政策導航·本月財經法規制度（上）

政策導航·本月財經法規制度（上）

1、《關于海峽兩岸海關“經認證的經營者（AEO）”互認試點的公告》。9月2日，為支持海峽兩岸企業發展，促進貿易便利，海關總署《關于海峽兩岸海關“經認證的經營者（AEO）”互認試點的公告》（海關總署公告2016年第49號），決定海峽兩岸海關自2016年10月1日起實施“經認證的經營者（AEO）”互認試點。《公告》規定，大陸海關接受臺灣海關認證的安全認證優質企業為臺灣的“經認證的經營者”企業（以下簡稱“AEO企業”），臺灣海關接受大陸海關認證的高級認證企業為大陸的AEO企業；大陸海關和臺灣海關相互給予對方AEO企業的進口貨物如下通關便利措施：減少進口貨物單證審核、適用較低進口貨物查驗率、進口貨物優先辦理通關手續、設立海關AEO聯絡員、非常時期優先處置。《公告》明確，此次大陸參與試點的海關為南京、福州、廈門海關，臺灣參與試點的海關為高雄、基隆海關；大陸參與試點的企業為高級認證企業，具體范圍為：從大陸所有口岸直接出口至高雄、基隆的海運貨物（不限于從南京、福州、廈門口岸啟運）所涉及的高級認證企業；臺灣參與試點的企業為安全認證優質企業，具體范圍為：從臺灣所有口岸直接出口至南京、福州、廈門的海運貨物（不限于從高雄、基隆口岸啟運）所涉及的安全認證優質企業。

2、《關于強化人身保險產品監管工作的通知》。9月2日，為做好新形勢下人身保險產品監管工作，充分發揮市場配置資源的作用，提高人身保險產品核心競爭力，防范人身保險產品風險，推進人身保險供給側結構性改革，中國保險監督管理委員會發出《關于強化人身保險產品監管工作的通知》（保監壽險〔2016〕199號），對人身保險產品的監管進行規范，并自發布之日起實施。《通知》在明確人身保險產品實行事后備案和事后抽查管理的基礎上，通過建立和完善產品退出機制、問責機制、回溯機制和信息披露機制，形成各機制協調聯動、各方各負其責的監管架構。一是強化后端監管力度。《通知》規定，保險產品在銷售之后的十日內向中國保監會備案，中國保監會將對已收到保險產品加強事后抽查力度。二是建立產品退出機制。《通知》規定，對于違規產品，責令公司停止銷售，并做好信息披露等后續工作；對于消費者認可度不高、銷量不佳等方面的產品，要求公司及時采取適當措施進行清理，提升產品供給的有效性。三是強化產品問責機制。《通知》規定，在產品開發設計銷售環節，保險公司、公司總經理、總精算師、法律責任人等產品相關人員的具體責任，對存在違法違規問題的進行追責，督促各相關責任人切實發揮管理作用。四是建立產品回溯機制。《通知》要求，公司成立產品開發管理工作組，對產品精算、財務、銷售、投資等產品經營各環節進行全流程管理和風險評估。五是完善信息披露機制。為解決行業當前產品信息披露不全面、不及時問題，《通知》要求公司主動通過官網或行業協會平臺將保險產品有關材料充分對外披露，進一步強化產品公開性和透明性，接受社會監督。

3、《關于進一步完善人身保險精算制度有關事項的通知》。9月2日，為進一步完善人身保險精算制度，發揮保險保障功能，維護保險消費者合法權益，促進人身保險行業持續健康發展，中國保險監督管理委員會制定下發《關于進一步完善人身保險精算制度有關事項的通知》（保監發〔2016〕76號），對人身保險精算事項進行規范。一是再次提高人身保險產品的風險保障水平。《通知》進一步將人身保險產品主要年齡段的死亡保險金額比例要求由120%提升至160%。二是下調萬能保險責任準備金評估利率。根據市場利率下行情況，《通知》將萬能保險責任準備金評估利率上限下調0.5個百分點至3%。同時，為保持產品之間的平衡，鼓勵發展風險保障類業務，普通型人身保險產品評估利率維持3.5%不變。三是對中短存續期業務占比提出比例要求。《通知》繼續保持對中短存續期業務規模的管控，同時對中短存續期業務規模在公司業務結構中的占比提出了明確的比例要求，即自2019年開始中短存續期業務占比不得超過50%，2020年和2021年進一步降至40%和30%，給市場以明確預期，引導部分保險公司逐步調整業務結構，避免“急剎車”，形成現金流風險。四是進一步完善中短存續期產品監管政策。將投資連結保險產品納入中短存續期產品的規范范圍，《通知》要求保單貸款比例不得高于現金價值或賬戶價值的80%，對附加萬能保險和附加投資連結保險進行單獨評估，防止保險公司通過投資連結保險、保單貸款、附加險等方式規避中短存續期產品監管政策。五是完善產品設計有關監管要求。《通知》要求保險公司不得將終身壽險、年金保險、護理保險設計成中短存續期產品，堅持上述產品的風險保障和長期儲蓄屬性。六是強化總精算師責任。《通知》明確總精算師的履職要求和報告義務，進一步強化總精算師的責任，對于履職不到位的總精算師給予取消資格等嚴厲處罰，切實發揮總精算師在公司產品精算管理中的關鍵作用。

4、《國家農業綜合開發資金和項目管理辦法》。9月6日，為進一步規范國家農業綜合開發資金和項目管理，保證資金安全有效和項目順利實施，財政部對《國家農業綜合開發資金和項目管理辦法》（財政部令第29號、第60號，以下稱原《管理辦法》）進行了修訂，以財政部令第84號發布了新的《國家農業綜合開發資金和項目管理辦法》（以下簡稱新《管理辦法》），將于2017年1月1日起施行。新《管理辦法》共五章，分別為總則、資金管理、項目管理、監督管理和附則。此次修訂的主要內容包括：一是進一步明確農業綜合開發工作的主要任務。二是進一步下放行政權力。三是進一步完善農業綜合開發資金管理要求和規定。四是優化農業綜合開發項目管理要求和程序。五是增加農業綜合開發監督管理內容。六是與財政涉農資金統籌整合使用規定進行有機銜接。根據《關于扶持貧困縣開展統籌整合使用財政涉農資金試點的意見》（國辦發〔2016〕22號）取消限制資金統籌整合使用相關規定的要求，新《管理辦法》在附則中明確：“國家對涉農資金統籌整合使用另有規定的，依照其規定。”

5、《全國中小企業股份轉讓系統掛牌公司董事會秘書任職及資格管理辦法（試行）》。9月7日，為規范掛牌公司董事會秘書的任職及資格管理，根據《全國中小企業股份轉讓系統業務規則（試行）》、《全國中小企業股份轉讓系統掛牌公司分層管理辦法（試行）》等有關規定，全國中小企業股份轉讓系統有限責任公司制定發布《全國中小企業股份轉讓系統掛牌公司董事會秘書任職及資格管理辦法（試行）》（股轉系統公告〔2016〕68號），對掛牌公司董事會秘書任職及資格進行規范，并自發布之日起施行。《辦法》共二十三條，內容主要包括規則的適用范圍、掛牌公司董秘須履行的義務、董秘資格管理及培訓考試、董秘任職的禁止性規定等。《辦法》要求掛牌公司設立信息披露事務部門，由董秘負責管理，并在公司章程中明確相應工作制度，為董秘履職提供便利條件；董秘作為掛牌公司與全國股轉公司、主辦券商的指定聯絡人，對掛牌公司和董事會負責。《辦法》規定，董事會秘書應當具備履行職責所必需的財務、管理、法律專業知識及相關工作經驗，具有良好的職業道德和個人品德，并不得有下列情形：（1）存在《公司法》第一百四十六條規定情形的；（2）被中國證監會采取證券市場禁入措施，期限尚未屆滿的；（3）被全國股轉公司或證券交易所認定不適合擔任公司董事、監事、高級管理人員的；（4）掛牌公司現任監事；（5）全國股轉公司認定不適合擔任董事會秘書的其他情形。

6、《最高人民法院關于審理民事、行政訴訟中司法賠償案件適用法律若干問題的解釋》。9月8日，最高人民法院制定發布《最高人民法院關于審理民事、行政訴訟中司法賠償案件適用法律若干問題的解釋》，對人民法院賠償委員會審理民事、行政訴訟中司法賠償案件法律適用若干問題作出統一規范，并自2016年10月1日起施行。《解釋》共二十二條，主要內容包括：一是明確了非刑事司法賠償責任構成的一般條款。對非刑事司法賠償責任構成進行了共性抽象，確立了所有非刑事司法賠償的責任構成基礎和請求權規范基礎。二是細化了非刑事司法賠償中的侵權行為范圍。細分列舉了各類侵權行為的具體情形，將違法先予執行予以單列，并將違法行為保全納入侵權行為范圍。三是明確了非刑事司法賠償的免責情形與責任劃分原則。對一方當事人、第三人、不可抗力等致害的免責情形進行規定，并對不同責任形態下國家賠償責任份額的劃分確定了基本規則。四是明確了非刑事司法損害賠償的計算規則。分別規定了侵犯人身權與財產權的損害賠償，引入侵犯人身權的精神損害賠償，明確財產損害賠償的一般原則和例外規定。五是明確了特殊情形下賠償請求人與賠償義務機關的確定。規定所有權人以外的財產權益人申請賠償的，人民法院應予受理。明確因復議改變原裁決所致的違法侵權，以復議機關作為賠償義務機關。六是明確了訴訟程序、執行程序與賠償程序的銜接。確定以民事、行政訴訟程序或者執行程序終結作為啟動國家賠償程序的一般原則，并列舉了賠償請求人可以在訴訟程序或者執行程序終結前申請賠償的五種例外情形。七是明確了非刑事司法賠償案件的審查要件。貫徹國家賠償法取消單獨的確認前置程序的規定，明確人民法院賠償委員會對非刑事司法賠償案件的審查要件。

7、《關于修改〈上市公司重大資產重組管理辦法〉的決定》。9月8日，中國證券監督管理委員發布《關于修改〈上市公司重大資產重組管理辦法〉的決定》（中國證券監督管理委員會令第127號），決定修訂《上市公司重大資產重組管理辦法》，并自9月9日起施行。《重組辦法》修改的內容主要包括三個方面：一是完善重組上市認定標準。參照成熟市場經驗，細化關于上市公司“控制權變更”的認定標準，完善關于購買資產規模的判斷指標，明確累計首次原則的期限為60個月。需說明的是，60個月期限不適用于創業板上市公司重組，也不適用于購買的資產屬于金融、創業投資等特定行業的情況，這兩類情況仍須按原口徑累計。二是完善配套監管措施，抑制投機“炒殼”。取消重組上市的配套融資，提高對重組方的實力要求，延長相關股東的股份鎖定期，遏制短期投機和概念炒作。三是按照全面監管的原則，強化上市公司和中介機構責任，加大問責力度。

8、《關于做好銀行業金融機構債權人委員會有關工作的通知》。9月9日，為增強銀行業金融機構支持困難企業扭虧、轉型、發展、脫困的合力，中國銀監會制定發布《關于做好銀行業金融機構債權人委員會有關工作的通知》，規范債權人委員會相關工作。《通知》共十六條，明確了債委會的性質、職責和工作原則，規定了債委會的成立和成員組成、議事規則、資金支持及指導與協調等內容，提出了實施企業金融債務重組的相關要求。一是債委會的性質。債委會是由債務規模較大的困難企業三家以上債權銀行業金融機構發起成立的協商性、自律性、臨時性組織。二是債委會的職責。債委會要按照“一企一策”的方針集體研究增貸、穩貸、減貸、重組等措施，有序開展債務重組、資產保全等相關工作，確保銀行業金融機構形成合力。三是債委會的工作原則。債委會應當按照“市場化、法治化、公平公正”的原則開展工作。四是債委會的成立及成員組成。債委會可以由債權銀行業金融機構自行發起成立。債務企業的所有債權銀行業金融機構和銀監會批準設立的其他金融機構原則上應當參加債委會。債委會成立后，主席單位應當以債委會的名義將債委會成立情況、重要事項等及時向銀行業監督管理機構報告。

9、《關于調整部分進口信息技術產品最惠國稅率的通知》。9月9日，根據《中華人民共和國加入世界貿易組織關稅減讓表修正案》的有關規定，國務院關稅稅則委員會制定下發《關于調整部分進口信息技術產品最惠國稅率的通知》（稅委會〔2016〕24號），決定自2016年9月15日起，對《中華人民共和國加入世界貿易組織關稅減讓表修正案》附表所列201項信息技術產品的最惠國稅率實施首次降稅。根據《通知》的有關規定，這些產品對應我國稅則中480多個稅號，包括新一代多元件集成電路、觸摸屏、半導體及其生產設備、視聽產品、醫療器械及儀器儀表、生產信息技術產品所需的專用零附件及原材料等，其中大多數產品的進口關稅將在未來3年或5年降為零，少量產品的關稅將在未來7年降為零。

10、《關于開展聯合整治非法買賣銀行卡信息專項行動的通知》。9月12日，為有效遏制和打擊非法買賣銀行卡信息的違法犯罪行為，維護安全穩定的金融環境和公平誠信的社會環境，保護銀行卡持卡人合法權益，中國人民銀行、工業和信息化部、公安部、國家工商總局、中國銀監會、國家互聯網信息辦公室等聯合制定下發《關于開展聯合整治非法買賣銀行卡信息專項行動的通知》（銀發〔2016〕235號），決定于2016年9月至2017年4月在全國范圍內開展聯合整治非法買賣銀行卡信息專項行動。根據《通知》的有關規定，此次專項行動旨在通過采取一系列措施有效打擊和遏制非法買賣銀行卡信息違法犯罪行為，集中查處一批非法買賣銀行卡信息的犯罪案件，有力震懾不法分子；清理網上非法買賣的銀行卡信息，凈化網絡環境；檢查銀行卡受理終端（POS機具）安全性和標準符合度，檢查銀行業金融機構、非銀行支付機構、銀行卡清算機構的賬戶信息保護內控管理措施和支付業務系統安全性，排查存放大量公民個人信息的互聯網站和重點行業、單位和企業的信息保護制度和系統的風險漏洞，嚴防銀行卡信息泄露；加強社會公眾宣傳教育，增強社會公眾銀行卡信息保護意識和網絡安全意識。

11、《關于申請公開部分企業原油、成品油進出口資質信息的統一答復》。9月12日，為進一步提升公共信息服務質量，維護正常貿易秩序，商務部制定發布《關于申請公開部分企業原油、成品油進出口資質信息的統一答復》（商公開字〔2016〕1561號），對大宗商品交易所（交易市場、交易中心、交易所有限公司等平臺）原油、成品油進出口資質等有關問題進行統一答復。《答復》明確，根據中國加入世界貿易組織承諾和《對外貿易法》的有關規定，我國對原油、成品油進出口實行國營貿易管理，并允許一定數量的非國營貿易進口；原油、成品油進出口業務由經授權的企業經營，并且從事原油、成品油進出口業務的企業，均須具備法律法規規定的資質條件，取得商務部門的經營許可證。《答復》強調，截至目前，國內所有交易場所（交易市場、交易中心、交易所有限公司等平臺）均未向商務部申請原油、成品油進出口資質，商務部未核準任何交易場所（交易市場、交易中心、交易所有限公司等平臺）原油、成品油進出口資質。

12、《關于對原產于歐盟的進口馬鈴薯淀粉所適用反補貼措施進行期終復審調查的公告》。9月14日，商務部制定發布《關于對原產于歐盟的進口馬鈴薯淀粉所適用反補貼措施進行期終復審調查的公告》（商務部公告2016年第43號），決定自2016年9月16日起，對原產于歐盟的進口馬鈴薯淀粉所適用的反補貼措施進行期終復審調查。本次復審調查的內容為：如果終止對原產于歐盟的進口馬鈴薯淀粉實施的反補貼措施，是否可能導致補貼和損害的繼續或再度發生。在反補貼措施期終復審調查期間，對原產于歐盟的進口馬鈴薯淀粉繼續按照商務部2011年第54號公告公布的征稅范圍和稅率征收反補貼稅。復審的補貼調查期為2015年4月1日至2016年3月31日，產業損害調查期為2012年1月1日至2016年3月31日。

（本欄目責任編輯：尹情）