信用證結(jié)算地位弱化的成因及其策略

邵作仁++劉濤

信用證結(jié)算以其較強的保障性而成為我國出口商首選的結(jié)算方式，并在對外貿(mào)易中占據(jù)著較大的份額。然而國際商會（ICC）統(tǒng)計數(shù)據(jù)表明，該結(jié)算量卻逐年下降，呈現(xiàn)弱化的趨勢，本文以農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易為例，分析信用證結(jié)算方式弱化的各種原因，并從幾個方面來闡述應(yīng)對非信用證結(jié)算方式項下收匯風(fēng)險的相應(yīng)措施。

問題的提出

傳統(tǒng)的國際貿(mào)易支付方式主要有匯付、托收和信用證三種，其中匯付和托收屬于商業(yè)信用項下的支付方式。隨著世界經(jīng)濟的景氣度下降，買家的信用危機直接導(dǎo)致賣家賒銷信心，賣方擔(dān)心如果先發(fā)貨會收不到貨款，買方則擔(dān)心如若先付款會收不到貨。雖然信用證在一定程度上解決了這個問題，因為信用證利用了銀行信用，將買賣雙方重新拉在一起，撮合了貿(mào)易的發(fā)生，使世界各國的貿(mào)易結(jié)算變得更加通暢、順利。這種以銀行信用為基礎(chǔ)的保障機制一度成為最受歡迎的結(jié)算方式，既解決了貿(mào)易商間互不信任的問題，還解決了貿(mào)易商與銀行、銀行與銀行間的結(jié)算問題。據(jù)不完全統(tǒng)計，在二十世紀六、七十年代，國際貿(mào)易中有85%以上均采用信用證結(jié)算方式，成為當(dāng)時國際貿(mào)易的第一大結(jié)算方式，尤其是在發(fā)達國家間的貿(mào)易中，也被廣泛采用，曾經(jīng)有人形象化稱之為“國際商務(wù)中的生命之血”。

進入二十世紀九十年代以來，信用證結(jié)算方式的使用率呈現(xiàn)了明顯下降趨勢，國際貿(mào)易結(jié)算方式除了托收、匯付等外，還出現(xiàn)了保函、備用信用證、保理和福費廷等補充或輔助性的結(jié)算業(yè)務(wù)，結(jié)算種類的擴大，增加了買賣雙方選擇余地，不再拘泥于單一的信用證結(jié)算方式，根據(jù)ICC 2011-2012年度數(shù)據(jù)顯示，世界各地采用信用證結(jié)算量僅為44%（見下圖），歐美等發(fā)達國家的非信用證結(jié)算方式使用比例已經(jīng)高達貿(mào)易量的80%-90%，80%-85%的貿(mào)易量采用OPEN ACCOUNT，顯然，信用證結(jié)算方式已經(jīng)不是國際貿(mào)易的“寵兒”，其地位弱化趨勢已經(jīng)不可避免。

信用證結(jié)算地位弱化的成因分析

早在2005年，有人對世界各地區(qū)或國家的國際貿(mào)易結(jié)算方式進行統(tǒng)計并分析和比較后認為，選擇何種結(jié)算方式，與國家或地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)達程度和信用程度相關(guān)（見表一），在發(fā)達的經(jīng)濟體的國家或地區(qū)，其信用程度較高，信用證使用比例較低；經(jīng)濟不發(fā)達或欠發(fā)達地區(qū)，其信用程度較低，依賴信用證進行結(jié)算的比例較高。此外，對于那些外匯管制嚴格的國家，信用證也被廣泛使用。

除了上述原因外，國際結(jié)算方式還與買賣雙方貿(mào)易的商品品種有著密切的關(guān)系，以農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易為例，信用證結(jié)算地位弱化是與農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易的特殊性、農(nóng)產(chǎn)品邊際利潤與信用證結(jié)算費用、農(nóng)產(chǎn)品的時效性與信用證結(jié)算方式項下單證流轉(zhuǎn)時間等因素分不開的。

農(nóng)產(chǎn)品的特殊性是導(dǎo)致信用證結(jié)算量減少的直接原因

農(nóng)產(chǎn)品作為特殊的商品，具有明顯季節(jié)性特征。水、海產(chǎn)品及其制品、食用蔬菜、水果、堅果等農(nóng)產(chǎn)品都對節(jié)假日和氣候有著較大的依賴性，氣候變化都會直接增加其保鮮成本，從而影響出口企業(yè)的經(jīng)濟效益。

農(nóng)產(chǎn)品本身的弱質(zhì)化也是其另外一個顯著特征。不像工業(yè)品那樣，農(nóng)產(chǎn)品大多為自然生長，生產(chǎn)加工過程長、環(huán)節(jié)多。在技術(shù)貿(mào)易壁壘制度化趨勢背景下，發(fā)達國家利用消費者對食品安全的關(guān)注，不斷提高農(nóng)產(chǎn)品的市場準入門檻，使農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易結(jié)算方式選擇更加謹慎。這種謹慎被認為是應(yīng)對貿(mào)易保護主義、技術(shù)性貿(mào)易壁壘的有效手段。

微薄的農(nóng)產(chǎn)品利潤與信用證費用不對稱

從農(nóng)產(chǎn)品出口企業(yè)調(diào)研數(shù)據(jù)來看，勞動力成本、原材料成本、季節(jié)性用電用水緊張和人民幣升值等因素都促使出口農(nóng)產(chǎn)品成本提高，致使農(nóng)產(chǎn)品出口企業(yè)處于微利邊緣。例如，2013年上半年，浙江某企業(yè)出口脫水甘蘭、速凍毛豆、速凍毛豆原料的成本同比分別上漲10.8%、4.7%、3.7%；冷凍蔬菜、蜂產(chǎn)品的勞動力成本比去年同期分別增長23.08%、30.89%；美元對人民幣匯率已經(jīng)從年初的1：6.4升值至1：6.20，升值了3.2%。從信用證結(jié)算的銀行費用來看，通知費、修改費、議付費、不符點處理費、轉(zhuǎn)讓費、電報費和郵電費等各種費用，無疑使微利農(nóng)產(chǎn)品出口成本雪上加霜，尤其是有些進口商將開證費等所有費用由受益人（出口商）承擔(dān)，采用信用證結(jié)算意愿進一步下降。

信用證結(jié)算時間冗長復(fù)雜是外部原因

信用證是一種銀行有條件支付的承諾書，當(dāng)受益人遞交了相符單據(jù)，開證行才會將貨款支付給議付行，并由其轉(zhuǎn)交給出口商。出口企業(yè)能否取得貨款，最終取決于開證銀行的資信和所交的單據(jù)是否符合信用證的規(guī)定。如開證行確定單據(jù)表面與信用證的條款不符，它可以選擇拒絕付款，也可以聯(lián)系進口商接受不符點。在這種情況下，國內(nèi)出口商處于被動地位，能否順利收回貨款，取決于進口商的態(tài)度。如果市場行情看好，進口商就會同意去銀行付款贖單；如果行情跌落，進口商就會示意銀行拒絕付款贖單。按UCP600的規(guī)定，銀行審單時間為5個工作日，以此推算，一筆農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易業(yè)務(wù)中，光銀行結(jié)算時間可能需要10個銀行工作日左右，冗長的結(jié)算時間使農(nóng)產(chǎn)品貨款不能及時到位，一旦議付行與付款行之間就單據(jù)中某一“瑕疵”發(fā)生“口水戰(zhàn)”，其結(jié)算時間將大大被延長。鑒于此，農(nóng)產(chǎn)品出口商使用信用證意愿降低就不足為奇了。

信用證中暗藏的“軟條款”成為“欺詐”的幌子

作為純單據(jù)業(yè)務(wù)的信用證結(jié)算業(yè)務(wù)，銀行關(guān)心的是單據(jù)而不是農(nóng)產(chǎn)品貨物。只要“單證相符，單單一致”銀行就必須支付貨款，反之，則不能。因此，對于賣方來講，使用信用證方式能減少收取貨款的風(fēng)險。同樣，對買方而言也減少了獲得貨物的風(fēng)險。但是，有些農(nóng)產(chǎn)品進口商為了轉(zhuǎn)嫁市場風(fēng)險，往往會利用信用證的“單證相符，單單一致”的規(guī)則，在信用證中人為設(shè)置一些農(nóng)產(chǎn)品出口商不能把握的條件，盡管ICC反對這樣的做法，并明確要求開證行予以阻止，銀行與進口商利益共同體使得這樣阻止成為一種“泡影”，為了對付暗藏在信用證中的“軟條款”，農(nóng)產(chǎn)品出口商干脆摒棄信用證結(jié)算，轉(zhuǎn)而采用更加便捷實用的結(jié)算方法，如前T/T，使農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易之路越來越狹窄。

應(yīng)對農(nóng)產(chǎn)品信用證結(jié)算方式弱化的建議

2013年中國進出口貿(mào)易額已經(jīng)超過美國成為世界上第一大貨物貿(mào)易國，然而信用證結(jié)算方式使用量卻呈現(xiàn)弱化趨勢，傳統(tǒng)的被認為是最安全的信用證結(jié)算方式受到了挑戰(zhàn)，如何應(yīng)對信用證弱化后的收匯風(fēng)險，保障我國農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易商的資金安全是每一個出口企業(yè)必須面對的事實，筆者提出如下建議。

提高人才素質(zhì)是應(yīng)對農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易風(fēng)險的內(nèi)生動力

高校是培養(yǎng)外貿(mào)人才的主要陣地，師資水平、課程設(shè)置和教材都直接影響著人才培養(yǎng)的質(zhì)量。傳統(tǒng)的人才培養(yǎng)模式主要以教師課堂講授為主，信用證結(jié)算方式不僅在《國際貿(mào)易實務(wù)》和《國際結(jié)算》課程中予以重點介紹，還在《外貿(mào)單證》課程中圍繞各種不同類型信用證展開單證模擬操作，就連一些國際商務(wù)類職業(yè)資格考證中也將信用證內(nèi)容作為重點知識點予以考核，但忽視了結(jié)算方式多樣化的發(fā)展趨勢，尤其是近幾年來信用保險在國際貿(mào)易中所扮演的角色和作用。筆者認為，教學(xué)內(nèi)容的與時俱進是人才素質(zhì)提高的一項基礎(chǔ)性工作，也是高水準人才素質(zhì)的重要保障，是抵御農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易風(fēng)險的內(nèi)生性動力。此外，從事農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易企業(yè)，不斷進行“內(nèi)訓(xùn)”，要圍繞農(nóng)產(chǎn)品自身特點，結(jié)合運輸方式和國際結(jié)算最新發(fā)展趨勢，提高從業(yè)者實戰(zhàn)經(jīng)驗。

創(chuàng)新結(jié)算方式是應(yīng)對風(fēng)險的外部正能量

圍繞貨、錢二個主要環(huán)節(jié)，派生出農(nóng)產(chǎn)品的運輸、商品檢驗等一系列過程，從而透射出形形色色的收匯風(fēng)險。在傳統(tǒng)的貨物貿(mào)易中，結(jié)算方式已經(jīng)是外貿(mào)業(yè)務(wù)員耳熟能詳?shù)牧耍材軌蜻\用各種結(jié)算方式為開拓市場、防范和化解風(fēng)險。對于農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易而言，由于其商品的特殊性，能否從已有的結(jié)算方式外尋找到“第三條道路”是每一個農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易工作者在外貿(mào)活動中要面對的現(xiàn)實問題。在一個買方為主導(dǎo)的世界貿(mào)易格局中，賣方往往處于信息不對稱地位，為了平衡開拓市場與防范風(fēng)險的關(guān)系，農(nóng)產(chǎn)品出口商并沒有良好的萬全之策，仰仗能夠用一種結(jié)算方式幫助其防范風(fēng)險或許透露出一種期盼，因此，創(chuàng)新結(jié)算方式是當(dāng)務(wù)之急。就目前而言，組合結(jié)算方式不失為一種良策，這種組合結(jié)算方式能夠有效提高買家的違約成本，防范農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易收匯風(fēng)險。

貿(mào)易前的風(fēng)險評估是掌控風(fēng)險的有效手段

從金融危機和歐債危機情況來看，海外買家資信狀況呈現(xiàn)動態(tài)變化，以往履約記錄良好的海外買家，隨著市場變化頻出“狀況”。從中國出口信用保險公司的理賠情況來看，傳統(tǒng)信用較為發(fā)達的歐美地區(qū)、交往5年以上的老客戶和“百年老店”都成為金融危機的直接“害人者”。另外，國際信用保險機構(gòu)科法斯的2008年統(tǒng)計顯示，美國企業(yè)欠款指數(shù)上升了35%，該機構(gòu)在2008年金融危機發(fā)生之初就將美國等國家貿(mào)易風(fēng)險評級調(diào)低，這種信用風(fēng)險等級變化都說明買家資信狀況是動態(tài)的。因此，面對實實在在存在的農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易風(fēng)險，內(nèi)地農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易商在出口農(nóng)產(chǎn)品前，除了對剛剛結(jié)識的海外客商進行必要的資信調(diào)查外，也不能放松對老客戶的監(jiān)控，尤其是那些小微農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易出口企業(yè)，委托其他企業(yè)或中介機構(gòu)協(xié)助調(diào)查海外客戶的信用信息并給予信用評級不失為防范風(fēng)險有效之策。例如委托內(nèi)地商業(yè)銀行、出口信用保險公司、駐外機構(gòu)對目標客商進行資信調(diào)查或評級，了解買方的信用狀況，將貿(mào)易風(fēng)險評估前移至業(yè)務(wù)洽談階段，使農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易風(fēng)險始終處于可控狀態(tài)。

建立信息平臺是防范風(fēng)險的天然屏障

我國是貿(mào)易大國，不是貿(mào)易強國。之所以不強，除了與從業(yè)者素質(zhì)不高有關(guān)外，就是缺乏有效而實用的海外農(nóng)產(chǎn)品買家資信信息共享平臺。一些不良海外買家能夠連續(xù)欺騙數(shù)家農(nóng)產(chǎn)品供應(yīng)商，除了利用內(nèi)地農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易急于成交的心理外，就是因為內(nèi)地農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易商間缺乏海外買家資信信息共享機制，無法及時獲取海外買家資信信息，即使有也可能是不完整或信息滯后的。因此，要在內(nèi)地農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易間建立海外買家的信息共享平臺，這種信息共享平臺需要政府或行業(yè)組織的引導(dǎo)，積極引導(dǎo)，使各個農(nóng)戶、農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易商抱成一團，不斷提供頻出“狀況”海外買家信息，使其他出口企業(yè)免于再次“中招”。

風(fēng)險分散機制是應(yīng)對農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易風(fēng)險的有效措施

借鑒有關(guān)國家或地區(qū)的農(nóng)業(yè)風(fēng)險分散制度，構(gòu)建具有中國特色的多層次農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易風(fēng)險共擔(dān)機制是防范農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易風(fēng)險又一種措施。通常而言，多層次的農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易風(fēng)險共擔(dān)機制有利于調(diào)動各方面的積極性，提高農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易風(fēng)險制度的穩(wěn)定性和風(fēng)險應(yīng)對能力，減少貿(mào)易風(fēng)險所導(dǎo)致?lián)p失的沖擊。在農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易風(fēng)險機制中，由農(nóng)戶、貿(mào)易商、保險機構(gòu)等相關(guān)人共同分擔(dān)損失，不至于由于其中個別主體的壓力過大而無法承擔(dān)風(fēng)險。同時，注重運用政策手段鼓勵或引導(dǎo)農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易相關(guān)方積極參與該機制，形成政府引導(dǎo)，市場運作化的多方參與、風(fēng)險共擔(dān)格局。可以相信，這種多層次農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易風(fēng)險共擔(dān)機制與農(nóng)業(yè)保險制度形成對接，將使我國農(nóng)業(yè)社會化服務(wù)體系迎來一個嶄新的局面，大幅度提高我國農(nóng)產(chǎn)品應(yīng)對綜合風(fēng)險的能力。（作者單位：邵作仁，浙江商業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院；劉濤，華南農(nóng)業(yè)大學(xué)經(jīng)管學(xué)院）

編輯|劉書梅 shumei.liu@wtoguide.net