ABC公司財務管理問題研究

摘 要：隨著我國經濟的增長以及改革步伐的邁進，私營中小企業在我國經濟中起舉足輕重作用。私營中小企業承擔著容納我國過剩就業人口的責任，是我國民營經濟中的不可或缺的組成部分，更是科技進步的主要推動力。本文首先對ABC公司概況進行描述，然后分析其財務管理存在的問題：主要有融資方式單一，資金缺口大；成本控制不成體系；企業人才招聘不到位等。并針對以上問題提出建立科學有效的企業財務管理制度；加強投、融資管理方式的改進；全面提高企業人員整體素質等建議。通過分析ABC公司財務管理中存在的問題，給我國私營中小企業以借鑒，進而提高我國整個國民經濟的穩定性。

關鍵詞：ABC公司；財務管理；融資；人員素質

一、ABC公司概況

ABC公司是一家成立于上世紀90年代，以生產煤粉壓球機★煤氣發生爐★珍珠巖膨脹爐★烘干機★回轉窯設備★腐植酸鈉生產線等煤炭深加工行業設備為主的特大型股份制高新技術企業！公司立足中原，依托多家科研院所技術合作，面向國內外設備生產領域用戶的最新需求，精益求精，確保交付給用戶的每一臺設備都是精品！目前，擁有總資產2000余萬元，員工220余人，年生產銷售規模15000余萬元，是中原地區機械制造行業最具活力和成長性的制造型企業。

ABC公司秉承二十多年的產品研發經驗，依托鄭州德中機械科研院所強大的技術后盾，近年來在產品研發和技術創新上取得了一個又一個豐碩成果，多次榮獲國家、部、省級科技成果獎和進步獎，引領著機械設備行業的產品創新與技術進步。

二、ABC公司財務管理中存在的問題

1.資金短缺，融資渠道有限

一般來說，由于ABC公司自身特點，其在生產經營活動中會占用較大的流動資金，所以企業在每年年初需準備充裕的營運資金。再之，ABC公司存在淡旺季之說，一般企業會在旺季準備大批量的存貨來應對連續的大量銷售，存貨的增加需要大量資金來支持，在短期內卻又無法變現，銷售是需要一個過程的，大多購買商又會選擇賒銷，這就導致ABC公司在旺季無法使大量的存貨變成銷售額，從而ABC公司在此期間急需大量的營運資金。ABC 公司在剛成立的前幾年，融資渠道非常有限，不能發行新股、沒有條件發行債券，銀行貸款額度少之又少，使得ABC公司時常在經營過程中出現資金短缺的現象，嚴重影響了公司規模的進一步擴張。ABC公司在近幾年努力爭取銀行信用貸款，有時候不得已還會選擇民間借貸，因為想要擴大公司規模，必須有充裕的流動資金做支持，然而，ABC公司目前的狀況是資產負債率較高，融資成為較難解決的大難題，融資問題一直影響著企業的發展。

2.成本得不到合理控制，利潤空間太小

ABC公司一直以來都采用比較保守的成本控制方法，靠拓展客戶、擴大規模來獲取利益；靠提高和上下游企業的合作來擠壓價格，從而來轉嫁成本。然而，雖然市場在不斷擴張，客戶逐漸增加，但是隨著競爭企業的迅速發展，想通過提高產量實現規模效應的目的很難實現。長期通過和上、下企業討價還價獲得暫時的低成本，必將失去長期、穩固的良好合作伙伴，企業很難取得長期可持續發展。再說，基于ABC公司其產品的自身特點，品種類型較多，每種類型的銷量都相當有限，這也導致其很難形成規模經濟。

ABC公司從2011年開始，連續4年的年銷售收入都在增長，但其銷售成本卻增長更快，因此造成ABC公司的毛利率出現較為明顯的下降。更不可思議的是，ABC公司自2011年以來4年的存貨周轉率都在下降，而且速度較快，這都反映出ABC公司在同業競爭中銷量相對下滑，處于劣勢競爭狀態的現象，這也導致ABC公司存貨壓力大，嚴重占用公司的營運資金數量，進而影響其正常的資金運轉。

3.財務管理人員整體素質偏低

ABC公司的大多數員工為工人，普遍學歷較低，就連財務管理人員的本科以上學歷也不足60%，管理方式仍是簡單粗放型管理，公司的員工流動率也非常大。整個公司員工中大專以下學歷約占37%，超過了三分之一，說明整體學歷層次偏低。大專學歷約占40%，本科學歷約占17%，研究生學歷僅占約 6%。這些數據表明ABC公司財務管理人員整體學歷較低，從而影響業務水平，其財務管理水平一定收到相應的制約。ABC 公司員工中多數是大專及以下學歷，雖然也有一部分本科及研究生，但大多是新引進的員工，很多都是剛畢業的學生，他們缺乏實際工作經驗，短期內還不能完全適應公司制度，要想發揮他們的作用，需要一定時間的培訓和一段時間的工作磨練，這都需要資金和時間。而負責ABC公司財務工作的副總是公司剛成立時的股東之一，雖然有一定的威望和影響，但其財務知識和管理理念都教落后，即使是具有多年工作的老會計，但依然使得企業缺乏一套至上而下科學合理的管理體系。

三、ABC公司財務管理的改進措施

1.建立系統有效的企業財務管理制度

互聯網+時代下，ABC公司在建立財務管理體系過程中，應充分發揮網絡技術和ERP系統的作用，在構建新的財務管理體系的過程中，ABC公司應合理運用資金，考慮員工能力，對企業員工尤其是管理層進行ERP系統培訓，讓企業能夠高效運轉網絡技術和ERP系統的科學管理。并與此相應的建立管理準則和系統文件。從而達到無論是平時的會計工作，還是后續的審計工作，無論是從憑證的填制、報表的編制，還是審計工作底稿的編制，都要做到科學有序。具體工作都需做到人人有責，都要有嚴格的操作規范，這樣可以增進企業內部之間各部門之間的相互協作，也更能明確各自之間的相互分工，從而推動ABC公司財務管理工作的有序進行。對于ABC公司目前現狀來說，企業管理層應當引入“公共財務總監”。 “公共財務總監”可以對公司進行非常專業的指導，在財務管理工作中一些大方案需要可行性研究的，都可以讓“公共財務總監”負責分析，并給出專業應對策略，這種方式的管理不僅能夠節約成本，還能增強企業的實力，對于規模不是很大的企業來說，是很適用的。不過，我國民營企業很多不愿意通過“公共財務總監”的方式將自己公司的實際經營情況透漏給公司以外的人員，但是從長期來看，封閉的管理很難與市場接軌，要想走向規范化，要想迎合民主思想觀念逐漸開放，應多交流，使企業良性經營。

2.拓展渠道，從不同方面考慮投，融資方式

銀行考慮自身資金安全性問題，會對需要貸款的企業要求貸款擔保和抵押，由于私營中小企業固有房產和無形資產較少，能夠用來擔保和抵押的資產金額較少，銀行給予的貸款額度不多，很難支持其生產運營的需求。為此，ABC公司應應努力增強自己的信譽，提高資信程度，在歸還貸款時間上給予保證，在擔保和抵押時給予可靠的保證和良好的服務，爭取能提高在銀行和類似金融行業的貸款額度。

另外，ABC管理層為緩解流動資金的缺口問題，應努力尋求多聚道的籌資方式，應重點從以下兩個方面進行考慮：

第一，積極采取融資租賃方式。在國外很多國家和地域，早已把融資租賃作為最重要融資方式之一，當企業開始準備融資時，融資租賃計劃是必不可少的。對于ABC公司這樣的民營中小企業來說，購買大型大金額的固定資產和先進設備，采用融資租賃的方式不僅能夠緩解資金短缺的問題，還能夠節約大量的流動資金，且不需要提供相關的擔保和抵押，從而能夠達到融資目標。所以融資租賃的融資方式非常適合ABC公司采用。隨著融資租賃方式在我國私營中小企業進行推廣，必將大大改善此類企業的融資狀況，推動企業的進一步發展。

第二，應收賬款抵押。這種融資方式能夠在較快時間內取得資金，其采用的理論基礎是質押貸款的形式。公司可以把沒有到期的應收賬款合同拿到銀行進行質押，從而迅速獲得資金，這種融資形式的對象不僅僅是銀行，還可以像其它金融系統甚至企業和個人進行借款，是一種比較靈活常見的融資方式。

3.合理設置財務崗位，提高財務人員整體素質

財務管理崗位設置合理的話，可以大大規避財務風險，崗位之間會起到相互制約、相互監督的作用，這樣企業很難在進行舞弊行為。然而，ABC公司這樣的民營中小企業的財務管理決策者一般由企業早期的股東擔任，意識相對落后，且習慣獨斷專行。這就嚴重影響了企業財務管理職能的發揮，使其效果大打折扣。ABC公司應意識到這點，在融資上努力改進，促進企業發展。

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作者簡介：魯運方（1973.04- ），男，濮陽，本科，河南恒昌貴金屬有限公司