立足增值服務全面推進新常態下內審工作轉型

黃國平　許榮華　樂阿蘭

2015年總行內審工作會議明確了新時期內審轉型發展的工作思路，武漢分行黨委做出了“一主四新”的工作部署，都對新常態下做好內審轉型工作提出了更高要求。作為基層央行，要進一步認識和把握內審轉型所面臨的新形勢和新任務，切實按照“內抓質效求增值、外抓服務促治理”的思路，不斷提高工作質效和服務水平，更好地服務于基層央行高效履職，促進內審工作持續創造價值、增加價值。

一、認清形勢，增強內審轉型的責任感

1.踐行“三嚴三實”要求強化內控管理。黨的群眾路線教育實踐活動以來，撫州市中支認真學習貫徹習近平總書記系列重要講話精神，對照“嚴以修身、嚴以用權、嚴以律己，謀事要實、創業要實、做人要實”的要求，著力解決“不嚴不實”問題，努力在深化“四風”整治、鞏固和拓展成果上見實效，在守紀律講規矩、營造良好黨風行風上見實效，為有效履職提供有力保障。武漢分行黨委今年提出，要堅持從“從嚴治行”的角度去探求加強內控管理的新路徑。全轄干部職工深刻地認識到，這種嚴格的內部管理態勢將是新常態，“從嚴治行”將是新時期基層行內部管理的共同要求，內部審計也必將承擔更大的責任。

2.嚴守“底線思維”要求加強風險防控。當前，經濟金融進入新的發展階段，面對更加復雜的內外部環境，基層央行高效全面履職的任務更加艱巨，內部審計在風險防控方面的責任更加重大。這些風險不僅有內部的風險，也有外部的風險；不僅有業務層面的風險，也有人員管理層面的風險；不僅有資金方面的風險，也有聲譽方面的風險。內審部門要堅持“底線思維”，掌握風險防范的主動權，努力做到早發現、早提示、早報告，通過監督檢查，營造合規文化，將依法依規辦事作為規避風險的不二選擇，不踩“紅線”、不鉆空子、不存僥幸心理，切實保障基層央行安全平穩運行。

3.實現“高效履職”需要完善體制機制。新常態下各級行管理層更加注重從源頭上加強內部管理，通過完善體制機制、強化組織治理來提高基層行工作水平的需求更加迫切，對于內部審計在揭示體制障礙、制度缺陷和管理漏洞方面的期望也越來越高。內部審計需要更有前瞻性和洞察力，做到摸清真實情況、揭示風險隱患、反映突出問題和體制機制性障礙，并推動及時有效解決，更好地服務于基層央行治理。

4.落實“依法治國”要求提升治理能力。撫州中支積極致力于法治央行建設，全轄對于堅持依法行政、全面有效履行央行職責的要求越來越高。內部審計要圍繞推進依法行政，提高依法決策、依法辦事和依法管理的能力，進一步發揮職能作用，在推動完善中央銀行金融管理體制機制、加強履職能力、提高管理服務水平等方面做更多的實踐和探索。

二、突出重點，提升內審服務水平

新常態下，內審工作服務于基層央行發展、提升履職績效的責任更加重大，任務更加艱巨。各級內審部門緊緊圍繞上級行和本行中心工作，集中力量對重點領域、重要業務和重點項目進行審計，系統反映業務風險和履職難點問題，在促進問題系統整改，推動機制和制度完善等方面發揮保障服務作用。

1.提高審計創新能力。各級內審部門要緊扣央行業務發展狀況和管理要求，堅持創新與傳承相結合，用變革的眼光審視現有工作的不足，用創新的理念引領思路、謀劃措施、解決難題。進一步深化轉型實踐，積極探索新的審計領域，滿足業務創新風險防控的需求；進一步優化組織管理，通過跨區域審計的形式，逐步建立支行之間的橫向合作機制；進一步采用新的審計方法，加快計算機輔助技術的應用，適應業務系統不斷集成的實際。

2.提高審計分析能力。對審計發現的問題，以標本兼治為目標，通過深度揭示問題、系統分析問題，促進政策落實和制度完善。充分發揮內審獨立視角、客觀評價的專業優勢，從微觀上發現問題、揭示表象，在宏觀上分析成因、追溯源頭，要提高問題分析的針對性和關聯度，把找問題、查原因、提建議、抓整改、促發展緊密結合起來，使內審工作更加貼近各級行管理和業務發展大局。

3.提高成果轉化能力。內審成果運用是內審價值的集中體現，也是內審服務組織治理的重要途徑。堅持突擊檢查和后續審計的精準結合，精簡程序，突出重點，全面關注審計處理意見的落實情況，通過持續跟蹤關注，督促審計整改，防止屢查屢犯。全面普及審計成果“四掛鉤”制度。力爭在全轄范圍內實現將審計發現問題整改落實情況，與年度考核、干部政績考核與任用、以及廉政建設相掛鉤，推動將審計發現作為領導決策、業務管理、績效考核、干部任用、創優評先、職稱晉升的重要依據，深化審計監督影響力，提高審計工作的嚴肅性。

4.提高咨詢服務能力。內審工作要圍繞中支黨委中心工作，加強制度建設，從而實現內審工作價值的最大化，在規范化、制度化的基礎上不斷提升內審工作質量，以落實整改為重點，推動各項工作規范、有序開展。內審部門通過自己的檢查指出管理中存在的問題，站在管理層的角度，分析問題，提出建議，為管理層服務。一是提供決策服務，為領導及時提供可靠的審計資料，同時做好綜合、對比、分析，為領導者做出決策提供科學依據；二是提供管理服務，利用自己掌握的大量微觀信息，從中提煉出帶有普遍性、傾向性、規律性的問題，及時給領導提出管理建議；三是提供績效考核依據，通過對各職能部門全年內部控制管理狀況的檢查評估，為各職能部門負責人年終績效考核提供必要的參考。

三、聚焦增值，推進內審立體轉型

1.更新內審理念，轉變工作重心。內審工作要把抓風險防范和內控建設作為首要的職責，更新內審理念。通過開展內審工作，把風險防范的關口前移，將問題的苗頭消滅在萌芽狀態，盡可能的將問題在暴露之前發現并糾正過來。只有這樣，內審工作才算做到位，才為組織增加價值。加快審計創新步伐，積極推進審計轉型，逐步實現三個轉變，一是從查錯防弊逐步向內控評價和以風險為導向的管理審計轉變；二是內部審計職能從單純財務收支審計逐步向監督與服務并重轉變；三是審計方式從事后審計逐步向全過程審計轉變。通過組織學習培訓，鼓勵、支持內審人員參加國際注冊內部審計師和其他相關職業資格的培訓和考試，為他們業務水平和工作能力的提高創造條件，提供服務。

2.改進審計方法，提高工作質量。實施的審計項目要突出審計工作的主動性、針對性、時效性、覆蓋性等特點，從行政執法、金融服務、內部管理各條線出發，保證各項審計工作順利開展。對審計發現的問題既要恰當的進行處理，又要深入分析產生的原因，從幫助建全內部控制制度，充分發揮內部審計的“謀士”作用。利用審計每個單位所取得的成果，影響帶動其他單位，使其從中得到教訓，以收“舉一反三”之效。全面落實日常審計與突擊檢查相結合的機制，及時全面掌握基層行的真實運營狀況，及時發現風險隱患，將風險消滅在萌芽狀態。

3.加強審計溝通，形成監督合力。內審機構要在行長的領導下工作，并向行長負責，建立完善遇有重大事項和問題直接向行長報告的機制。完善內審反饋報告、后續跟蹤審計問責、系統內部審計通報和內審工作聯席會等一系列配套制度，從而建立起上下左右多層面聯動的監督整改機制，最大限度地擴大內審價值效能。樹立服務意識，善于為審計對象出謀劃策，在節約成本、改善管理程序、方法等方面提供建議與參考，為審計對象提供咨詢和服務。

4.注重成果運用，實現價值增值。做好審計整改落實，真正發揮內審工作的內在價值，對發現的問題，以書面形式提出審計工作整改意見和建議，要求限期落實整改。然后，根據整改報告中的問題逐條、逐事、逐筆進行后續審計，對未整改或整改不到位的進行督促和再次后續審計，確保審計整改工作真正落實到位。其次，將審計工作中發現的問題分門別類，以審計告知單的形式分別抄告各業務部門，建議相關業務部門做好督促整改工作以外，不斷建立健全各類管理制度，使其能涵蓋整個業務操作流程的各個環節。最后，為進一步樹立審計服務大局的理念，利用有限的審計資源實現全行共享，從而提升審計工作對經營風險的防控能力與監督效果。

（作者單位：人民銀行撫州中心

支行、人民銀行東鄉縣支行）