淺談大數據時代下電力基建項目的全過程財務管理

●張東 潘明喜

淺談大數據時代下電力基建項目的全過程財務管理

●張東 潘明喜

大數據時代的到來給電力公司的企業財務管理帶來了變化，亟須深化改革財務管理體系來適應時代發展。本文從大數據對電力基建項目數據需求支撐、數據利用要求、數據資源提供方面闡述了全過程財務管理運用大數據的必要性，并具體介紹了全過程財務管理的構建基礎、方法、具體內容，提出了構建數據平臺、加強數據運用以及拓展財務系統功能的具體舉措，以完善大數據時代下電力基建項目全過程財務管理。

大數據時代 全過程財務管理 電力公司 基建項目

一、引言

電網工程財務過程有其自身特點，在分期計價和單件性特征的主導下，當投資周期相對較長時，其中任何一個環節的疏忽都可能對投資金額較高的項目帶來巨大的投資風險，因而不僅僅是在工程成本核算階段，從可行性分析階段開始，到初步設計概算、物料服務類的集中招標的整個財務管理過程，都會由于涉及總體投資額而存在潛在的風險防控點。而對于電網投資項目，每一條輸電線路所需要達到的目標用途和功能都是特定的，不重復也無可取代。所以即使是同一類型，由于建設時間和地點的差異，最終呈現在賬面上的投資額結果也會存在較大的差異。但同樣的特征是他們都僅在某一個環節發揮主導作用，所以財務部門要跟蹤項目從開始到結束的整個階段，從而實現全過程財務管理。

隨著大數據時代的到來，通過大數據帶來的對信息處理的優勢，構建信息數據化的全過程財務管理體系勢在必行。全過程財務管理需要將財務活動融入項目完整的生命周期，參與包括可行性研究、初步設計、招投標、工程施工、竣工驗收、竣工決算及后期評價在內的各個環節控制，而不是僅僅局限于工程成本核算和付款環節。由于電力基建項目涉及金額巨大且項目類型繁多，傳統的財務管理體系中存在不少誤差與紕漏，造成了極大的資源浪費同時也缺乏對項目過程的管理控制以及對風險的預測和防范。因此急需建立全過程財務管理體系來優化資源配置實現全過程控制，以及防范風險。

二、大數據時代下電力基建項目全過程財務管理的必要性

（一）大數據對電力基建項目的投資數據需求提供支撐

電力基建項目主要包括建設各類建筑以及附屬設施，同時也包含改建以及擴建工程。除此之外還包括建設場地征用及清理費、項目建設管理費、項目建設技術服務費等其他費用。近年來，國家電網公司電網建設投資力度不斷加大，2010年—2015年我國電力工程投資完成額分別為7051億元、7393億元、7466億元、7611億元、7764億元、7914億元。這些數據的獲取與處理分析都需要基于大數據才能予以實現。大數據的運用能夠為供電力投資決策提供數據支撐，從而更有效地實現決策目標。例如，江蘇電力曾在2013年根據國民生產總值、電網運行方式、各級電網容載比、大用戶報裝容量、各產業用電損耗、人均用電增長率以及電力負荷的數據，運用大數據分析得出電網最高負荷達到477.3萬千瓦、負荷增長率高達31.13%，得出原有電網規模無法滿足負荷增長需求的結論，從而靈活調整投資戰略決策，依據2014年所預測的用電負荷進行擴建輸變電工程，保證了電網基建項目投資與收益的合理化。

（二）大數據對電力基建項目建設的數據利用提出了更高要求

當前，電力基建項目建設中的數據利用成為了企業信息化建設的重點。電力基建項目的業務量不斷增大，在項目運營中其“供”和“需”兩方面數據量也迅速增加，數據中心的建立發展已經成為大型電力企業項目建設中不可或缺的一環。目前，國家電網已經在北京亦莊、上海、陜西建立了三座大數據中心。國家電網隨著智能電網與特高壓工程的進一步發展，勢必將會產生更復雜多元的數據信息，大數據中心的建立將我國電力安全與電力信息化進行了緊密結合，為其以后的長足發展奠定了信息基礎。同時，對數據的進一步的挖掘和利用需求也催動了對大數據技術的發展要求。由于國家電網的數據大量以非結構化的模式存在，如何對非結構化的數據進行挖掘和分析對大數據的建設和發展提出了更高的要求，因而，大數據時代對于提高電網企業的全過程財務管理效率來說也有著重要意義。

（三）大數據為電力基建項目提供全過程數據資源

大數據時代的到來，能夠提供大量電力基建項目的工程統計數據以及電力企業的相關財務數據等，進而為電力基建項目的全過程財務管理提供了數據基礎。2016年1月，電力工程質量監督總站借助電力工程質量監督工作平臺，完成了2015年全國電力工程建設規模統計工作，數據包括電力工程投產規模、新開工規模和在建規模。發電工程涉及7個項目種類包括火電工程、水電工程、風電工程、光伏發電工程、垃圾發電工程、生物質能發電工程及其他發電項目等，電網工程涉及750千伏輸變電工程、500千伏輸變電工程、330千伏輸變電工程、220千伏輸變電工程、110千伏輸變電工程、東北電力基建項目數量之多、數據之復雜，而大數據時代為電力基建項目提供了豐富的數據資源和更多的數據處理方式選擇，比如全國電力工程建設的竣工投產規模、新開工規模以及在建工程規模的具體分布比例，是電力基建項目運用大數據的一種呈現，有助于電力企業的全過程財務管理。

三、基建項目全過程財務管理體系的構建

（一）構建基礎

基建項目全過程財務管理體系主要由財務管理內容、財務管理工作組織方式、財務管理重點注意事項組成。財務管理內容，即基本財務計劃，資金流轉及支付通道，審核及轉賬通道，分析評估體系。工作組織方式包括數字化信息化管理系統，結合ERP、財務管控，覆蓋具體工作節點，對基建項目的全過程進行財務管理，信息化的財務管理模式與大數據聯系最為緊密，通過大數據的收集處理，財務部門在現有信息化技術條件的基礎上，對大數據進行歸類分析預測，增強了決策數據支持的可靠性。需要重點注意的事項是系統靈敏度與時效性及重要的具體工作和節點。通過管理體系中各部分內容的具體情況為基礎，判定該管理體系是否健全，能否應用于電力企業的基建財務管理工作，是否滿足實際財務工作的要求，具備可操作性和實踐意義。

（二）構建方法

構建信息化基建項目全過程財務管理體系的主要方法有：基于大數據綜合分析，前移成本管理關口，實現項目管理的源頭控制、過程控制以及結果控制，有效降低工程成本；明確管理各階段中財務部門的職能定位與管理邊界問題、工作涉及的主要事項以及在各種事項中的權力、責任以及義務，在項目工程各階段整合數據，在大數據的基礎上，通過對不同階段數據的處理分析，使財務部門在項目整個過程都能充分有效地發揮財務風險防范職能參與管理，全面防范財務風險；明確電力基建工程規劃、設計、運營、退役等各個環節的銜接問題，對資產的全壽命周期的成本進行優化，挖掘資產數據信息，以提高資金的有效利用率和經營決策能力。

（三）構建內容

基建項目全過程財務管理體系的內容包括五個方面：規劃可研階段的財務管理，非物資招標階段的財務管理，工程實施階段的財務管理，竣工驗收階段的財務管理，竣工結算、決算后評價財務管理。

1、規劃可研階段的財務管理。每個項目開始之前的規劃階段都是必不可少的，而大數據正是工程投資項目的基礎，通過對項目實踐背景數據的分析預測，電力公司可以合理有效規劃工程的具體計劃，避免一些無意義的投資，可以認為，大數據是項目資源合理配置的重要依據。基于大數據的分析結果，電力公司能夠制定清晰明了的投資計劃，安排投資順序，并按計劃開展工資工作，加強前期費用管理，做到資源合理利用，并以此確立下一階段對電力基建項目的投資方案，并對該方案進行可行性研究。

2、非物資招標階段的財務管理。招標階段是全過程財務管理的重要一環，該階段包括初步設計階段和招標投標階段。初步設計階段主要是要形成初步設計結果，再對結果進行審查評估，最后形成會議紀要及相關批復文件；招標投標階段則是根據實際情況，按計劃組織招標投標。通過對地區用電負荷數據確定電力公司工程量，對各種數據的橫縱向分析預測，可以更精準地列出電力公司的需求，以大數據信息作為全過程財務管理的重要參考，并以此作為衡量招標條件的標準，從而使招標條件與實際需求更加匹配。

3、工程實施階段的財務管理。工程實施以工程投資計劃為導向，以大數據分析的投資計劃為指引，對工程實施的執行概算、預算管理、資金籌集等工作進行有效控制，最大化實施過程與目標計劃進程的一致性。工程實施階段財務管理對于全過程財務管理的意義在于優化資源配置，協調工程實施進程，保障工程的順利實施以及效益最大化，而這些具體需要通過制定預算計劃，資金籌集管理，支出審核和支付管理以及核算成本等工作來實現。

4、竣工驗收階段的財務管理。竣工驗收階段是全過程財務管理中的后期管理環節，其主要任務是對整個項目工程進行全面考核，檢查是否符合設計要求和工程項目質量。該階段的竣工驗收依據是前述階段已收集、反饋以及修正的所有財務數據，對工程驗收、資產清點移交、資產暫估轉資、未完工程管理等各環節的考察都要以數據為標準，大數據所提供的信息不是孤立的數字，它是結合了全過程財務管理各部門數據的綜合信息，貫穿于全過程財務管理，不僅為項目工程的計劃實施提供了指引，同時也能作為下一階段財務管理的評價基準。

5、竣工結算、決算后評價財務管理。竣工結算、決算是全過程財務管理的最后一個階段，主要任務包括核實工程成本，編制結算文件等。以竣工驗收階段的數據綜合分析為基礎對公司的財務管理水平進行評價，財務部門通過研究大數據系統，對項目數據進行前后、橫向對比，以數據平臺為載體設立財務評價指標體系，從而對公司的償債能力、盈利能力、營運能力以及發展潛力有了更清晰的認識。該階段的數據分析結果也能夠為公司以后類似的項目工程提供數據參照，在未來更好地服務于公司的投資決策。

四、大數據背景下完善電力基建項目全過程財務管理的舉措

（一）整合基建項目財務數據資源，構建大數據平臺

在財務管控平臺的基礎上，結合項目全過程的歷史數據，搭建大數據平臺。利用現代財務數據軟件，將物資成本數據、非物資成本數據、概算數據，財務管控系統中工程資金支付數據，以及外圍的投資計劃、資金計劃、工程施工進度節點等數據及時歸集和整合，形成一整套能完整反映工程項目基建項目情況的財務大數據平臺，以便于項目全局管理。同時，各供電公司基于大數據平臺可以展開多種方式的數據查詢，比如多維度、組合式或批量式，并按業務對象（如項目、成本類型、供應商等）細致到明細數據進行查詢。整合基建項目財務數據資源、構建大數據平臺對各工程項目綜合分析、優化資源配置、強化過程控制的工程全過程財務管理有著舉足輕重的作用。

（二）加強基建項目各環節大數據的財務管理運用

基建項目全過程財務管理包括五個財務管理階段，因此完善電力基建項目的全過程財務管理必須加強各環節大數據的運用分析。由項目規劃階段始，至竣工結算、決算后評價階段為止，整個過程都需結合事實數據與工程項目積極做出分析。基于歷史數據構建大數據平臺，以此大數據平臺為工具，制定詳細的項目預算計劃，在項目實施過程中，實時對比項目資金的實際支出與預算存在的差異，并以數據為支撐，解釋這種差異內在的原因。對接電網滾動規劃，應用電力負荷預測大數據分析結果，合理安排基建項目投資策略在評價階段，靈活進行投資策略調整，在服務地方經濟社會發展的同時保證電網基建項目投資與收益的進一步合理化。以大數據平臺為基礎，通過各數據的計算分析，建立財務管理績效評價體系，由始至終確保大數據在全過程財務管理各階段的有效運用，同時，完整的數據支持使得全過程財務管理環環相扣，保證了基建項目財務管理前后的一致性。

（三）拓展財務信息系統功能，對接財務信息系統與大數據平臺

現代化信息技術的發展實現了財務電算化，財務電算化系統功能的不斷拓展為基建項目全過程財務管理運用大數據提供了可能性。要切實加強基建項目各環節大數據運用，必須對接公司財務系統與大數據平臺，從技術上實現全過程財務管理的大數據運用。能夠對資金信息實時采集，通過對接端口自動抓取數據平臺中資金實時流動數據至財務電算化系統，從而對提升對基建項目資金支付的管控能力；對接信息系統與數據平臺能夠減少重復性的數據分析工作，快速彌補歷史數據分析存在的不足之處。例如，按照工程的竣工標準，自動得出工程決算款項，按預先設置好的多種分攤計算規則（如按資產數量分攤、按資產價值比例分攤、按指定比例分攤等），將待攤基建支出費用、安裝工程發生成本轉資成為竣工設備等。后期操作中，系統通過財務信息系統與大數據平臺的對接，按照竣工決算規則的參數設定，快速匹配計算分析所需財務數據，自動進行竣工決算處理。

在云計算、物聯網等技術快速發展的背景下，大數據不僅為電力工程項目提供了更廣泛詳細的數據信息，同時，對工程項目的財務數據進行挖掘分析能夠提高財務數據利用效率，有效促進了基建項目的全過程財務管理。基建項目的全過程財務管理需要利用現代化的信息技術，進行開發財務信息新功能，實現公司財務系統與大數據平臺對接，減少財務人員重復數據分析工作量，進而提高基建項目的投資決策效率。■

（作者單位：國網江蘇省電力公司經濟技術研究院、國家電網江蘇電力公司財務資產部）

1.鄧文玉.2011.試論電力基建工程的財務管理[J].中國城市經濟，29。

2.張靜.2015.淺議電力基建項目全過程財務管理[J].商業經濟，8。

（本欄目責任編輯：鄭潔）