我國企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)管理問題探討*

彭茂祥

中國專利技術(shù)開發(fā)公司 北京 100088

我國企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)管理問題探討*

彭茂祥

中國專利技術(shù)開發(fā)公司 北京 100088

文章探討了企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)概念，對企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)管理進行了定義，從相關(guān)理論探討了進入知識經(jīng)濟時代企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)及其管理的地位作用，提出企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)是知識經(jīng)濟時代企業(yè)最重要的資產(chǎn)，是企業(yè)的戰(zhàn)略性資源，企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)管理將推動企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)管理升級，是我國知識產(chǎn)權(quán)運營向縱深發(fā)展的戰(zhàn)略方向，是我國知識產(chǎn)權(quán)強國建設(shè)的基礎(chǔ)性、關(guān)鍵性具體環(huán)節(jié)。研究分析了目前我國企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)管理若干主要問題和障礙，分析其中的深層次原因，提出了我國企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)管理發(fā)展若干對策。

知識產(chǎn)權(quán)，資產(chǎn)，管理，企業(yè)

DOI 10.16418/j.issn.1000-3045.2016.09.009

當(dāng)今全球新一輪科技革命、產(chǎn)業(yè)革命迅速發(fā)展，世界進入創(chuàng)新型發(fā)展時代、知識經(jīng)濟時代，知識產(chǎn)權(quán)正成為國際現(xiàn)代企業(yè)最重要和最主要的資產(chǎn)，成為競爭優(yōu)勢的源泉。企業(yè)對知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)科學(xué)管理，是企業(yè)適應(yīng)新時代的迫切需要。就我國而言，正加快推進創(chuàng)新型國家建設(shè)、知識產(chǎn)權(quán)強國建設(shè)，但目前企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)薄弱問題凸顯。

1 知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)概念與企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)管理涵義

截至目前，國內(nèi)外對知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)尚無統(tǒng)一的概念界定，目前學(xué)界、企業(yè)界存在混同模糊使用知識產(chǎn)權(quán)、無形資產(chǎn)、知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)等概念情形，應(yīng)該說，在特定語境下，知識產(chǎn)權(quán)、無形資產(chǎn)、知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)等概念可以等同使用，但并非相同概念。

對知識產(chǎn)權(quán)概念這里不做解析，對無形資產(chǎn)、知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)做必要分析，以厘清本文要探討的知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)問題概念所指。分析無形資產(chǎn)概念，首先來看無形財產(chǎn)權(quán)。德國學(xué)者科拉率先（1875年）提出，無形財產(chǎn)權(quán)是“知識產(chǎn)權(quán)”（IntellectuaIPropertyRights）別稱，以區(qū)別于有形財產(chǎn)權(quán)。我國迄今的實踐，是將知識產(chǎn)權(quán)納入無形資產(chǎn)管理的范疇。我國《企業(yè)會計準(zhǔn)則——無形資產(chǎn)》對無形資產(chǎn)的界定，指企業(yè)擁有或控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)、特許權(quán)等。國際會計準(zhǔn)則委員會（IASC）對無形資產(chǎn)的界定，則是指為用于商品或勞務(wù)的生產(chǎn)或供應(yīng)、出租給其他單位或行政管理目的而持有的、沒有實物形態(tài)的、可辨認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)。顯然，無形資產(chǎn)的范圍，寬于知識產(chǎn)權(quán)，“知識產(chǎn)權(quán)的資產(chǎn)”為會計術(shù)語中“無形資產(chǎn)”的重要組成部分或主要組成部分。

企業(yè)財產(chǎn)投入到運營中即成為資產(chǎn)，知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)即由知識產(chǎn)權(quán)構(gòu)成的資產(chǎn)。法律上，知識產(chǎn)權(quán)界定了企業(yè)作為知識產(chǎn)權(quán)權(quán)利人主體的財產(chǎn)權(quán)利，企業(yè)財務(wù)報表上、會計意義上，知識產(chǎn)權(quán)歸屬“知識產(chǎn)權(quán)無形資產(chǎn)”，即企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)。在企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表中，資產(chǎn)部分是指企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的、企業(yè)擁有的、為企業(yè)帶來未來收益的經(jīng)濟資源。知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)，作為企業(yè)的資產(chǎn)，同樣具備這一屬性。由此，所謂企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)就是企業(yè)對其生產(chǎn)經(jīng)營中所形成的知識產(chǎn)權(quán)，進行資產(chǎn)管理和資產(chǎn)開發(fā)而形成的新型資產(chǎn)形式。

本文認(rèn)為，企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)管理，是指企業(yè)對其知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)的全面、科學(xué)、專業(yè)化管理，屬于企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)管理總范疇，是企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)管理與企業(yè)資產(chǎn)管理的交叉領(lǐng)域。企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)管理是企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)管理中，更專業(yè)化、深入化、全面化、最大化實現(xiàn)企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)價值的管理部分，是企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)管理的更高管理層次，具有更深入化的企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)管理內(nèi)容；可以說，企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)管理是企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)管理高級階段。

應(yīng)該指出的是，不能把企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)管理問題，等同于一般意義上企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)管理問題，如知識產(chǎn)權(quán)開發(fā)申報管理，知識產(chǎn)權(quán)保護管理等。目前，國內(nèi)有學(xué)者雖然撰文發(fā)表主題為“企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)管理問題”相關(guān)文章，但所探討內(nèi)容實際并非上述企業(yè)“知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)”管理問題。

2 當(dāng)今企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)及其管理地位作用分析

2.1 知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)是知識經(jīng)濟時代企業(yè)最重要資產(chǎn)

知識經(jīng)濟是創(chuàng)新型經(jīng)濟，國內(nèi)有學(xué)者研究提出“知識產(chǎn)權(quán)經(jīng)濟”。應(yīng)該說，知識經(jīng)濟或者創(chuàng)新型經(jīng)濟，其核心就是以知識產(chǎn)權(quán)創(chuàng)造、管理、運營為紐帶和內(nèi)容的經(jīng)濟，創(chuàng)新理論的提出者熊比特早在 1912年就在其《經(jīng)濟發(fā)展理論》中首次使用了創(chuàng)新（Innovation）一詞。熊比特將“創(chuàng)新”定義為“新的生產(chǎn)函數(shù)的建立”，是“企業(yè)家對生產(chǎn)要素的新的組合”，包括五種情況：（1）引入一種新產(chǎn)品；（2）用一種新的生產(chǎn)方法；（3）開辟一個新的市場；（4）獲得一種新的原材料或半成品的供應(yīng)來源；（5）實現(xiàn)一種新的工業(yè)組織形式。顯然，知識產(chǎn)權(quán)作為一種創(chuàng)新要素在上述五種情況中，其重要性是不言而喻的。應(yīng)該說自熊比特提出創(chuàng)新理論時起，世界范圍創(chuàng)新型經(jīng)濟即不斷加速發(fā)展。國際諸多研究表明，20世紀(jì)末，許多跨國公司的知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)價值，就早已經(jīng)超過其傳統(tǒng)意義上的資產(chǎn)價值。在今天全球科技經(jīng)濟與市場一體化、知識經(jīng)濟、創(chuàng)新型經(jīng)濟發(fā)展時代，企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)無疑已成為企業(yè)最重要資產(chǎn)。

2.2 知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)是企業(yè)的戰(zhàn)略資源

戰(zhàn)略資源是指能為企業(yè)帶來競爭優(yōu)勢的資源，在當(dāng)今新科技革命、新產(chǎn)業(yè)革命的創(chuàng)新型發(fā)展時代、知識經(jīng)濟時代，無形資產(chǎn)比有形資產(chǎn)更具戰(zhàn)略性。競爭優(yōu)勢，也就是競爭優(yōu)勢能力。在傳統(tǒng)的產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟學(xué)中，“獨占地位可以帶來超額利潤”成為一個公認(rèn)的基本定理，企業(yè)競爭戰(zhàn)略理論開創(chuàng)者波特（Michael E.Porter）由此角度，提出了競爭優(yōu)勢理論著名的“五力”分析架構(gòu)，但波特認(rèn)為企業(yè)競爭的基本原則就是想辦法維持獨占地位。從戰(zhàn)略資源理論研究以及從國際上現(xiàn)代企業(yè)多年實踐來看，為企業(yè)帶來競爭優(yōu)勢的資源要素，其主要特征可歸結(jié)為（1）稀缺性；（2）有價值；（3）不可替代；（4）難于模仿。企業(yè)資產(chǎn)中的知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)，源于知識產(chǎn)權(quán)特性，與競爭優(yōu)勢的資源特性天然吻合，天然完全具備這些特性，因此，企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)是企業(yè)的戰(zhàn)略性資源和資產(chǎn)。

2.3 企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)管理的全面科學(xué)開展，將推動企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)管理升級，支撐和推動企業(yè)轉(zhuǎn)型升級

企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)管理是企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)管理與企業(yè)資產(chǎn)管理的交叉，將促使企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)化和知識產(chǎn)權(quán)管理量化，以及使企業(yè)傳統(tǒng)意義的知識產(chǎn)權(quán)管理方式方法轉(zhuǎn)型升級，是企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)管理的高級階段。作為企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)管理更深化的管理層次、管理內(nèi)容，將會使過去抽象、被動服務(wù)型的企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)管理，轉(zhuǎn)變?yōu)榱炕⒅鲃有凸芾怼？梢哉f，企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)管理全面、深入開展，對企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)管理和資產(chǎn)管理，都將產(chǎn)生很大的直接推動，最終，支撐和推動企業(yè)依靠創(chuàng)新發(fā)展、轉(zhuǎn)型升級。

2.4 企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)管理和運營是我國知識產(chǎn)權(quán)運營向縱深發(fā)展的戰(zhàn)略方向，是我國創(chuàng)新型國家建設(shè)、知識產(chǎn)權(quán)強國建設(shè)一個基礎(chǔ)性、關(guān)鍵性具體環(huán)節(jié)

目前在我國知識產(chǎn)權(quán)創(chuàng)造、管理、保護、運用諸方面中，知識產(chǎn)權(quán)運用尤為薄弱、尤為關(guān)鍵、亟待提升。“創(chuàng)造、管理、保護”，是“成本投入”方面；“運用”和實現(xiàn)價值，則是“產(chǎn)出”和“收獲”方面。雖然我國已經(jīng)成為知識產(chǎn)權(quán)數(shù)量大國，但是由于我國知識產(chǎn)權(quán)的管理運營的低水平約束，尚未形成“投入”與“產(chǎn)出”合理高效的閉環(huán)，或者說很有效的正循環(huán)。從宏觀管理意義上，甚至可以說，存在一定程度的負(fù)循環(huán)。我國的知識產(chǎn)權(quán)客觀發(fā)展態(tài)勢來看，以專利為例，在專利申請數(shù)量上，已連續(xù)5年為全球第一，成為知識產(chǎn)權(quán)數(shù)量大國。然而，在快速增長的知識產(chǎn)權(quán)數(shù)量背后，知識產(chǎn)權(quán)的質(zhì)量與歐美日等發(fā)達(dá)國家仍有很大差距，特別是企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)管理運營、運用上，總體尚處于較低水平，其很大程度上由于知識產(chǎn)權(quán)的管理運營處于較低水平的約束。

企業(yè)是知識產(chǎn)權(quán)創(chuàng)造運用的主體，自主創(chuàng)新核心主動力和主體，因此也是推進知識產(chǎn)權(quán)運用的主力軍。改革開放以來，我國知識產(chǎn)權(quán)事業(yè)經(jīng)過30多年的發(fā)展，企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)管理也逐步建立和發(fā)展，但企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)管理運營處于起步階段，尚未進入企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)管理運營——這一企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)管理高級階段。只有加強企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)管理運營，以我國市場主力軍企業(yè)的力量，以資產(chǎn)化運營之力，按照生產(chǎn)、流通、運營等市場規(guī)律，全面、深入、日常化推進知識產(chǎn)權(quán)運營、運用，進而整體上大大推進知識產(chǎn)權(quán)商品化、資本化、產(chǎn)業(yè)化。因此，企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)運營是我國知識產(chǎn)權(quán)運營向縱深發(fā)展的戰(zhàn)略方向，是創(chuàng)新型國家建設(shè)、知識產(chǎn)權(quán)強國建設(shè)過程中，具有戰(zhàn)略意義的基礎(chǔ)性、關(guān)鍵性的具體環(huán)節(jié)。

3 我國企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)管理發(fā)展主要問題

目前，我國企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)管理十分初步和薄弱，絕大多數(shù)企業(yè)尚未開展真正意義上的企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)管理，企業(yè)資產(chǎn)中主要反映有形資產(chǎn)，知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)化嚴(yán)重不足，企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)作為無形資產(chǎn)在資產(chǎn)中的占比嚴(yán)重偏低，知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)化程度更是低下。

3.1 企業(yè)自身方面問題

（1）目前我國絕大多數(shù)企業(yè)對知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)管理缺乏應(yīng)有認(rèn)識。企業(yè)在自身制度及日常管理上，尚未形成知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)管理全面、科學(xué)、專業(yè)理念和指導(dǎo)思想，知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)管理在企業(yè)經(jīng)營管理戰(zhàn)略中缺乏應(yīng)有位置。

（2）企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)管理配套財務(wù)制度缺乏。企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)納入目前企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)存在障礙和困難。雖然我國目前現(xiàn)行會計準(zhǔn)則中，規(guī)定有對無形資產(chǎn)的會計處理，將知識產(chǎn)權(quán)納入到無形資產(chǎn)范圍，但按我國企業(yè)會計準(zhǔn)則無形資產(chǎn)部分要求，一項資產(chǎn)從實際操作上成為會計意義上的無形資產(chǎn)，需要滿足兩點，一是能帶來經(jīng)濟利益，二是其成本能準(zhǔn)確地計量，但并沒有對知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)的單項進行具體規(guī)定，因此實踐中缺乏操作性。另一方面，知識產(chǎn)權(quán)本身具有不穩(wěn)定性，其價值有不確定性，導(dǎo)致其預(yù)期收益具有不穩(wěn)定性和不確定性，其市場價值會發(fā)生因應(yīng)性變化，致使難以進行準(zhǔn)確的價值評估。其實際價值的不斷變化，會給企業(yè)的財務(wù)操作帶來困難；企業(yè)通過資產(chǎn)評估等確認(rèn)其價值，只將企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)納入財務(wù)管理，不進行如一般資產(chǎn)那樣的資產(chǎn)管理和運營，財務(wù)操作也存在困難。

（3）企業(yè)缺乏將知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)納入財務(wù)管理的積極性和主動性，國有企業(yè)還有國有資產(chǎn)保值增值要求的顧慮。目前企業(yè)若將價值評估不準(zhǔn)確的知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)納入財務(wù)管理，存在一定風(fēng)險。我國國內(nèi)知識產(chǎn)權(quán)價值評估還處于起步階段，價值評估的質(zhì)量和水平還有待提高；企業(yè)對知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)的價值評估和價值確定，也涉及費用支出等，而高額的知識產(chǎn)權(quán)價值評估的費用支出，對于企業(yè)是一項新的巨額成本。以目前我國財務(wù)相關(guān)規(guī)定要求，如果將知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)列入企業(yè)總資產(chǎn)而加以財務(wù)管理，會產(chǎn)生后續(xù)評估、攤銷等，實際操作中存在困難。國有企業(yè)還存在知識產(chǎn)權(quán)納入資產(chǎn)后，顧慮因其不確定性、操作復(fù)雜性，難以實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值的要求。

（4）企業(yè)缺乏知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)管理方面的專業(yè)人才。知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)管理，需要復(fù)合型人才，其工作涉及技術(shù)知識、知識產(chǎn)權(quán)法律知識、企業(yè)管理知識、資產(chǎn)管理知識等內(nèi)容。

（5）企業(yè)不重視對知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)的評估。對于非上市公司而言，由于企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)價值評估的可操作性欠缺，且在增加企業(yè)運營成本的基礎(chǔ)上并不能合理地創(chuàng)造收益，還伴隨著其他一系列的問題和障礙，加之沒有對知識產(chǎn)權(quán)評估的強制性要求，因此缺乏主動評估的積極性。對于上市公司而言，雖然企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)管理和披露具有一定的意義，但現(xiàn)實情況卻是，在我國上市公司中，極少有公司完全合理地開展企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)的價值評估工作，大多只是在按照國家規(guī)定必須評估時才開展該項工作，評估的主動性不強。究其原因，主要是我國大部分上市公司是為了解決企業(yè)運營資金不足問題，加之企業(yè)尚未建立起知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)管理。此外，我國現(xiàn)行的資本市場不完善，有企業(yè)甚至通過有意漏評以操作股價，在資本市場獲利。

3.2 相關(guān)政策法規(guī)缺位與滯后

目前我國知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)管理和運營發(fā)展尚缺乏全面、完善、系統(tǒng)化的知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)管理的法律法規(guī)體系的支撐。應(yīng)該說，上述企業(yè)在知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)管理運營上的問題，究其根源，很大程度是源于我國相關(guān)政策法規(guī)的缺位與滯后。比如，上述最直接影響企業(yè)難以將知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)納入現(xiàn)有企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)的財政部《企業(yè)會計準(zhǔn)則——無形資產(chǎn)》準(zhǔn)則，其相關(guān)政策法規(guī)缺位與滯后，包括多方面，涉及多個領(lǐng)域，如知識產(chǎn)權(quán)、資產(chǎn)管理、科技、金融、財稅等領(lǐng)域。我國市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，關(guān)于資產(chǎn)管理的理論和實踐也在不斷創(chuàng)新和發(fā)展，但是企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)管理面臨的一個突出問題就是立法滯后，其中適應(yīng)其要求的法律法規(guī)缺乏，沒有相關(guān)的知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)管理方面的法律規(guī)范來調(diào)整該類資產(chǎn)關(guān)系、規(guī)范其運行，使得企業(yè)對該項資產(chǎn)的監(jiān)管與經(jīng)營欠缺必要的依據(jù)。同時，現(xiàn)有法律規(guī)范的效力等級較低，立法技術(shù)較為粗糙。

3.3 技術(shù)性障礙

技術(shù)性障礙包括知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)評估和知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)價值不穩(wěn)定性，這是企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)管理運營技術(shù)性、瓶頸性障礙。首先是知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)評估問題，知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)價值難以科學(xué)準(zhǔn)確評估，是一個突出的技術(shù)性障礙。其次，知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)本身質(zhì)量及其價值都存在很大不穩(wěn)定性，都會對企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)管理運營的開展產(chǎn)生較大影響。這主要有兩方面原因，一方面，是知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)本身特性所導(dǎo)致，如，知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)的收益效果不明顯，較難準(zhǔn)確判定資產(chǎn)投入與產(chǎn)出之間的具體聯(lián)系；知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)流動性差，知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)價值評估難，買方不足，處置變現(xiàn)的可操作性差，大大差于實物資產(chǎn)，對法律保護依賴性高，等等；另一方面，則由于目前我國企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)總體上質(zhì)量尚較低。

3.4 市場發(fā)育不足

目前我國知識產(chǎn)權(quán)交易市場的發(fā)育程度較低，而發(fā)達(dá)國家知識產(chǎn)權(quán)交易市場活躍程度雖然比之傳統(tǒng)資產(chǎn)市場一樣存在活躍程度低的問題，但比我國知識產(chǎn)權(quán)交易市場活躍程度要高得多。上述知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)流動性差，知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)價值評估難，知識產(chǎn)權(quán)交易市場的發(fā)育程度較低，互為影響，互為因果，形成負(fù)循環(huán)，則更加導(dǎo)致實踐中企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)流動性差，即其處置變現(xiàn)的可操作性差，進而影響企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)管理和運營。

3.5 專業(yè)中介服務(wù)缺乏

企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)管理運營需要相應(yīng)中介專業(yè)服務(wù)支持，我國目前缺乏知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)管理運營專業(yè)人才，加上知識產(chǎn)權(quán)交易市場發(fā)育不足，企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)管理尚未全面活躍開展，反過來又對造成對中介專業(yè)服務(wù)需求量小，未形成可支撐企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)管理運營的高素質(zhì)中介專業(yè)服務(wù)體系，從而企業(yè)在需要中介專業(yè)服務(wù)時，又得不到有效服務(wù)。

3.6 相關(guān)理論創(chuàng)新支持不足

應(yīng)該說，企業(yè)自身方面問題、我國相關(guān)政策法規(guī)缺位與滯后、技術(shù)性障礙等，具體實踐中缺乏相應(yīng)新理論支持也是一個突出問題。如有關(guān)知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)會計化問題，目前我國會計準(zhǔn)則，就缺乏對知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)的單項管理。盡管有學(xué)者研究提出，在會計領(lǐng)域直接以知識產(chǎn)權(quán)取代“無形資產(chǎn)”，但即便是在理論界，都還未形成共識，直接影響我國知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)會計政策創(chuàng)新制定。目前，我國對知識經(jīng)濟時代知識產(chǎn)權(quán)會計學(xué)、無形資產(chǎn)學(xué)、知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)管理理論創(chuàng)新研究不足，不足以支撐我國相關(guān)政策法規(guī)制定，不足以有效支撐指導(dǎo)知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)管理實踐。

4 我國企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)管理發(fā)展若干對策

我國企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)管理運營是一個系統(tǒng)工程，需要相應(yīng)各方面綜合創(chuàng)新發(fā)展和不斷改善。

4.1 全面提升“企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)管理”重要性認(rèn)識，提升知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)管理工作在我國知識產(chǎn)權(quán)工作、企業(yè)經(jīng)營管理中的地位

把企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)管理運營環(huán)節(jié)工作，作為我國知識產(chǎn)權(quán)強國建設(shè)的基礎(chǔ)性、關(guān)鍵性環(huán)節(jié)，作為國家知識產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略實施推進計劃的重要內(nèi)容，進行戰(zhàn)略性部署。

4.2 營造企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)管理運營良好政策法規(guī)支持環(huán)境

研究制定和不斷完善適應(yīng)知識經(jīng)濟時代、適應(yīng)創(chuàng)新型國家建設(shè)、知識產(chǎn)權(quán)強國建設(shè)的知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)管理相關(guān)政策法規(guī)，政府相關(guān)部門制定實施指導(dǎo)性、促進性措施，加大支持力度，推動我國企業(yè)加強知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)管理運營。包括：（1）研究制定完善有關(guān)知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)管理的法律規(guī)范，包括知識產(chǎn)權(quán)、資產(chǎn)管理、科技、金融、財稅等諸多領(lǐng)域。（2）制定完善知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)管理法律規(guī)范各項配套制度和措施，特別是完善與企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)管理相關(guān)的財務(wù)會計準(zhǔn)則、操作辦法。如，完善有關(guān)知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)的會計計量準(zhǔn)則，以提高企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)管理的實際可操作性，使企業(yè)將更多的知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)納入財務(wù)核算體系；在制定有關(guān)知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)的會計核算規(guī)則時，向創(chuàng)新傾斜，將會計核算過程中不利于創(chuàng)新的因素剔除；完善各種關(guān)于知識產(chǎn)權(quán)作價入股的規(guī)定和配套制度，進一步完善知識產(chǎn)權(quán)資本作用的發(fā)揮；完善和發(fā)展知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)押融資制度，使其能夠在實踐中得到充分運用，發(fā)揮應(yīng)有的作用。（3）探索和出臺企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)管理的財稅優(yōu)惠政策，加大金融支持力度，提高企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)管理的積極性。（4）研究制定規(guī)范促進知識產(chǎn)權(quán)交易市場、知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)評估、知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)運營的制度規(guī)范等。（5）研究制定企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)管理的標(biāo)準(zhǔn)，并納入我國企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)管理標(biāo)準(zhǔn)體系。（6）加強企業(yè)尤其是上市公司知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)的信息披露。目前我國有關(guān)企業(yè)尤其是上市企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)信息披露要求，尚缺乏規(guī)范性、約束性。可以借鑒國際上的先進做法，如日本的知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)報告等制度，逐步建立健全企業(yè)與政府支出項目的知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)定期報告制度、上市企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)信息定期披露制度等，制定完善上市企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)信息披露的配套體系，并逐步探討將有效的知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)信息披露制度向非上市公司，尤其是高新技術(shù)企業(yè)推廣。加強對知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)信息披露的監(jiān)督與核查工作。（7）探索開展我國企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)管理運營試點。國有企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)管理的開展和推動，現(xiàn)階段需要政府引導(dǎo)政策措施，可以通過試點，培育一批知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)管理卓有成效的企業(yè)。

4.3 創(chuàng)新發(fā)展我國企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)管理科學(xué)化、專業(yè)化體系，加快企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)管理升級，加強企業(yè)優(yōu)質(zhì)知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)開發(fā)和形成

引導(dǎo)企業(yè)逐步探索建立知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)管理運營的制度、機制、體系，開展全面科學(xué)的企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)日常管理運營。引導(dǎo)企業(yè)確立企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)管理運營目標(biāo)，引導(dǎo)企業(yè)從企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)的價值創(chuàng)造、價值提取和價值實現(xiàn)全過程，全面進行企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)管理制度的體系化建設(shè)。企業(yè)應(yīng)在實踐中創(chuàng)新知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)管理的合理模式和有效具體辦法，逐漸摸索出一套企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)管理的有效辦法和制度。通過企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)管理運營全面化、專業(yè)化開展，加快企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)管理升級。

同時，引導(dǎo)企業(yè)加大創(chuàng)新投入，提升企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)量，增強企業(yè)的創(chuàng)新能力和優(yōu)質(zhì)創(chuàng)新成果知識產(chǎn)權(quán)化管理力度，不斷開發(fā)形成企業(yè)優(yōu)質(zhì)知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)。

4.4 營造企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)管理運營市場及專業(yè)服務(wù)支持環(huán)境，克服瓶頸障礙

（1）加快我國知識產(chǎn)權(quán)交易市場培育建設(shè)，支持促進知識產(chǎn)權(quán)證券化、知識產(chǎn)權(quán)信用服務(wù)發(fā)展，支持適應(yīng)互聯(lián)網(wǎng)時代“互聯(lián)網(wǎng)＋知識產(chǎn)權(quán)＋金融”的融合發(fā)展。（2）結(jié)合目前互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)技術(shù)迅猛發(fā)展的時代背景，探索依托互聯(lián)網(wǎng)平臺技術(shù)、大數(shù)據(jù)挖掘分析技術(shù)等，研究制定統(tǒng)一、科學(xué)的知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)評估具有可操作性新技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，就如互聯(lián)網(wǎng)金融創(chuàng)新建立發(fā)展區(qū)別于傳統(tǒng)金融中客戶評價的新的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，研究發(fā)展評價軟件，建設(shè)相關(guān)知識產(chǎn)權(quán)大數(shù)據(jù)，有效解決知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)的價值評估中的現(xiàn)存問題，克服企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)管理運營技術(shù)性瓶頸障礙。（3）培育知識產(chǎn)權(quán)評估專業(yè)服務(wù)機構(gòu)和相應(yīng)專業(yè)服務(wù)人才隊伍，為企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)管理運營提供有力服務(wù)支撐。

4.5 加強相關(guān)領(lǐng)域理論研究創(chuàng)新，以支撐實踐

適應(yīng)知識經(jīng)濟時代需要，適應(yīng)我國創(chuàng)新型國家建設(shè)、知識產(chǎn)權(quán)強國建設(shè)實踐需要，開展相關(guān)領(lǐng)域理論研究，包括知識經(jīng)濟時代會計學(xué)、無形資產(chǎn)學(xué)、知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)管理理論創(chuàng)新研究，形成適應(yīng)知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)管理實踐需要的新理論、新方法體系，以有效支撐實踐。如，會計學(xué)學(xué)科本身，就需要與時俱進，創(chuàng)新發(fā)展，形成適應(yīng)知識經(jīng)濟時代包括知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)會計客觀實踐需要的理論及實務(wù)操作科學(xué)方法，這樣政府財政部門制定相應(yīng)會計準(zhǔn)則就有了科學(xué)化依據(jù)，企業(yè)在知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)運營實踐中建立相關(guān)制度及實際操作也有了依據(jù)。應(yīng)該說，過去我國在市場經(jīng)濟許多方面，在理論、管理實踐上，向西方發(fā)達(dá)國家虛心學(xué)習(xí)，我們做學(xué)習(xí)者、跟隨者，隨著知識經(jīng)濟時代的到來，及其在世界范圍迅猛發(fā)展，呈現(xiàn)出西方發(fā)達(dá)國家也未有現(xiàn)成理論方法解決的諸多新問題，如，麥肯錫管理咨詢公司一項調(diào)查研究表明，目前美國企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)化不足也較嚴(yán)重，美國在知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)管理運營理論及實踐也同樣需要創(chuàng)新。我國可結(jié)合創(chuàng)新型國家建設(shè)、知識產(chǎn)權(quán)強國建設(shè)需要，率先研究，不必亦步亦趨，做先行探索者。

1 彭茂祥. 我國知識產(chǎn)權(quán)公共政策體系的構(gòu)建. 知識產(chǎn)權(quán), 2006, (5)： 17-23.

2 彭茂祥,李榮昌,李劼,等.國有企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)管理問題研究報告.北京：國家知識產(chǎn)權(quán)局國有企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)管理問題研究課題組, 2014.

3 曾志華,彭茂祥, 主編.全球?qū)＠麆?chuàng)新研究報告.北京：知識產(chǎn)權(quán)出版社, 2015.

4 彭茂祥,冀小強,李雋春,等.基于專利信息世界主要國家技術(shù)創(chuàng)新活動研究報告.北京：國家知識產(chǎn)權(quán)局基于專利信息世界主要國家技術(shù)創(chuàng)新活動研究課題組, 2015.

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彭茂祥中國專利技術(shù)開發(fā)公司副總經(jīng)理，清華大學(xué)博士后，高工，國家知識產(chǎn)權(quán)專家?guī)鞂＜遥珖鴮＠畔㈩I(lǐng)軍人才，國家知識產(chǎn)權(quán)局學(xué)術(shù)委員會專利文獻信息專業(yè)委員會副主任委員，中國生產(chǎn)力促進中心協(xié)會常務(wù)理事等。曾任國家知識產(chǎn)權(quán)局市場處處長、產(chǎn)業(yè)處處長、企業(yè)處處長等，2002—2006年曾任中關(guān)村知識產(chǎn)權(quán)促進局局長、國家知識產(chǎn)權(quán)局北京市共建中關(guān)村國家知識產(chǎn)權(quán)示范園區(qū)辦公室負(fù)責(zé)人。研究領(lǐng)域：創(chuàng)新管理、專利信息、知識產(chǎn)權(quán)管理與運營。E-mail ： pmxpmb27@126.com

Peng MaoxiangTsinghua University postdoctoral fellow, senior engineer, deputy general manager of China Patent Development Corporation, expert of State Intellectual Property Office’s expert database, leading talents of All-China Patent Information, vice chairmen of Professional Committee of Patent Literature Information, Academic Committee of SIPO, routine director of China Association of Productivity Promotion Centers. Research fields cover innovation management, information management, patent information, and intellectual property management and operation. E-mail： pmxpmb27@126.com

Discussion on Management Issues of Enterprise Intellectual Property

Peng Maoxiang
（China Patent Technology Development Corporation, Beijing 100088, China）

Along with the rapid development of renewed sci-tech revolution and industrial revolution in the world, the whole world enters the era of innovative development, also the age of knowledge economy. Intellectual property is becoming the most important and key assets and the resource of competitive advantage in modern enterprises. Highlighting the importance of intellectual property-rights assets and improving their scientific management are urgently needed for Chinese enterprises to adapt to the new age. This paper discusses the concept of corporate intellectual property assets and corporate intellectual property management operations. We hold that intellectual property-rights assets management is scientific and specialized management, it belongs to the overall field of intellectual property-rights management. As an interaction management of intellectual property-rights management and corporate intellectual property assets management, intellectual property-rights assets management is a part of intellectual property-rights management. In addition, it is more specialized, more in-depth, and more comprehensive, and maximizes the value of intellectual property-rights assets management. It is also a higher level of intellectual property-rights management.Enterprise intellectual property assets management is the advanced stage of enterprise IPR management. Exploration of the importance of the knowledge economy era of corporate intellectual property assets from correlation theory holds that enterprise IP assets are the most important element of the assets, business knowledge IP assets are enterprise’s strategic resource, carrying out enterprise intellectual property assets management would promote intellectual improvement. Supporting and pushing transition and upgrading enterprise intellectual property assets management and operation are strategic directions of in-depth intellectual property operating development. It is a fundamental and crucial procedure to construct the innovation-oriented country and intellectual property power. Research on major problems and obstacles is carried out in the current enterprise intellectual property assets management and operations. The fundamental reasons are analyzed, including the main problems existing in themselves, deficiency and defect of related policies and regulations, technique obstacles, insufficient market development, the absence of professional intermediary service, deficiency in supporting relative theory innovation, as well as deep-seated reasons. The countermeasures of enterprise IP assets management are offered, such as promoting the awareness of importance in all aspects, elevating the status of intellectual property-rights assets management work in intellectual property rights and enterprise management in China, creating an environment to support the operation of enterprise IP asset management, developing the system of scientific and professional enterprise IP asset management, accelerating escalation of intellectual property rights management, exploiting and creating prime asset, creating the market of enterprise intellectual property management and environment of professional services, overcoming the obstacle, and reinforcing relevant theory innovation to support the practice.

intellectual property, assets, management, enterprise

*修改稿收到日期：2016年8月19日