建立以“保基本”為目標(biāo)的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資增長(zhǎng)機(jī)制研究

■朱莉莉，褚福靈

（中央財(cái)經(jīng)大學(xué)保險(xiǎn)學(xué)院，北京100081）

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建立以“保基本”為目標(biāo)的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資增長(zhǎng)機(jī)制研究

■朱莉莉，褚福靈

（中央財(cái)經(jīng)大學(xué)保險(xiǎn)學(xué)院，北京100081）

[摘要]我國(guó)城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的籌資來(lái)源由個(gè)人繳費(fèi)、政府補(bǔ)貼和集體補(bǔ)助構(gòu)成，居民個(gè)人是城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資的主體。研究發(fā)現(xiàn)，目前的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資機(jī)制采用的個(gè)人定額繳費(fèi)制，缺少必要的繳費(fèi)增長(zhǎng)機(jī)制，存在繳費(fèi)水平低、待遇保障水平低等問(wèn)題，無(wú)法滿足城鄉(xiāng)居民老年的基本生活需要。因此，應(yīng)建立以“保基本”為目標(biāo)的城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資增長(zhǎng)機(jī)制，改變個(gè)人定額繳費(fèi)，采取個(gè)人按收入一定比例進(jìn)行繳費(fèi)的方式。在確定城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老待遇目標(biāo)的基礎(chǔ)上，對(duì)繳費(fèi)基數(shù)、個(gè)人繳費(fèi)比例等進(jìn)行了測(cè)算，并給出相關(guān)結(jié)論；同時(shí)提出要發(fā)揮集體經(jīng)濟(jì)組織的籌資功能和完善政府的補(bǔ)貼政策，以形成“保基本”的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資增長(zhǎng)機(jī)制。

[關(guān)鍵詞]城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)；“保基本”；籌資增長(zhǎng)

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一、研究背景

2014年2月，國(guó)務(wù)院決定合并新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)（以下簡(jiǎn)稱“新農(nóng)保”）和城鎮(zhèn)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)（以下簡(jiǎn)稱“城居保”），建立全國(guó)統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

合并后的城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度籌資機(jī)制仍沿用了原“新農(nóng)保”和“城居保”的籌資方式，即采用了個(gè)人、集體、政府三方繳費(fèi)的籌資機(jī)制。其中居民個(gè)人是城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資機(jī)制的主體，目前繳費(fèi)方式為個(gè)人定額繳費(fèi)，即個(gè)人可以從多個(gè)繳費(fèi)檔次中自主選擇，多繳多得。

通過(guò)對(duì)合并后的城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)施情況進(jìn)行調(diào)研發(fā)現(xiàn)，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)目前的籌資機(jī)制仍存在問(wèn)題，籌資標(biāo)準(zhǔn)過(guò)低，缺少必要的籌資增長(zhǎng)機(jī)制，待遇保障水平不高，在一定程度上無(wú)法滿足城鄉(xiāng)居民老年的基本生活需要。如果照此下去，若干年后領(lǐng)取待遇2元養(yǎng)老金的情形可能重演。2014年初的數(shù)據(jù)顯示，城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的平均水平為每人每月81元。2014年7月1日，城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)養(yǎng)老金上調(diào)15元，據(jù)專家測(cè)算，預(yù)計(jì)使居民養(yǎng)老待遇達(dá)到月均100元左右，即便如此，居民養(yǎng)老待遇甚至無(wú)法與最低生活保障水平比擬，無(wú)法保障基本生活所需。

顯然，城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)以“保基本”為待遇目標(biāo)，現(xiàn)行個(gè)人定額的繳費(fèi)辦法難以達(dá)到“保基本”目標(biāo)，而要實(shí)現(xiàn)基本生活保障水平，就需要建立隨收入增長(zhǎng)的適度水平的籌資機(jī)制。因此，深入研究城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資機(jī)制，對(duì)于保障城鄉(xiāng)居民老年的基本生活需要和制度的可持續(xù)性發(fā)展具有重要意義。

二、城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資機(jī)制研究綜述

從國(guó)外的經(jīng)驗(yàn)看，大多數(shù)發(fā)達(dá)國(guó)家的城鎮(zhèn)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的建立都普遍早于農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)，這與我國(guó)的情況是不同的。國(guó)外對(duì)于社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的研究比較豐富。約翰·邁爾斯、保羅·皮爾森（2004）從新古典角度分析了公共養(yǎng)老金的改革路徑。認(rèn)為不斷增長(zhǎng)的養(yǎng)老金以及籌資分配養(yǎng)老的方法，都與推動(dòng)養(yǎng)老金改革問(wèn)題息息相關(guān)[1]。埃斯特·詹姆斯（2004）深入研究了養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋率的影響因素，認(rèn)為在影響?zhàn)B老保險(xiǎn)覆蓋率的多種因素中，政府制定的繳費(fèi)檔次、養(yǎng)老金待遇標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)計(jì)非常重要[2]。John Giles和Dewen Wang認(rèn)為擴(kuò)大覆蓋面是當(dāng)前中國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)政策的首要目標(biāo)，應(yīng)當(dāng)把社會(huì)保險(xiǎn)擴(kuò)展到城市個(gè)體戶和小型企業(yè)的雇員[3]。Lin Hung-Yang（2011）認(rèn)為中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度和新加坡、中國(guó)香港、臺(tái)灣地區(qū)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度一樣，在消除老年貧困方面的作用還較弱[4]。

國(guó)內(nèi)關(guān)于籌資機(jī)制或籌資模式的研究文獻(xiàn)多集中于“新農(nóng)保”和“城居保”，對(duì)于合并后的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資機(jī)制研究較少。針對(duì)“新農(nóng)保”的籌資機(jī)制研究，王翠琴，薛惠元（2010）根據(jù)通過(guò)構(gòu)建新農(nóng)保替代率精算模型對(duì)新農(nóng)保替代率進(jìn)行實(shí)證分析。在個(gè)人繳費(fèi)方面提出：以農(nóng)民人均純收入的一定比例作為繳費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)；參保時(shí)間要早，參保年限要長(zhǎng)；引導(dǎo)農(nóng)民根據(jù)自身情況選擇較高標(biāo)準(zhǔn)的繳費(fèi)檔次[5]。黃錦英，羅倩倩（2011）運(yùn)用精算模型，對(duì)“新農(nóng)保”替代率進(jìn)行計(jì)算，得出在現(xiàn)行制度下新農(nóng)保替代率水平較低的結(jié)論，新農(nóng)保替代率的高低與個(gè)人繳費(fèi)檔次、繳費(fèi)時(shí)間成正比例，提出應(yīng)該提高現(xiàn)行繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行比例繳費(fèi)制[6]。戚曉明，周應(yīng)恒（2013）基于山西省的試點(diǎn)調(diào)查數(shù)據(jù)，對(duì)新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資機(jī)制進(jìn)行分析，結(jié)果發(fā)現(xiàn)新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資機(jī)制存在著個(gè)人繳費(fèi)方式、集體籌資模式、政府激勵(lì)性政策安排等方面的問(wèn)題，可以通過(guò)采取費(fèi)率制繳費(fèi)方式、發(fā)揮農(nóng)村專業(yè)合作經(jīng)濟(jì)組織的籌資功能以及改進(jìn)制度中的激勵(lì)性政策等措施來(lái)對(duì)籌資機(jī)制進(jìn)行進(jìn)一步完善[7]。針對(duì)城鎮(zhèn)（城鄉(xiāng)）居民養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資機(jī)制研究，黃晗（2012）運(yùn)用各省最低工資標(biāo)準(zhǔn)來(lái)衡量城鎮(zhèn)居民的基本生活標(biāo)準(zhǔn)，并對(duì)個(gè)人及財(cái)政的供款能力作了分析和測(cè)算，結(jié)論發(fā)現(xiàn)我國(guó)目前個(gè)人繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和財(cái)政補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)都較低，在一定程度上無(wú)法滿足城鎮(zhèn)居民老年的基本生活需要，提出應(yīng)逐步提高養(yǎng)老保險(xiǎn)的替代率[8]。針對(duì)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資機(jī)制研究，盧昱昕，萬(wàn)磊，石玉建以西南某省城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度覆蓋人群為樣本，通過(guò)精算方式分析我國(guó)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的養(yǎng)老金水平應(yīng)該達(dá)到的合理替代率水平和財(cái)政對(duì)養(yǎng)老金水平的支撐能力，提出要建立與經(jīng)濟(jì)發(fā)展相適應(yīng)的養(yǎng)老金調(diào)整機(jī)制、調(diào)查財(cái)政支出、增加個(gè)人賬戶在養(yǎng)老金待遇計(jì)發(fā)中的作用等政策建議[9]；溫海紅，師山霞，李瑤（2014）基于陜西省三市的調(diào)查數(shù)據(jù)，采用多元回歸法和和方差分析法，分析了城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)水平的影響因素，研究結(jié)果表明養(yǎng)老金待遇水平、政策宣傳情況、政策滿意度對(duì)繳費(fèi)水平具有顯著性的影響；提出了提高城鄉(xiāng)居民收入水平、建立養(yǎng)老金待遇調(diào)整機(jī)制等建議[10]。

從目前學(xué)者的研究中發(fā)現(xiàn)，對(duì)于“新農(nóng)保”和“城居保”的籌資機(jī)制，多數(shù)研究的結(jié)論表明籌資機(jī)制普遍存在繳費(fèi)水平較低、繳費(fèi)模式需要完善，而對(duì)于合并后的城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資機(jī)制的研究較少。

三、我國(guó)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保障籌資機(jī)制現(xiàn)狀

合并后的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的籌資模式仍沿用了“新農(nóng)保”和“城居保”的籌資模式，并在其基礎(chǔ)上進(jìn)行了完善。城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)行個(gè)人繳費(fèi)、政府補(bǔ)貼和集體補(bǔ)助的三方籌資機(jī)制。

城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)具體的制度設(shè)計(jì)如表1所示。

四、我國(guó)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資機(jī)制存在的主要問(wèn)題

我國(guó)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建立時(shí)間并不長(zhǎng)，合并后，政府對(duì)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)檔次進(jìn)行了完善，提高了繳費(fèi)水平，將原來(lái)設(shè)定的“新農(nóng)保”的5檔和“城居保”的10檔，統(tǒng)一歸并為12個(gè)檔次，同時(shí)把繳費(fèi)檔次的增設(shè)權(quán)交給各地區(qū)人民政府，滿足了經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度不同的地區(qū)參保人自由選擇檔次繳費(fèi)的需求，大大增加了繳費(fèi)檔次設(shè)定的靈活性，因此，合并后的城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度有著更加深遠(yuǎn)的公平意義。但是，由于合并后的制度籌資機(jī)制及待遇計(jì)算方式從根源上來(lái)說(shuō)仍沿用了“新農(nóng)保”和“城居保”的方式，所以其籌資機(jī)制及待遇水平仍存在著一定的問(wèn)題，

（一）個(gè)人定額繳費(fèi)方式易產(chǎn)生對(duì)低檔次繳費(fèi)的傾向性

目前，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度采用的是個(gè)人定額繳費(fèi)的方式。定額繳費(fèi)方式的優(yōu)點(diǎn)是繳費(fèi)數(shù)額為整數(shù)，便于居民理解和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的征收，操作簡(jiǎn)單，比較直觀；缺點(diǎn)就是繳費(fèi)調(diào)整缺乏靈活性，無(wú)法建立與經(jīng)濟(jì)發(fā)展相適應(yīng)的籌資增長(zhǎng)機(jī)制。有研究表明，一方面，由于居民，特別是農(nóng)民的收入水平相對(duì)較低，其繳費(fèi)水平也一直維持在較低水平；另一方面，由于居民對(duì)現(xiàn)行政策未來(lái)走向不了解或者不信任，即使有一定的繳費(fèi)能力，也會(huì)傾向于選擇較低檔次進(jìn)行繳費(fèi)。戚曉明（2013）在對(duì)山西省6個(gè)試點(diǎn)區(qū)縣進(jìn)行調(diào)查后發(fā)現(xiàn)，在參保農(nóng)民中，約有44.8%的農(nóng)民選擇了200元的繳費(fèi)檔次，約有36.5%的農(nóng)民選擇了100元的繳費(fèi)檔次，600～1 000元沒(méi)有農(nóng)民選擇。可見(jiàn)，農(nóng)民還是主要選擇較低的檔次進(jìn)行參保。

（二）個(gè)人定額繳費(fèi)換算后的實(shí)際繳費(fèi)率較低

按照現(xiàn)行政策，繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)目前設(shè)為每年100元、200元、300元、400元、500元、600元、700元、800元、900元、1 000元、1 500元、2 000 元12個(gè)檔次，各地根據(jù)實(shí)際情況可增設(shè)繳費(fèi)檔次。如果利用低繳費(fèi)檔次（如100～500元）和2013年全國(guó)居民人均可支配收入進(jìn)行比較，可得出城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的實(shí)際繳費(fèi)率是很低的。此處選擇首都北京、中部省份河南、南部省份廣東、西部省份甘肅和北部省份遼寧五省份進(jìn)行舉例說(shuō)明。

表1　城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的制度設(shè)計(jì)

由表2可知，對(duì)于1～5檔的繳費(fèi)檔次（北京為3 000元以下）占到這些地區(qū)的居民人均可支配收入比例均低于8%以下（此處與城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人繳費(fèi)費(fèi)率8%相比），遼寧的第5檔500元僅占居民人均可支配收入的2.4%，廣東省的第5檔600元占居民人均可支配收入的2.6%。雖然部分地區(qū)較高檔次的繳費(fèi)率較高，但據(jù)相關(guān)調(diào)查資料顯示，由于種種原因，目前約40%以上的居民選擇100～500元檔次繳費(fèi)，較低的繳費(fèi)水平必將導(dǎo)致將來(lái)的保障能力有限。

（三）低繳費(fèi)水平將導(dǎo)致該項(xiàng)保險(xiǎn)制度保障能力受限

城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金相結(jié)合的待遇支付政策，個(gè)人賬戶養(yǎng)老金水平的高低直接與個(gè)人繳費(fèi)水平相掛鉤，長(zhǎng)繳多得，多繳多得。根據(jù)制度規(guī)定，參保人群的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)分為幾檔，而對(duì)于大部分居民，特別是農(nóng)村居民都選擇了低檔次的繳費(fèi)水平，個(gè)人繳費(fèi)少則政府補(bǔ)貼少，導(dǎo)致個(gè)人賬戶養(yǎng)老金積累不足，難以負(fù)擔(dān)居民老年生活。

根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，將個(gè)人繳費(fèi)從100元到2 000元設(shè)為12個(gè)不同的檔次，按年繳費(fèi)。倘若一個(gè)45周歲的參保人，每年繳費(fèi)200元，加上政府每年30元的補(bǔ)貼，60歲之后個(gè)人賬戶養(yǎng)老金領(lǐng)取額為（200+30）* 15/139＝24.8元（國(guó)家規(guī)定60歲退休養(yǎng)老金計(jì)發(fā)系數(shù)為139），若每月國(guó)家的基礎(chǔ)養(yǎng)老金為75元，則每人每月可領(lǐng)取75+24.8＝99.8元的養(yǎng)老金（此處忽略利息和逐年復(fù)利）；如果以每人每年繳費(fèi)500元，政府補(bǔ)貼若提至60元，則60歲之后每月可領(lǐng)取135.4元養(yǎng)老金。另外，據(jù)人社部的數(shù)據(jù)顯示，目前中國(guó)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老金月人均81元。而民政部數(shù)據(jù)顯示，截至2013年，全國(guó)平均城市、農(nóng)村低保標(biāo)準(zhǔn)分別為每人每月373元、203元。城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老金水平顯然比城鄉(xiāng)低保水平還要低不少。不考慮物價(jià)上漲因素，參保老年人每月領(lǐng)取的養(yǎng)老金很難保障其生活所需，無(wú)法調(diào)動(dòng)其參保的積極性。而長(zhǎng)時(shí)期國(guó)家沒(méi)有調(diào)整最低基礎(chǔ)養(yǎng)老金，養(yǎng)老金調(diào)整機(jī)制難以建立，都將使該項(xiàng)制度的吸引力減弱。

表2　五省份城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)各繳費(fèi)檔次對(duì)應(yīng)的實(shí)際繳費(fèi)率　（單位：元，%）

另外，個(gè)人定額繳費(fèi)的方式使得今后各繳費(fèi)檔次的調(diào)整工作比較麻煩，難以進(jìn)行計(jì)算和預(yù)測(cè)，由于全國(guó)各地居民人均可支配收入的增長(zhǎng)速度不同，調(diào)查過(guò)程中會(huì)出現(xiàn)多種標(biāo)準(zhǔn)，不利于全國(guó)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的統(tǒng)一。

（四）由于各地不同的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平使得個(gè)人定額繳費(fèi)制不具有普適性

在國(guó)發(fā)[2014] 8號(hào)文印發(fā)之前，我國(guó)已有廣東、福建、江蘇等15個(gè)省份建立統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，自國(guó)發(fā)[2014] 8號(hào)文印發(fā)至今，各地也陸續(xù)開(kāi)始進(jìn)行“城居保”和“新農(nóng)保”的合并工作，之前已經(jīng)建立統(tǒng)一制度的省份有的也進(jìn)行了微調(diào)。各地合并后的城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)在參保對(duì)象、籌資方式、個(gè)人繳費(fèi)方式設(shè)置以及養(yǎng)老金給付條件等方面都實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一。如參保對(duì)象都不再進(jìn)行城鄉(xiāng)戶籍的區(qū)分；個(gè)人繳費(fèi)都是按年繳費(fèi)，同時(shí)政府對(duì)參保人進(jìn)行繳費(fèi)補(bǔ)貼，多繳多補(bǔ)，通過(guò)激勵(lì)機(jī)制調(diào)動(dòng)參保人積極性；養(yǎng)老金給付條件也較統(tǒng)一，與“新農(nóng)保”和“城居保”原國(guó)家政策保持一致。

但是，需要引起注意的是，由于各地的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不同，如果采取一樣的繳費(fèi)檔次，將導(dǎo)致養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)率和待遇水平產(chǎn)生巨大差異性。例如，在表2中，我們可以看出，在個(gè)人繳費(fèi)方面，除經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較高的北京市外，河南、廣東、甘肅和遼寧四省份所設(shè)置的繳費(fèi)檔次基本相同，而四省份的人均可支配收入不盡相同，倘若在四省份均選擇檔次為100元的最低檔進(jìn)行繳費(fèi)，四省份的每月基礎(chǔ)養(yǎng)老金確實(shí)也有差距，但差距不過(guò)幾十元，因?yàn)閭€(gè)人賬戶養(yǎng)老金領(lǐng)取額計(jì)算方式相同，因此，在上述四省份最后每月領(lǐng)取的養(yǎng)老金數(shù)額所差不大，但是各省份的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平確實(shí)相差較大，這樣將會(huì)導(dǎo)致不同地區(qū)的城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的保障能力存在著較大差距，這說(shuō)明個(gè)人定額繳費(fèi)制在全國(guó)并不具有普適性。

（五）政府補(bǔ)貼的激勵(lì)性作用未得到充分發(fā)揮

關(guān)于政府對(duì)參保人繳費(fèi)給予的補(bǔ)貼，根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，對(duì)選擇最低檔次標(biāo)準(zhǔn)繳費(fèi)的，補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)不低于每人每年30元；對(duì)選擇較高檔次標(biāo)準(zhǔn)繳費(fèi)的，適當(dāng)增加補(bǔ)貼金額；對(duì)選擇500元及以上檔次標(biāo)準(zhǔn)繳費(fèi)的，補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)不低于每人每年60元。政府對(duì)繳費(fèi)人員的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)不高，不同繳費(fèi)檔次的補(bǔ)貼差距并不大，不能有效吸引參保人員多繳費(fèi)，長(zhǎng)繳費(fèi)。

根據(jù)相關(guān)調(diào)查，參保居民主要還是選擇較低的檔次進(jìn)行參保。在政府補(bǔ)貼方面，繳100元補(bǔ)30元，繳200元補(bǔ)35元，繳500元及其以上一律補(bǔ)50元，這種梯度式的相差甚小的補(bǔ)貼方式顯然在農(nóng)民選擇支付檔次方面起不了多大的作用，幾十元的政府補(bǔ)貼差距，相對(duì)差距幾百元的個(gè)人繳費(fèi)額而言，顯得微不足道，而且超過(guò)一定的繳費(fèi)檔次后，政府補(bǔ)貼數(shù)額也不會(huì)相應(yīng)增加，這樣就會(huì)使得部分居民不會(huì)選擇較高檔次進(jìn)行繳費(fèi)，因此，反而帶來(lái)的間接結(jié)果就是非公平性。越是富有的人獲益越大，越是貧窮的人獲益越小。

五、城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇水平測(cè)算過(guò)程

（一）首先，應(yīng)明確“保基本”的待遇目標(biāo)

城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度設(shè)計(jì)的待遇目標(biāo)應(yīng)是“保基本”，即保障待遇領(lǐng)取居民的基本生活需求。目前，在專家學(xué)者進(jìn)行的各類城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇測(cè)算的研究中，對(duì)于居民基本生活所需的標(biāo)準(zhǔn)，比較常見(jiàn)的有三類：①以當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)作為居民基本生活所需；②以當(dāng)?shù)刈畹蜕畋Ｕ纤剑ê?jiǎn)稱“低保”）作為居民基本生活所需；③利用恩格爾系數(shù)確定食品總支出占城鄉(xiāng)居民可支配收入，以此作為居民基本生活所需。對(duì)于這三類“基本”標(biāo)準(zhǔn)線而言，低保標(biāo)準(zhǔn)線相對(duì)較低，個(gè)人建議以低保水平作為“保基本”的待遇目標(biāo)較易實(shí)現(xiàn)。

（二）其次，應(yīng)變個(gè)人定額繳費(fèi)制為個(gè)人按比例繳費(fèi)制，并確定繳費(fèi)基數(shù)

鑒于目前個(gè)人定額繳費(fèi)制的種種問(wèn)題，建議改進(jìn)為個(gè)人按比例繳費(fèi)制。據(jù)2014年《中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒》顯示，國(guó)家統(tǒng)計(jì)部門(mén)開(kāi)始首次開(kāi)展城鄉(xiāng)一體化居民收支與生活狀況調(diào)查，人均可支配收入首次不分城鎮(zhèn)和農(nóng)村，而采用了“居民人均可支配收入”的指標(biāo)，因此，可以以每年統(tǒng)計(jì)部門(mén)出臺(tái)的“居民可支配收入數(shù)據(jù)”作為繳費(fèi)基數(shù)，以保證將來(lái)領(lǐng)取的待遇標(biāo)準(zhǔn)不低于低保標(biāo)準(zhǔn)為原則，經(jīng)過(guò)測(cè)算來(lái)確定最低繳費(fèi)比例，繳費(fèi)比例可以分不同檔次，最高檔次的確定需要對(duì)居民個(gè)人籌資能力進(jìn)行測(cè)算。這樣，每年的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)可以隨居民人均可支配收入的增長(zhǎng)進(jìn)行調(diào)整，同時(shí)低檔次比例繳費(fèi)也可以保證最基本生活水平，高檔次比例繳費(fèi)可以在“保基本”的基礎(chǔ)上，提高居民老年的生活水平。

（三）最后，確定個(gè)人按比例繳費(fèi)的合適比例

“保基本”的待遇目標(biāo)和個(gè)人的繳費(fèi)基數(shù)一旦確定后，最關(guān)鍵的問(wèn)題是如何確定個(gè)人按比例繳費(fèi)的比例。測(cè)算過(guò)程如下：

1.假設(shè)

參保人2014年為30周歲，并開(kāi)始參保，繳費(fèi)年限為30年。即30年后，即2043年開(kāi)始領(lǐng)取養(yǎng)老金。

2 .繳費(fèi)基數(shù)確定

通過(guò)對(duì)2000～2013年城鎮(zhèn)人均可支配收入數(shù)據(jù)③（農(nóng)村居民純收入數(shù)據(jù)）做回歸分析，選擇擬合度最高的回歸方程，預(yù)測(cè)30年后的城鎮(zhèn)人均可支配收入數(shù)據(jù)（農(nóng)村居民純收入數(shù)據(jù)）。由于我國(guó)長(zhǎng)期以來(lái)并沒(méi)有按照城鄉(xiāng)一體化統(tǒng)計(jì)城鄉(xiāng)居民人均可支配收入，因此，這里將城鎮(zhèn)人均可支配收入數(shù)據(jù)和農(nóng)村居民純收入數(shù)據(jù)取平均值，為城鄉(xiāng)居民人均可支配收入。預(yù)測(cè)結(jié)果如表3：

表3　城鄉(xiāng)居民人均可支配收入預(yù)測(cè)表

3.基礎(chǔ)養(yǎng)老金的正常增長(zhǎng)機(jī)制的問(wèn)題

在人力資源和社會(huì)保障部、財(cái)政部聯(lián)合下發(fā)的《關(guān)于提高全國(guó)城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基礎(chǔ)養(yǎng)老金最低標(biāo)準(zhǔn)的通知》（人社部發(fā)[2015] 5號(hào)）中提到，自2014年7月1日，全國(guó)城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基礎(chǔ)養(yǎng)老金最低標(biāo)準(zhǔn)由2009年的55元提高至70元，提高幅度27.3%，這里假設(shè)國(guó)家提供的基礎(chǔ)養(yǎng)老金每5年增長(zhǎng)27.3%的調(diào)整機(jī)制進(jìn)行增長(zhǎng)，則30年后預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)養(yǎng)老金為233.94元。

4.待遇領(lǐng)取目標(biāo)設(shè)定

由于城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度仍采用了基礎(chǔ)養(yǎng)老金與個(gè)人賬戶相結(jié)合的模式，這里的待遇目標(biāo)設(shè)定為30年后個(gè)人賬戶養(yǎng)老金累積額除以計(jì)發(fā)月數(shù)后，加上基礎(chǔ)養(yǎng)老金，使每月的養(yǎng)老金待遇達(dá)到最低生活保障水平。

根據(jù)2000～2012年全國(guó)城市最低生活保障平均標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)④預(yù)測(cè)30年后的城市最低生活保障平均標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)2006～2012年全國(guó)農(nóng)村最低生活保障平均標(biāo)準(zhǔn)④預(yù)測(cè)30年后的農(nóng)村最低生活保障平均標(biāo)準(zhǔn)。預(yù)測(cè)結(jié)果見(jiàn)表4：

表4　全國(guó)城市、農(nóng)村平均最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)預(yù)測(cè)表

5.個(gè)人賬戶累積額的測(cè)算

對(duì)于個(gè)人賬戶累積額的測(cè)算，可以將繳費(fèi)比例作為一個(gè)浮動(dòng)值，這里有兩個(gè)假設(shè)：①假設(shè)政府補(bǔ)貼為60元/年，不考慮政府補(bǔ)貼的浮動(dòng)和集體補(bǔ)助；②假設(shè)每年定期利率為3%；在此前提下，經(jīng)過(guò)測(cè)算，如果將個(gè)人繳費(fèi)比例定為15%，則2043年，個(gè)人賬戶累積額為460 285.53元，除以計(jì)發(fā)月數(shù)139，并加上基礎(chǔ)養(yǎng)老金，2043年城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇為3 545.35元/月，此待遇與上述預(yù)測(cè)的2043年城市最低生活保障平均標(biāo)準(zhǔn)（3 560.53元/月）基本持平，并可以高于農(nóng)村最低生活保障平均標(biāo)準(zhǔn)（3 391.1元/月）。關(guān)于個(gè)人賬戶累積額及養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇水平預(yù)測(cè)表見(jiàn)表5：

表5　個(gè)人賬戶累積額及養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇水平預(yù)測(cè)表

（四）結(jié)論

經(jīng)過(guò)以上測(cè)算可知，如果參保人從30歲（2014年）開(kāi)始參保，繳費(fèi)滿30年后，于2043年開(kāi)始領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇，每年個(gè)人繳費(fèi)以城鄉(xiāng)居民可支配收入為繳費(fèi)基數(shù)，當(dāng)繳費(fèi)比例達(dá)到14%～16%時(shí)，領(lǐng)取的養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇水平將與城市最低生活保障平均標(biāo)準(zhǔn)基本持平，并可以高于農(nóng)村最低生活保障平均標(biāo)準(zhǔn)，從而實(shí)現(xiàn)“保基本”的待遇目標(biāo)。目前，全國(guó)各地由個(gè)人定額繳費(fèi)換算后的實(shí)際繳費(fèi)率大多低于居民可支配收入的10%，有些甚至不足2%，自然無(wú)法保證居民老年的基本生活水平。

如果將繳費(fèi)比例作為自變量，將預(yù)測(cè)的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇水平作為因變量，兩者的關(guān)系見(jiàn)圖1：

圖1　繳費(fèi)比例與預(yù)測(cè)養(yǎng)老金待遇關(guān)系圖

由上述分析可以看出，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的養(yǎng)老金待遇是和居民可支配收入（繳費(fèi)基數(shù)）和個(gè)人繳費(fèi)比例相關(guān)聯(lián)的。養(yǎng)老金水平調(diào)整應(yīng)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，根據(jù)經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)水平和物價(jià)變動(dòng)情況建立基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人參保繳費(fèi)的正常調(diào)整機(jī)制，使居民基本的養(yǎng)老水平不降低，這樣養(yǎng)老金才具有穩(wěn)定的保障老年居民基本生活的能力。

六、其他政策建議

（一）提高政府補(bǔ)貼水平

由上述測(cè)算得出，要想保證居民養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)與最低生活保障水平持平，個(gè)人的繳費(fèi)比例需要高達(dá)15%左右，該比例就目前的繳費(fèi)水平來(lái)看相對(duì)較高，對(duì)于參保人來(lái)說(shuō)無(wú)疑會(huì)增加經(jīng)濟(jì)壓力，當(dāng)然測(cè)算過(guò)程中假設(shè)政府補(bǔ)貼水平不變，如果政府每年能夠相應(yīng)增加補(bǔ)貼水平，必然會(huì)降低參保人的繳費(fèi)比例。因此，要保障基本待遇水平，還應(yīng)隨著國(guó)家財(cái)政收入水平的提高，相應(yīng)增加補(bǔ)貼。我國(guó)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)相對(duì)于其他形式的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度而言，參保人數(shù)有限，且均為城鄉(xiāng)非從業(yè)居民，收入來(lái)源較少，繳費(fèi)能力較低，政府提高財(cái)政補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，并不會(huì)給財(cái)政造成過(guò)多的支出。

（二）明確集體補(bǔ)助細(xì)則

關(guān)于集體籌資，雖然中央已給出了明確的發(fā)展方向，如《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)〔2014〕8號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱《意見(jiàn)》）規(guī)定：“有條件的村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)對(duì)參保人繳費(fèi)給予補(bǔ)助，補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)由村民委員會(huì)召開(kāi)村民會(huì)議民主確定，鼓勵(lì)有條件的社區(qū)將集體補(bǔ)助納入社區(qū)公益事業(yè)資金籌集范圍。”但在“新農(nóng)保”和“城居保”制度并軌過(guò)程中，還缺乏具體的實(shí)施細(xì)則。而對(duì)于如何理解“有條件”并沒(méi)有給出詳細(xì)規(guī)定，這樣會(huì)導(dǎo)致有經(jīng)濟(jì)實(shí)力的地方政府或村集體能補(bǔ)而不補(bǔ)的現(xiàn)象。因此，應(yīng)及時(shí)出臺(tái)相關(guān)實(shí)施細(xì)則，對(duì)于《意見(jiàn)》中無(wú)法明確的內(nèi)容進(jìn)一步細(xì)化。

（三）建立合理基金投資運(yùn)營(yíng)渠道

與城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度不同的是，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人賬戶完全是實(shí)賬運(yùn)行的，因此，個(gè)人賬戶資金的保值和升值非常重要。目前，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額是參考每年的中國(guó)人民銀行公布的金融機(jī)構(gòu)人民幣一年期存款利率計(jì)息的，并無(wú)其他投資增值渠道，因此，應(yīng)當(dāng)積極探索建立合理的基金投資運(yùn)營(yíng)渠道，盡快出臺(tái)個(gè)人賬戶基金投資運(yùn)營(yíng)辦法，做好基金的保值和增值工作；同時(shí)，也要做好社會(huì)統(tǒng)籌部分基金的投資運(yùn)營(yíng)，提高資金的收益率。

[注釋]

①北京市2014年城鄉(xiāng)居民最低繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為年繳費(fèi)1 000元，最高繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為年繳費(fèi)7 420元，中間任意數(shù)額均可，此處便于比較，只取整數(shù)。

②自2013年，國(guó)家統(tǒng)計(jì)部門(mén)開(kāi)始首次開(kāi)展城鄉(xiāng)一體化居民收支與生活狀況調(diào)查，人均可支配收入首次不分城鎮(zhèn)和農(nóng)村，而采用了“居民人均可支配收入”的指標(biāo)。

③數(shù)據(jù)來(lái)源于2014年《中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒》。

④數(shù)據(jù)來(lái)源于2013年《中國(guó)民政統(tǒng)計(jì)年鑒》。

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（責(zé)任編輯：李萌）

A Study on the Establishment of the Financing Growth Mechanisms Targeting Basic Living Standard Security for the Urban and Rural Residents Basic Pension Insurance

Zhu Lili，Chu Fuling
（School of Insurance, Central University of Finance and Economics, Beijing 100081, China）

Abstract:The urban and rural residents basic pension insurance in China is financed by individual contributions, government subsidies and collective benefits. Individual residents are the major contributors of the funds. The study found that the current individual fixed payment system is lack of necessary payment growth mechanism. Due to its low remuneration level and low safeguard level，current urban and rural residents basic pension insurance in China could hardly satisfy the basic living demand of the senior citizens. Therefore，a financing growth mechanism targeting basic living standard security for the urban and rural residents basic pension insurance should be established，changing the fixed payment system and adopting a floating individual payment method of certain proportions. On the basis of determining the treatment target of the basic pension，we calculated the payment base and the individual payment proportions，then provided relative conclusions. Meantime，we proposed that the financing function of the collective economic organizations should be exerted and the subsidy policy of the government should be perfected，thus to form a financing growth mechanism targeting basic living standard security for the urban and rural residents basic pension insurance.

Key words:the urban and rural residents basic pension insurance；the basic living standard security；financing growth mechanisms

作者簡(jiǎn)介：朱莉莉（1981-），女，河南濮陽(yáng)人，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)保險(xiǎn)學(xué)院社會(huì)保障系在讀博士，北京勞動(dòng)保障職業(yè)學(xué)院勞動(dòng)經(jīng)濟(jì)管理系講師，主要研究方向：社會(huì)保障、就業(yè)管理；褚福靈（1964-），男，山東菏澤人，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)保險(xiǎn)學(xué)院社會(huì)保障研究中心主任，教授，博士生導(dǎo)師，主要研究方向：社會(huì)保障。

基金項(xiàng)目：教育部人文社會(huì)科學(xué)重點(diǎn)研究基地重大項(xiàng)目《我國(guó)城鄉(xiāng)養(yǎng)老保障評(píng)估指標(biāo)體系構(gòu)建及其實(shí)證應(yīng)用研究》（12JJD790006）的階段性研究成果。

收稿日期：2015-05-15

DOI：10.13253/j.cnki.ddjjgl.2016.02.016

[中圖分類號(hào)]F812.44

[文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A

[文章編號(hào)]1673-0461（2016）02-0080-07