淺析金融企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理

陳慧諭山西財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)政金融學(xué)院

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淺析金融企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理

陳慧諭
山西財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)政金融學(xué)院

高負(fù)債與高風(fēng)險(xiǎn)是金融行業(yè)的特殊性質(zhì)，所以金融行業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中必須承擔(dān)著巨大的風(fēng)險(xiǎn)，重視與解決日常經(jīng)營(yíng)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)勢(shì)在必行，企業(yè)應(yīng)在奉獻(xiàn)中尋找生存和發(fā)展。本文通過(guò)了解對(duì)當(dāng)今金融行業(yè)發(fā)展的環(huán)境與背景的分析，分析了金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要形態(tài)，指出了我國(guó)金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生因素，提出了控制金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策。

金融企業(yè)；風(fēng)險(xiǎn)管理；內(nèi)部控制

1 金融公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要形態(tài)

利率風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)現(xiàn)如今的利率還沒(méi)有完全實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)化，這就導(dǎo)致了我國(guó)的金融公司需要面對(duì)政策性的利率風(fēng)險(xiǎn)。公司的財(cái)務(wù)收益受到了政策性銀行調(diào)整超額準(zhǔn)備金的利率的影響。

信用風(fēng)險(xiǎn)。由于股份制改革之前我國(guó)商業(yè)銀行還存在大量的不良貸款，所以信用方面的風(fēng)險(xiǎn)是我國(guó)商業(yè)銀行面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)，而相對(duì)于商業(yè)銀行，財(cái)務(wù)公司也存在著信用風(fēng)險(xiǎn)。

市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。金融公司在市場(chǎng)方面風(fēng)險(xiǎn)的大小與其投資范圍大小有關(guān)，一般來(lái)說(shuō)，商業(yè)銀行在外匯業(yè)務(wù)方面比財(cái)務(wù)公司外匯業(yè)務(wù)較多，所以商業(yè)銀行存在的匯率風(fēng)險(xiǎn)也較大。但是財(cái)務(wù)公司一般投資范圍較廣，所以其綜合市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)一般也比其他公司大。

法律和操作風(fēng)險(xiǎn)。公司的操作方面的風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自于內(nèi)部控制與公司管理失效兩個(gè)方面的影響。法律方面的風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為在日常運(yùn)營(yíng)中與服務(wù)對(duì)象或者股東存在法律糾紛，則會(huì)產(chǎn)生法律方面的風(fēng)險(xiǎn)。

流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)主要有以下幾個(gè)方面，例如結(jié)構(gòu)因素、資產(chǎn)質(zhì)量、資產(chǎn)負(fù)債的平衡因素、利率變動(dòng)因素、央行的貨幣政策因素與金融市場(chǎng)的發(fā)達(dá)程度等等。在公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展的上升時(shí)期，其流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)一般表現(xiàn)的不明顯，但在行業(yè)發(fā)展下降或公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展停滯時(shí)期，其流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)則會(huì)相對(duì)增大。

2 我國(guó)金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因

2.1 金融企業(yè)內(nèi)部控制不健全

企業(yè)內(nèi)部的控制制度不健全并且制度執(zhí)行不到位。許多金融企業(yè)內(nèi)部控制制度不健全，不完善。這些使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)管理活動(dòng)無(wú)章可循，對(duì)人、財(cái)、物的管理失控。或者是制度繁多，執(zhí)行不到位并且無(wú)人考察，財(cái)務(wù)部門(mén)也沒(méi)有權(quán)利無(wú)法進(jìn)行詢問(wèn)。財(cái)務(wù)上的開(kāi)支混亂，并且伴隨有嚴(yán)重的浪費(fèi)現(xiàn)象。對(duì)于操作性強(qiáng)的崗位操作程序，不同的金融企業(yè)會(huì)計(jì)師核算制度差異巨大，金融信息的可比性相對(duì)較少，這往往可能會(huì)誤導(dǎo)決策者，對(duì)金融企業(yè)帶來(lái)重大的失誤。

2.2 財(cái)務(wù)信息溝通機(jī)制不健全。

財(cái)務(wù)信息是在風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理中扮演著重要的角色，信息溝通機(jī)制的不健全，風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)缺乏預(yù)警的功能，到目前為止，風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理沒(méi)有建立完成一個(gè)完整的、靈敏的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)體系，而對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)涉及的更少。金融企業(yè)如果沒(méi)有一個(gè)健全的溝通機(jī)制，就算這個(gè)金融企業(yè)擁有再多的先進(jìn)設(shè)備和先進(jìn)技術(shù)，都無(wú)法對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中的弊端予以糾正，進(jìn)而對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制無(wú)法產(chǎn)生有效地作用。并且與此同時(shí)，我國(guó)大多數(shù)金融企業(yè)的國(guó)際化程度不高，例如金融衍生品不夠明顯，這些都會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的機(jī)制不完善。

2.3 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理創(chuàng)新能力不高。

金融企業(yè)始終處在快速變化的金融市場(chǎng)之中，這一特征必須要求大型金融企業(yè)具有在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的創(chuàng)新能力。我們都知道創(chuàng)新是第一生產(chǎn)力，缺乏足夠的創(chuàng)新能力會(huì)導(dǎo)致企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中處于被動(dòng)地位，固步自封會(huì)嚴(yán)重阻礙金融企業(yè)健康發(fā)展，提高創(chuàng)新能力勢(shì)在必行，企業(yè)本身就出在不斷變化發(fā)展的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)之中，只有不斷創(chuàng)新才能夠迎合市場(chǎng)需求，順應(yīng)時(shí)代的變化發(fā)展，解決時(shí)刻可能會(huì)發(fā)生的問(wèn)題與漏洞，所以加強(qiáng)企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的創(chuàng)新能力是非常重要的。

3 風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策

3.1 加強(qiáng)金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

首先，金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)理清各個(gè)部門(mén)的權(quán)利與責(zé)任，真正的落實(shí)好責(zé)任的分配，建立健全企業(yè)的內(nèi)控控制。在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，加強(qiáng)審核批準(zhǔn)制度，杜絕企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)一人說(shuō)了算的情況。其次，企業(yè)需要加強(qiáng)全體員工的素質(zhì)與意識(shí)，員工素質(zhì)的高低直接影響到社會(huì)對(duì)企業(yè)的評(píng)價(jià)，要建立健全企業(yè)上下級(jí)交流渠道，保證信息的暢通無(wú)阻，從而提高員工的積極性，使企業(yè)健康發(fā)展。最后，要加強(qiáng)企業(yè)的機(jī)制建設(shè)，制度是企業(yè)健康發(fā)展的根本，為員工提供了解并且學(xué)習(xí)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)及其控制措施的平臺(tái)，樹(shù)立重視風(fēng)險(xiǎn)控制的企業(yè)氛圍。

3.2 建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)則和防范流程

建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)避和防范流程需要企業(yè)建立健全管理機(jī)制和財(cái)務(wù)管理機(jī)制。企業(yè)的管理機(jī)制要求企業(yè)各部門(mén)上上下下都各司其職，完成好自身本崗位的職責(zé)，擔(dān)負(fù)起自身相應(yīng)的責(zé)任，而財(cái)務(wù)管理機(jī)制則要求企業(yè)的財(cái)務(wù)管理真正的服務(wù)于風(fēng)險(xiǎn)管理控制，保證企業(yè)的金融安全，防范并抵御來(lái)自金融領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)。完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制可以有效地對(duì)未來(lái)可能面臨的金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)防與識(shí)別，并運(yùn)用分析的模型與方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，從而減輕財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的損失。

3.3 提高組織結(jié)構(gòu)的管理水平

風(fēng)險(xiǎn)管理的前提是風(fēng)險(xiǎn)管理組織系統(tǒng)的建立，它包括了一整個(gè)科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)防控組織系統(tǒng)，系統(tǒng)內(nèi)至少應(yīng)當(dāng)包括董事會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門(mén)、其他支持部門(mén)等層次。它要求組織內(nèi)分工明確、密切合作，在一起形成一個(gè)完整、高效的風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系。提高各個(gè)部門(mén)的協(xié)同管理能力，齊心協(xié)力共同處理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響，提高企業(yè)的應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力，做到有準(zhǔn)備、可控制風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)處理模式。

3.4 推動(dòng)財(cái)務(wù)信息化，提升財(cái)務(wù)人員素質(zhì)

現(xiàn)代企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的關(guān)鍵是信息，所以這就要求我們要推動(dòng)財(cái)務(wù)信息化，使信息分析的準(zhǔn)確性提高，促進(jìn)信息分析的全面，降低出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概率。另外，要使財(cái)務(wù)部門(mén)保持相對(duì)的獨(dú)立，防止信息的泄露。除此之外，應(yīng)當(dāng)建立防止系統(tǒng)產(chǎn)生錯(cuò)誤的管控機(jī)制，進(jìn)而形成獨(dú)特的金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系。

3.5 建立互動(dòng)的信息交流平臺(tái)

推動(dòng)建立互動(dòng)的信息交流平臺(tái)需要整個(gè)企業(yè)共同努力，金融企業(yè)管理層應(yīng)科學(xué)的根據(jù)企業(yè)自身的條件，制定出符合本企業(yè)實(shí)際情況的相應(yīng)政策，盡量細(xì)化平臺(tái)建設(shè)環(huán)節(jié)，為公司發(fā)展指明正確的發(fā)展方向，而企業(yè)員工應(yīng)當(dāng)積極配合公司管理制度，增強(qiáng)自身做企業(yè)主人翁的意識(shí)，為互動(dòng)信息交流平臺(tái)的建設(shè)加磚加瓦，從而真正地發(fā)揮信息交流平臺(tái)的作用。

［1］李蒲林.陳嘉莉.實(shí)施新《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》過(guò)程中財(cái)政監(jiān)管面臨的問(wèn)題及對(duì)策［J］.中國(guó)總會(huì)計(jì)師.2008.01.74-75

［2］程素婷.何芳.金融危機(jī)下2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理探析［J］.石家莊鐵路職業(yè)技術(shù)學(xué)院學(xué)報(bào).2011.04.70-74

［3］張金春.加強(qiáng)現(xiàn)代金融企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的思考［J］.時(shí)代金融.2014.21.136-137