稅收籌劃與企業財務管理

廣西雅格鋼鐵有限公司　伍秀華

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稅收籌劃與企業財務管理

廣西雅格鋼鐵有限公司伍秀華

稅收籌劃是目前現代企業財務管理工作中的一個新興領域，與財務管理活動密切相關。在一般企業的日常財務管理活動當中，積極開展稅收籌劃工作，對促進企業資金利用率的穩定提升和加強企業財務管理水平具有至關重要的作用與價值。本文主要對稅收籌劃與企業財務管理工作的相關性及實踐應用展開了具體分析，希望能夠促使企業的稅收籌劃更為合理、高效，并推動企業的持續發展與建設。

稅收籌劃 財務管理 相關性 風險

作為現代企業經營系統當中的一項重要內容，財務管理活動已經影響到了企業的多個領域，并且產生了十分深遠的影響與作用。稅收支出作為對企業財務決策甚至是經營策略產生直接影響的主要變量因素之一，其所具備的重要性不言而喻。對此，企業應當由稅收對財務的影響出發，充分考慮到企業的實際財務現狀以及長期經營戰略，合理應用稅收籌劃方式來開展高效的資源配置工作，進而在降低企業稅收負擔的前提下以取得最大化的經營收益。

1　稅收籌劃與財務管理的相關性分析

稅收籌劃即為采用減稅、免稅、不征稅、稅率差異、退稅等多種方法在法律允許的范圍內，利用對于企業經營活動的合理安排與統籌規劃，來最大程度的達到“節稅”目的。當前財務管理的內容主要有籌資、投資、營運資金、股利分配等四方面。因此稅收籌劃工作其實是企業財務管理工作中的一項極其重要的構成內容，和財務管理工作中的多項決策均存在十分緊密的相關性，兩者之間相互影響、相互聯系，它們的本質目標是完全一致的。第一，稅收籌劃是企業財務管理的重要構成內容，財務管理可借助于企業的投資、籌資等內容有效地控制加強企業的收支管理，從而給企業帶來客觀的經濟收益。第二，對于稅收籌劃工作的合理化開展將能夠極大地提升企業的財務管理水平，促使企業的資金使用更加科學、合理，能夠實現企業資金的高效應用。第三，稅收籌劃能使企業在法律允許的范圍內最大程度地享受到最低的稅收支出，其主要的應用價值即為減小企業的稅收支出，促使企業的資金結構能夠得以最優化運用，這些同企業的財務管理目標是完全相同的。通過將稅收籌劃工作與財務管理工作的配合應用，能促使企業在進行財務管理決策之時具備更加準確的依據來源，能夠更有效地保障企業經濟活動決策的合理性。

2　稅收籌劃對于企業財務管理工作的意義

2.1保障效益最大化

財務管理工作的最終目標即為利用合理的財務分析、預測、決策以及計劃等多種財務手段來達到企業經營效益的最大化。而稅收籌劃的目標是為了獲取稅收效益，進而促使企業最終能獲得最大的經營總收益，因此這兩者在本質目的上是完全相同的。第一，稅收籌劃工作的高效開展促使企業的投資與籌資性風險得到了顯著降低，能夠使得企業的資金運作達到更加科學、高效的應用，促使企業的每一份資金投入都能夠被最大化的利用。第二，合理性的稅收籌劃工作能夠確保企業價值得以最大化的達成，能夠確保企業在合法范圍內，最大程度地降低稅收支出，這不但能夠降低企業的稅收成本，增加企業的利潤總額，而且還能給企業的籌資、投資等活動提供可靠的決策性依據，使得企業開展的經營活動風險得以有效降低，保障了企業的利潤收益和效益的最大化。第三，通過開展稅收籌劃工作還可有效提升企業的整體財務管理水平，并加強企業經營管理的綜合水平能力，提升企業在開展經營活動當中所作出的經濟決策的科學性、合理性，并確保企業經濟效益的最大化。

2.2確保經濟穩定、持久

面對激烈的市場競爭環境，取得持續、穩定的發展是企業眾多經營目標當中最為關鍵的一點，同企業所取得經濟收益相比，企業能夠取得長久、穩定的發展更加關鍵。而稅收籌劃工作的有序開展則能夠極大地推動企業的持續、穩定發展。促使企業不盲目地為了獲取最大的經濟效益而陷入稅收陷阱，通過對稅收籌劃工作的合理開展能使企業有效地規避風險，從而為企業的發展掃清障礙。此外，在企業的財務管理工作當中通過對稅收籌劃的合理運用，還可十分顯著的提升企業的盈利與償債能力，推動企業對資金的合理化應用。如在企業進行籌資之時，運用稅收籌劃工作所具備的獨特優勢來對企業的資金籌集作出合理化的規劃，能夠有效地避免由于流動性資金不足而導致企業發生貸款償還危機，可以顯著地提升企業的償還能力，進而保障企業的穩定、持久發展。

3　稅收籌劃在企業財務管理實踐活動中的應用

3.1在籌資方面的運用

資金是企業發展的重要基礎，也是企業規模擴張、持續性發展的重要保障。目前，企業的籌資與融資環境相對復雜，并且融資的方式也越來越趨于多元化，利用稅收籌劃的有效開展，制定出科學、合理的稅收籌劃方案，能顯著地增強企業的利潤盈利能力。在企業進行資金籌集的多種渠道中，無論是通過上市融資還是發行債券亦或是其他方式，均存在一定的利弊，而通過稅收籌劃則可以最大程度地促使企業避免出現此類籌資性風險，為企業挑選出最為合理的籌資方案，從而有效提升企業的整體營運能力，提高企業的經營效益，減小企業的經營性風險。

3.2在投資方面的運用

與籌資方面相似，目前現代化的企業投資也表現出了明顯的多元化發展方向，例如許多的兼并投資案例，在某一行業或是地區設立相關的子公司或分公司等。借助于稅收籌劃工作的有效實施可以合理地應用許多優惠性的稅收政策，選取適宜的投資環境及方式，將會對投資收益產生極其重大的影響。通過稅收籌劃能夠促使企業在資本投入中取得最大化的利潤。如在企業進行擴張投資時，企業的連續性投資行為能夠促使企業的納稅日期得以延遲，并促使企業能夠在一定的會計期間取得最大化的利潤收入。另外，稅收籌劃工作還可促使企業的財務決策行為更加地趨于合理化，能夠為企業的長久發展帶來新的機會，并使得企業能夠在法律規定的范圍內取得最大化的經濟收益，從而給企業帶來可觀的經濟利潤。例如，企業可在國家進行產業結構調整之時大力投資國家所重點扶持的產業項目，從而便能享受到相關的國家優惠政策甚至得到國家的財政性補貼，起到降低稅收支出增加利潤收益的作用，并能夠十分有效地保障并增加企業的投資收益。

3.3在其他方面的運用

稅收籌劃在上述兩方面的應用能夠十分有效地提升企業的經營性管理收入，并促使企業的綜合管理水平得到提升。另外，稅收籌劃工作在企業的其他方面同樣也有著廣泛的運用。例如，配合稅收籌劃工作在企業所需的相關資源市場售價較低時，可以適當的擴大購入庫存，并選取合理的計價方式，能夠促使由于物價的改變所導致的稅負改變得以有效的穩定。并且，在一些企業的資產折舊當中合理化地應用稅收籌劃，科學性地選取資產折舊或是分攤的方法，能夠達到隱性避稅的作用，進而使得企業的資金周轉狀況也能得到緩解，促使企業的財務結構得到持續性的合理優化，并最終促使企業的資金利用率能夠達到最佳化的應用，使得企業的利潤獲取能力得以顯著的提升。總之，在企業財務管理當中應用合理的稅收籌劃策略，并將企業的長久、穩定發展作為財務管理工作的重要基礎，通過多方位、多角度開展稅收籌劃工作，能夠促使企業的稅收支出得以最優化。

4　結語

總而言之，將稅收籌劃應用于企業的財務管理工作當中，能夠給企業的日常財務決策提供更為詳盡的參考依據，并使得企業的經營性風險也能夠得到明顯的降低。然而應當予以重視的是稅收籌劃工作不能單純局限在個別稅種的高低上，而應重點考量到企業的整體稅負負擔，同時還要考慮到企業生產經營業務的發展，即便是繳納稅收的絕對額增加了，稅負提升了，但從長遠來看，資本的回報率是提升的，這也是可取的。就目前企業的稅收籌劃工作來看依然也存在著一定的不足之處，因此應當在將稅收籌劃運用于企業財務管理整體規劃時要做到科學、合理的運用。而且，對于企業財務管理工作中的相關稅收籌劃問題，企業應當引起足夠的重視，盡可能地促使企業的財務管理能夠為企業帶來盡可能大的經濟效益，增加企業的利潤收入及持續性發展。

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