立足增值服務(wù)全面推進(jìn)新常態(tài)下內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型

黃國(guó)平　許榮華　樂(lè)阿蘭

2015年總行內(nèi)審工作會(huì)議明確了新時(shí)期內(nèi)審轉(zhuǎn)型發(fā)展的工作思路，武漢分行黨委做出了“一主四新”的工作部署，都對(duì)新常態(tài)下做好內(nèi)審轉(zhuǎn)型工作提出了更高要求。作為基層央行，要進(jìn)一步認(rèn)識(shí)和把握內(nèi)審轉(zhuǎn)型所面臨的新形勢(shì)和新任務(wù)，切實(shí)按照“內(nèi)抓質(zhì)效求增值、外抓服務(wù)促治理”的思路，不斷提高工作質(zhì)效和服務(wù)水平，更好地服務(wù)于基層央行高效履職，促進(jìn)內(nèi)審工作持續(xù)創(chuàng)造價(jià)值、增加價(jià)值。

一、認(rèn)清形勢(shì)，增強(qiáng)內(nèi)審轉(zhuǎn)型的責(zé)任感

1.踐行“三嚴(yán)三實(shí)”要求強(qiáng)化內(nèi)控管理。黨的群眾路線教育實(shí)踐活動(dòng)以來(lái)，撫州市中支認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書(shū)記系列重要講話精神，對(duì)照“嚴(yán)以修身、嚴(yán)以用權(quán)、嚴(yán)以律己，謀事要實(shí)、創(chuàng)業(yè)要實(shí)、做人要實(shí)”的要求，著力解決“不嚴(yán)不實(shí)”問(wèn)題，努力在深化“四風(fēng)”整治、鞏固和拓展成果上見(jiàn)實(shí)效，在守紀(jì)律講規(guī)矩、營(yíng)造良好黨風(fēng)行風(fēng)上見(jiàn)實(shí)效，為有效履職提供有力保障。武漢分行黨委今年提出，要堅(jiān)持從“從嚴(yán)治行”的角度去探求加強(qiáng)內(nèi)控管理的新路徑。全轄干部職工深刻地認(rèn)識(shí)到，這種嚴(yán)格的內(nèi)部管理態(tài)勢(shì)將是新常態(tài)，“從嚴(yán)治行”將是新時(shí)期基層行內(nèi)部管理的共同要求，內(nèi)部審計(jì)也必將承擔(dān)更大的責(zé)任。

2.嚴(yán)守“底線思維”要求加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控。當(dāng)前，經(jīng)濟(jì)金融進(jìn)入新的發(fā)展階段，面對(duì)更加復(fù)雜的內(nèi)外部環(huán)境，基層央行高效全面履職的任務(wù)更加艱巨，內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)防控方面的責(zé)任更加重大。這些風(fēng)險(xiǎn)不僅有內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)，也有外部的風(fēng)險(xiǎn)；不僅有業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)，也有人員管理層面的風(fēng)險(xiǎn)；不僅有資金方面的風(fēng)險(xiǎn)，也有聲譽(yù)方面的風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)審部門(mén)要堅(jiān)持“底線思維”，掌握風(fēng)險(xiǎn)防范的主動(dòng)權(quán)，努力做到早發(fā)現(xiàn)、早提示、早報(bào)告，通過(guò)監(jiān)督檢查，營(yíng)造合規(guī)文化，將依法依規(guī)辦事作為規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的不二選擇，不踩“紅線”、不鉆空子、不存僥幸心理，切實(shí)保障基層央行安全平穩(wěn)運(yùn)行。

3.實(shí)現(xiàn)“高效履職”需要完善體制機(jī)制。新常態(tài)下各級(jí)行管理層更加注重從源頭上加強(qiáng)內(nèi)部管理，通過(guò)完善體制機(jī)制、強(qiáng)化組織治理來(lái)提高基層行工作水平的需求更加迫切，對(duì)于內(nèi)部審計(jì)在揭示體制障礙、制度缺陷和管理漏洞方面的期望也越來(lái)越高。內(nèi)部審計(jì)需要更有前瞻性和洞察力，做到摸清真實(shí)情況、揭示風(fēng)險(xiǎn)隱患、反映突出問(wèn)題和體制機(jī)制性障礙，并推動(dòng)及時(shí)有效解決，更好地服務(wù)于基層央行治理。

4.落實(shí)“依法治國(guó)”要求提升治理能力。撫州中支積極致力于法治央行建設(shè)，全轄對(duì)于堅(jiān)持依法行政、全面有效履行央行職責(zé)的要求越來(lái)越高。內(nèi)部審計(jì)要圍繞推進(jìn)依法行政，提高依法決策、依法辦事和依法管理的能力，進(jìn)一步發(fā)揮職能作用，在推動(dòng)完善中央銀行金融管理體制機(jī)制、加強(qiáng)履職能力、提高管理服務(wù)水平等方面做更多的實(shí)踐和探索。

二、突出重點(diǎn)，提升內(nèi)審服務(wù)水平

新常態(tài)下，內(nèi)審工作服務(wù)于基層央行發(fā)展、提升履職績(jī)效的責(zé)任更加重大，任務(wù)更加艱巨。各級(jí)內(nèi)審部門(mén)緊緊圍繞上級(jí)行和本行中心工作，集中力量對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域、重要業(yè)務(wù)和重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，系統(tǒng)反映業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和履職難點(diǎn)問(wèn)題，在促進(jìn)問(wèn)題系統(tǒng)整改，推動(dòng)機(jī)制和制度完善等方面發(fā)揮保障服務(wù)作用。

1.提高審計(jì)創(chuàng)新能力。各級(jí)內(nèi)審部門(mén)要緊扣央行業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r和管理要求，堅(jiān)持創(chuàng)新與傳承相結(jié)合，用變革的眼光審視現(xiàn)有工作的不足，用創(chuàng)新的理念引領(lǐng)思路、謀劃措施、解決難題。進(jìn)一步深化轉(zhuǎn)型實(shí)踐，積極探索新的審計(jì)領(lǐng)域，滿足業(yè)務(wù)創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)防控的需求；進(jìn)一步優(yōu)化組織管理，通過(guò)跨區(qū)域?qū)徲?jì)的形式，逐步建立支行之間的橫向合作機(jī)制；進(jìn)一步采用新的審計(jì)方法，加快計(jì)算機(jī)輔助技術(shù)的應(yīng)用，適應(yīng)業(yè)務(wù)系統(tǒng)不斷集成的實(shí)際。

2.提高審計(jì)分析能力。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，以標(biāo)本兼治為目標(biāo)，通過(guò)深度揭示問(wèn)題、系統(tǒng)分析問(wèn)題，促進(jìn)政策落實(shí)和制度完善。充分發(fā)揮內(nèi)審獨(dú)立視角、客觀評(píng)價(jià)的專(zhuān)業(yè)優(yōu)勢(shì)，從微觀上發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、揭示表象，在宏觀上分析成因、追溯源頭，要提高問(wèn)題分析的針對(duì)性和關(guān)聯(lián)度，把找問(wèn)題、查原因、提建議、抓整改、促發(fā)展緊密結(jié)合起來(lái)，使內(nèi)審工作更加貼近各級(jí)行管理和業(yè)務(wù)發(fā)展大局。

3.提高成果轉(zhuǎn)化能力。內(nèi)審成果運(yùn)用是內(nèi)審價(jià)值的集中體現(xiàn)，也是內(nèi)審服務(wù)組織治理的重要途徑。堅(jiān)持突擊檢查和后續(xù)審計(jì)的精準(zhǔn)結(jié)合，精簡(jiǎn)程序，突出重點(diǎn)，全面關(guān)注審計(jì)處理意見(jiàn)的落實(shí)情況，通過(guò)持續(xù)跟蹤關(guān)注，督促審計(jì)整改，防止屢查屢犯。全面普及審計(jì)成果“四掛鉤”制度。力爭(zhēng)在全轄范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)將審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改落實(shí)情況，與年度考核、干部政績(jī)考核與任用、以及廉政建設(shè)相掛鉤，推動(dòng)將審計(jì)發(fā)現(xiàn)作為領(lǐng)導(dǎo)決策、業(yè)務(wù)管理、績(jī)效考核、干部任用、創(chuàng)優(yōu)評(píng)先、職稱(chēng)晉升的重要依據(jù)，深化審計(jì)監(jiān)督影響力，提高審計(jì)工作的嚴(yán)肅性。

4.提高咨詢服務(wù)能力。內(nèi)審工作要圍繞中支黨委中心工作，加強(qiáng)制度建設(shè)，從而實(shí)現(xiàn)內(nèi)審工作價(jià)值的最大化，在規(guī)范化、制度化的基礎(chǔ)上不斷提升內(nèi)審工作質(zhì)量，以落實(shí)整改為重點(diǎn)，推動(dòng)各項(xiàng)工作規(guī)范、有序開(kāi)展。內(nèi)審部門(mén)通過(guò)自己的檢查指出管理中存在的問(wèn)題，站在管理層的角度，分析問(wèn)題，提出建議，為管理層服務(wù)。一是提供決策服務(wù)，為領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)提供可靠的審計(jì)資料，同時(shí)做好綜合、對(duì)比、分析，為領(lǐng)導(dǎo)者做出決策提供科學(xué)依據(jù)；二是提供管理服務(wù)，利用自己掌握的大量微觀信息，從中提煉出帶有普遍性、傾向性、規(guī)律性的問(wèn)題，及時(shí)給領(lǐng)導(dǎo)提出管理建議；三是提供績(jī)效考核依據(jù)，通過(guò)對(duì)各職能部門(mén)全年內(nèi)部控制管理狀況的檢查評(píng)估，為各職能部門(mén)負(fù)責(zé)人年終績(jī)效考核提供必要的參考。

三、聚焦增值，推進(jìn)內(nèi)審立體轉(zhuǎn)型

1.更新內(nèi)審理念，轉(zhuǎn)變工作重心。內(nèi)審工作要把抓風(fēng)險(xiǎn)防范和內(nèi)控建設(shè)作為首要的職責(zé)，更新內(nèi)審理念。通過(guò)開(kāi)展內(nèi)審工作，把風(fēng)險(xiǎn)防范的關(guān)口前移，將問(wèn)題的苗頭消滅在萌芽狀態(tài)，盡可能的將問(wèn)題在暴露之前發(fā)現(xiàn)并糾正過(guò)來(lái)。只有這樣，內(nèi)審工作才算做到位，才為組織增加價(jià)值。加快審計(jì)創(chuàng)新步伐，積極推進(jìn)審計(jì)轉(zhuǎn)型，逐步實(shí)現(xiàn)三個(gè)轉(zhuǎn)變，一是從查錯(cuò)防弊逐步向內(nèi)控評(píng)價(jià)和以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的管理審計(jì)轉(zhuǎn)變；二是內(nèi)部審計(jì)職能從單純財(cái)務(wù)收支審計(jì)逐步向監(jiān)督與服務(wù)并重轉(zhuǎn)變；三是審計(jì)方式從事后審計(jì)逐步向全過(guò)程審計(jì)轉(zhuǎn)變。通過(guò)組織學(xué)習(xí)培訓(xùn)，鼓勵(lì)、支持內(nèi)審人員參加國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師和其他相關(guān)職業(yè)資格的培訓(xùn)和考試，為他們業(yè)務(wù)水平和工作能力的提高創(chuàng)造條件，提供服務(wù)。

2.改進(jìn)審計(jì)方法，提高工作質(zhì)量。實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目要突出審計(jì)工作的主動(dòng)性、針對(duì)性、時(shí)效性、覆蓋性等特點(diǎn)，從行政執(zhí)法、金融服務(wù)、內(nèi)部管理各條線出發(fā)，保證各項(xiàng)審計(jì)工作順利開(kāi)展。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題既要恰當(dāng)?shù)倪M(jìn)行處理，又要深入分析產(chǎn)生的原因，從幫助建全內(nèi)部控制制度，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的“謀士”作用。利用審計(jì)每個(gè)單位所取得的成果，影響帶動(dòng)其他單位，使其從中得到教訓(xùn)，以收“舉一反三”之效。全面落實(shí)日常審計(jì)與突擊檢查相結(jié)合的機(jī)制，及時(shí)全面掌握基層行的真實(shí)運(yùn)營(yíng)狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患，將風(fēng)險(xiǎn)消滅在萌芽狀態(tài)。

3.加強(qiáng)審計(jì)溝通，形成監(jiān)督合力。內(nèi)審機(jī)構(gòu)要在行長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下工作，并向行長(zhǎng)負(fù)責(zé)，建立完善遇有重大事項(xiàng)和問(wèn)題直接向行長(zhǎng)報(bào)告的機(jī)制。完善內(nèi)審反饋報(bào)告、后續(xù)跟蹤審計(jì)問(wèn)責(zé)、系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)通報(bào)和內(nèi)審工作聯(lián)席會(huì)等一系列配套制度，從而建立起上下左右多層面聯(lián)動(dòng)的監(jiān)督整改機(jī)制，最大限度地?cái)U(kuò)大內(nèi)審價(jià)值效能。樹(shù)立服務(wù)意識(shí)，善于為審計(jì)對(duì)象出謀劃策，在節(jié)約成本、改善管理程序、方法等方面提供建議與參考，為審計(jì)對(duì)象提供咨詢和服務(wù)。

4.注重成果運(yùn)用，實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值。做好審計(jì)整改落實(shí)，真正發(fā)揮內(nèi)審工作的內(nèi)在價(jià)值，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，以書(shū)面形式提出審計(jì)工作整改意見(jiàn)和建議，要求限期落實(shí)整改。然后，根據(jù)整改報(bào)告中的問(wèn)題逐條、逐事、逐筆進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，對(duì)未整改或整改不到位的進(jìn)行督促和再次后續(xù)審計(jì)，確保審計(jì)整改工作真正落實(shí)到位。其次，將審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題分門(mén)別類(lèi)，以審計(jì)告知單的形式分別抄告各業(yè)務(wù)部門(mén)，建議相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)做好督促整改工作以外，不斷建立健全各類(lèi)管理制度，使其能涵蓋整個(gè)業(yè)務(wù)操作流程的各個(gè)環(huán)節(jié)。最后，為進(jìn)一步樹(shù)立審計(jì)服務(wù)大局的理念，利用有限的審計(jì)資源實(shí)現(xiàn)全行共享，從而提升審計(jì)工作對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的防控能力與監(jiān)督效果。

（作者單位：人民銀行撫州中心

支行、人民銀行東鄉(xiāng)縣支行）