旅行社內部財務管理與監督分析

趙海燕

[摘 要]對于鐵路旅行社來說，加強內部財務管理與監督具有重要的意義，有利于提高鐵路旅行社的經濟效益，但是目前我國多數鐵路旅行社在內部財務管理與監督上還存在很多問題，一定程度上制約了我國鐵路旅行社行業的發展?；诖耍恼鹿P者將結合自己的工作經驗談一談鐵路旅行社內部財務管理與監督的有關問題，首先分析目前鐵路旅行社在內部財務管理和監督上存在的問題，然后針對這些問題提出相應的措施建議，希望可以為相關領域的研究提供一些借鑒和幫助。

[關鍵詞]旅行社；財務管理；監督；問題；措施建議

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2016.12.182

隨著社會經濟的快速發展，人們的生活水平和生活質量顯著提高，旅游成為人們休閑娛樂的重要內容之一，帶動了我國旅游行業的快速發展，各種大小旅行社的數量也在日益增多，各個企業之間的競爭也越來越激烈。鐵路是人們主要的出游方式，尤其是高速鐵路的快速發展帶來的出行便利，極大地促進了人員的流動。因此鐵路旅行社獲得快速發展，在旅行社行業當中占據著重要的地位，為我國旅游業的發展做出了巨大的貢獻。財務管理與監督是旅行社內部管理的重要內容，直接關系到旅行社的經濟效益和競爭的成敗，因此旅行社加強內部財務管理和監督是十分必要的。但是，目前我國的旅行社整體的運營方式是比較落后的，特別是財務管理和監督還存在很多問題，如何加強內部財務管理與監督，已經成為每一家旅行社關注的重要問題。鑒于此，本文對這一課題的研究具有一定的現實意義。

1 旅行社內部財務管理與監督存在的主要問題

1.1 很多旅行社缺乏完善有效的激勵和約束機制，財務管理人員的素質較低

缺乏有效的激勵和約束機制是國內很多旅行社存在的一個重要問題，這就導致兩個方面的問題：一是旅行社內部財務監管的內部控制的力度較小，難以充分發揮內部控制的作用；二是導致旅行社內部的員工缺乏工作的動力，積極性和主動性都不高，可想而知工作的效率和質量就難以達到預期的目標。因此，旅行社一定要建立健全激勵和約束機制。另外，財務管理人員的素質偏低也是很多旅行社財務管理方面存在的主要問題，導致財務管理的積極效果難以發揮。

1.2 相關的財務監管規章制度不夠健全，并缺乏有效的監督機制

健全有效的財務監管規章制度以及完善的內外監督機制是做好財務管理工作的基礎和前提，但是有很多旅行社對財務管理的認識存在誤區，因而制定的一些規章制度可行性不高，并不能完全適應旅行社經營發展的實際情況，致使財務管理的效果難以發揮。

1.3 部分旅行社的資金管理不到位，導致資金利用的效率較低

有些旅行社對資金管理不到位，主要是因為很多企業缺乏完善的資金使用制度，導致資金的使用缺乏計劃性，從而在某些時候有可能導致旅行社陷入到資金短缺的困境當中，影響旅行社的正常經營。因此，一定要加強對企業現金流的管理。

1.4 成本管理和利潤管理存在問題

成本管理和利潤管理是旅行社財務管理的重要內容，其管理的質量直接影響財務管理的質量，進而影響旅行社的經濟效益。因此，加強成本管理和利潤管理至關重要。但是，很多旅行社在這兩個方面的管理存在問題，從而導致旅行社成本過高，喪失市場競爭力。

2 對旅行社加強內部財務管理與監督的措施建議

2.1 提高對財務管理與監督的重視程度，建立完善的激勵和約束制度，提高財務管理人員的綜合素質

首先，旅行社管理人員應該認識到財務管理與監督的重要性，提高對內部財務管理與監督的重視程度，將其納入到企業的戰略管理當中。建立起專業的管理部門，為做好財務監管工作奠定良好的組織基礎。其次，建立健全考核機制和獎懲機制，制定考核的標準，然后根據考核標準對各個財務管理人員工作的情況進行評估，并針對評估的結果給予相應的獎勵和懲罰，從而提高管理人員工作的積極性和主動性，保證財務管理工作高質量地完成。另外，對于銷售人員的財務方面的工作也需要加強監管，防止出現損害旅行社利益的行為。最后，由于財務管理與監督工作是一項比較復雜的工作，這就要求管理人員需要具備較高的素質，因而旅行社應該加強對財務管理人員的教育和培訓，組建一支高素質的管理隊伍，以便提高財務監管工作的質量，充分發揮財務管理的效果[1]。

2.2 建立健全財務監管的規章制度，充分利用社會監督和政府監督機制

首先，旅行社需要建立健全財務監管的規章制度。完善有效的財務監管規章制度是做好財務監管工作的重要保障。因此，旅行社需要根據自身運行的實際情況以及相關的行業準則來制訂可操作的規章制度，并注意制定細則，保證各項財務監管工作全部落實到位。其次，旅行社還需要在現行會計準則的基礎上建立起企業的會計準則，在企業的內部建設會計監督機制，對企業內部財務監管的工作程序、方法等進行明確，并將各種不相容的職務相分離，從而將各個工作崗位的職能充分地調動和發揮出來。另外，旅行社還應該加強內部審計，提高審計的獨立性，提高會計信息的真實性，防止出現經濟犯罪情況。最后，旅行社除了建立有效的內部監督機制之外，還需要借助完善的外部監督機制，主要包括社會審計監督和政府監督，內外監督相結合有利于提高旅行社內部監督的質量，防止在旅行社內部出現違規違法的行為[2]。

2.3 加強對旅行社內部資金的管理

首先，加強對現金流的管理。和一般的企業相比，旅行社的多數資金為流動資金，這就需要加強對現金流的管理和控制，對于旅行社在運營當中涉及的各項支出都必須要嚴格管控，并做好相應的記錄工作，保證各項支出都有據可查。其次，旅行社財務管理部門要嚴格對計劃外的資金支出進行管理，保證資金利用的有序性。再次，旅行社還需要對內部的現金流進行正確、科學的應用，提高資金利用的效率。最后，旅行社還需要加強對各個部門資金余額的管控，保證資金運用的合理性，維護企業的經濟利益[3]。

2.4 旅行社應該加強運營成本費用管理以及營業收入的管理，并不斷強化應收賬款回收管理制度

首先，旅行社應該加強成本管理，制定成本管理的規章制度，積極采取有效的措施來降低企業的運營成本、管理成本等一切其他的成本支出，從而最大限度地降低成本，提高企業的經濟效益。其次，加強對營業收入的管理，保證企業的營業收入可以得到有效的處置，使企業獲得更大的經濟效益，提高競爭力。最后，旅行社還應該加強對應收賬款的回收管理工作，提高應收款的回收率。要想實現這一目標，需要旅行社建立客戶信用檔案管理制度，對于信用較高的客戶可以實行比較寬松的制度。而對于信用度較低的客戶需要采用緊縮的制度，這樣可以降低賬款回收的風險，防止旅行社受到嚴重的經濟損失[4]。

3 結 論

總而言之，對于鐵路旅行社來說，加強內部財務管理和監督具有重要的現實意義，有利于提高旅行社的經濟效益，提高競爭力。因此，旅行社應該認識到自己在財務管理與監督方面存在的問題，然后盡快建立起完善的財務管理與監督制度，提升財務管理與監督的水平，只有這樣才能更好地實現經營的目的，在激烈的市場競爭中獲得成功。

參考文獻：

[1]洪曉琳.旅行社財務管理現狀分析及問題探討[J].中國管理信息化，2012，15（20）：20-21.

[2]喻瓊.旅行社財務管理中的內控問題及對策[J].商業經濟，2014，（22）：109-110.

[3]鄒世軍.淺談旅游企業增強財務管理的重要性以及有效對策[J].財經界，2014，（33）：159，161.

[4]丁凱.淺議加強國有企業內部財務監督工作[J].商場現代化，2010（33）：177.