欠款。

2.3合同風(fēng)險(xiǎn)防范

在合同簽訂之前，聯(lián)合石化工程企業(yè)財(cái)務(wù)、工程管理、法律、內(nèi)部審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理等各部門對(duì)合同條款進(jìn)行評(píng)審，不得簽訂存在風(fēng)險(xiǎn)隱患的合同。在合同履行期間，維護(hù)自身合法權(quán)益，若因不可抗力因素影響合同履行，要及時(shí)進(jìn)行雙方協(xié)商，減少經(jīng)濟(jì)損失。

2.4成本風(fēng)險(xiǎn)防范

對(duì)重要設(shè)備材料采購，應(yīng)采取公開招標(biāo)采購模式，降低采購成本，避免因設(shè)備材料占用過多資金而降低企業(yè)資金周轉(zhuǎn)率；成本管理部門要對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行評(píng)估，制定成本目標(biāo)，對(duì)項(xiàng)目成本實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)控，并及時(shí)查找產(chǎn)生成本目標(biāo)執(zhí)行差異的原因，采取有效措施防范預(yù)算失控。

3　加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范

3.1優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)

石化工程企業(yè)一般采取負(fù)債經(jīng)營的模式以應(yīng)對(duì)石化項(xiàng)目建設(shè)，使得企業(yè)面臨著一定的籌資風(fēng)險(xiǎn)。為了有效控制籌資風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，保證負(fù)債經(jīng)營的適度性，權(quán)衡負(fù)債經(jīng)營給企業(yè)帶來的利弊。定期審核負(fù)債的償還期，對(duì)企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行合理規(guī)劃安排，保證債務(wù)在規(guī)定期限內(nèi)順利償還。

3.2建立財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)

石化工程企業(yè)財(cái)務(wù)部門要實(shí)時(shí)監(jiān)控分析銀行賬戶余額，抽查盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，對(duì)負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的崗位實(shí)施輪換制度，避免出現(xiàn)貨幣資金擅自被挪用、抽逃等情況。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門還要編制現(xiàn)金流量預(yù)算，根據(jù)預(yù)算對(duì)賬款、存貨進(jìn)行監(jiān)控，一旦發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流量異常狀況，要及時(shí)采取控制措施。

3.3建立財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)

石化工程企業(yè)應(yīng)加快財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)，構(gòu)建起集中化的財(cái)務(wù)管理模式，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)的協(xié)同運(yùn)作，為高管層進(jìn)行財(cái)務(wù)分析與決策提供技術(shù)支撐。企業(yè)還應(yīng)建立項(xiàng)目網(wǎng)絡(luò)預(yù)算管理平臺(tái)，將成本控制貫穿于項(xiàng)目實(shí)施的全過程中，加強(qiáng)對(duì)資金使用的有效監(jiān)控，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。

3.4提高人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

石化工程企業(yè)應(yīng)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)機(jī)制，落實(shí)崗位風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任管理制度，明確各崗位在風(fēng)險(xiǎn)管理中的責(zé)、權(quán)、利。對(duì)石化工程企業(yè)的全體人員進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)教育，形成全員參與風(fēng)險(xiǎn)管理的氛圍。尤其要重點(diǎn)加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的辨識(shí)和防范能力，減少影響財(cái)務(wù)活動(dòng)開展的不利因素，進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4　加強(qiáng)企業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范

石化工程企業(yè)涉及的業(yè)務(wù)種類繁多，使得業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)防范與控制已經(jīng)成為風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)流程逐項(xiàng)分析可能存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患，明確關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，采取有效的控制措施。下面以期間費(fèi)用管理業(yè)務(wù)為例，對(duì)其業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施進(jìn)行探討。首先，健全期間費(fèi)用管理制度，明確費(fèi)用支出的審批權(quán)限，避免出現(xiàn)費(fèi)用支出差錯(cuò)。其次，落實(shí)期間費(fèi)用考核機(jī)制，對(duì)期間費(fèi)用的使用情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，杜絕不合理支出和資金浪費(fèi)。再次，建立期間費(fèi)用預(yù)算制度，對(duì)費(fèi)用支出進(jìn)行動(dòng)態(tài)控制，要求各部門對(duì)期間費(fèi)用建立起管理臺(tái)賬，及時(shí)與財(cái)務(wù)部門進(jìn)行核對(duì)，避免超預(yù)算情況發(fā)生。

5　結(jié)語

總而言之，石化工程企業(yè)要將風(fēng)險(xiǎn)管理作為內(nèi)控體系建設(shè)的重中之重，不斷提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，有效規(guī)避和消除影響企業(yè)發(fā)展的不確定性因素。在風(fēng)險(xiǎn)管理中，石化工程企業(yè)要健全內(nèi)部組織框架，重視項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范，構(gòu)建起完善的風(fēng)險(xiǎn)防范體系，為企業(yè)快速發(fā)展創(chuàng)建良好的內(nèi)部經(jīng)營環(huán)境。

［1］王爽.石化企業(yè)內(nèi)部控制制度問題研究［J］.經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊，2016（3）:121-123.

［2］蔣世文.內(nèi)部控制制度應(yīng)用于石化企業(yè)管理的意義探微［J］.當(dāng)代會(huì)計(jì)，2014（10）:98-100.

李寵一（1985年-），女，河北保定人、碩士、工程師，研究方向：風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控管理。