商業銀行內部控制存在問題及其對策研究

劉賢桔 賀浩剛

(1. 邵陽學院 湖南 邵陽 422000；2.南華大學船山學院 湖南 衡陽 421000)

商業銀行內部控制存在問題及其對策研究

劉賢桔1賀浩剛2

(1. 邵陽學院 湖南 邵陽 422000；2.南華大學船山學院 湖南 衡陽 421000)

內部控制是隨著公司經營管理一定發展階段產生的先進產物,已成為企業的成長發展抵御風險的一把防護傘。通過分析商業銀行內部控制存在的問題提出提高風險評估技術等對策建議。

內部控制；商業銀行；控制體系

隨著我國社會主義市場經濟的逐步建立，金融市場的快速發展，金融風險不斷增加，風險防范已成為銀行的首要任務。完善有效的內部控制一方面能夠使各種金融資產的安全運行,支持經濟的健康發展,另一方面有利于銀行內部部門每個職位之間的密切協調,相互促進,使銀行內部經濟活動能夠協調操作。

一、商業銀行內部控制概述

商業銀行內部控制理論是在企業內部控制理論的基礎上發展起來的。巴塞爾委員會1998公布的《銀行內部控制系統的框架》認為：“商業銀行內部控制是一個受銀行董事會、高級管理層和各級管理人員影響的程序。”據中國人民銀行2014年9月12日頒布的《商業銀行內部控制指引》的定義，我國商業銀行內部控制是：商業銀行董事會、監事會、高級管理層和全體員工參與的，通過制定和實施系統化的制度、流程和方法，實現控制目標的動態過程和機制。一個商業銀行的內部控制水平是衡量其經營管理水平的重要標志之一。我國的商業銀行的內部控制體系依然處于初創階段，依然存在著很多薄弱的環節，亟待加以研究和解決。

二、我國商業銀行內部控制中存在的問題

(一)信息傳遞效率低下

豐富的信息和有效的溝通對于銀行系統的正常運行非常重要，高效的信息溝通銀行內部控制也很重要,信息的高速有效傳遞是企業實現發展戰略,提高經營操作的效率所需要的。然而,我國商業銀行中間環節繁多,由于企業組織結構太復雜,導致很多信息沒有到達或者不及時方法,不能保證正確的解決問題。日常操作和內部控制信息傳達不同的目標，但它們是緊密聯系的，很難單獨實現。當前我國商業銀行總體規模大且組織結構復雜,管理信息水平相對滯后，信息不能及時采集、傳輸、分析而導致信息分散和失真。信息不能全面、準確、快速的傳播，致使內部控制不能有效的產生效用。銀行信息的傳播沒有暢通的渠道，許多信息不能共享，這必然會影響內部控制的靈活操作。

(二)缺乏對內部控制的監督和評審

中國的商業銀行在規范內部控制系統的建設、實施情況和監督保障等方面缺乏必要的統一標準。商業銀行的內部控制的目的是為了防止、發現并糾正重大錯報風險,只有有效的監督和評價內部控制建設,才能確保有效實施的內部建設和進一步完善我國商業銀行的內部控制。只有有效的統一的內部控制評價標準、量化評價結果,才能找出內部控制的薄弱環節和失控的漏洞,才能及時采取彌補措施,有效防范和化解風險。目前中國的商業銀行沒有有效的監管內部控制。在許多情況下,內部審計師負責沒有建立對最高層負責制度,導致缺乏內部審計的獨立性和權威性,一些分支機構的內部審計部門,在很大程度上是形同虛設的。

(三)風險管理理念落后

目前我國大多數商業銀行只有在個人信貸風險上比較重視,不能對流動性風險、利率風險、運營風險、法律風險等等進行全面、準確的識別以及評估和控制,只是被動地處理各種各樣的風險,但不能有效的將風險管理提前,使用內部控制的功能。由于銀行業在中國起步較晚,沒有形成一個系統的思想和整體的概念,認為內部控制建設只是完善的內部控制制度。在實際工作中往往只注重內部控制體系的建設,而忽視內部控制制度建設和實施執行的內部控制系統,從而導致有章不遵,違規現象經常發生。

三、解決我國商業銀行內部控制問題的建議

(一)提高風險評估技術

在風險識別方面可以充分利用外部專業評級機構,發揮各自優勢,有效合理配置資源,來彌補內部人手不足以及評級水平不高的缺陷,以便精準有效衡量客戶信用風險。對于分析風險,我國商業銀行往往依靠人工經驗來做出判斷,這顯然無法滿足要求,應該學習國外先進信息技術,建立客戶基礎數據庫和實時信息收集,并使用專家系統,如計算機系統分析收集到的信息,以準確地把握客戶的產業發展特點、趨勢和主要風險因素。同時，我們還可以在海外引入一個良好的風險評估模型，并全面監測信用風險、市場風險和運營風險等風險。

(二)改善人力資源配置

首先，在招聘員工時，職業能力和職業道德應該同等重要。充分考慮申請人的專業技能水平，重視專業人才的引進。其次，我國的商業銀行應該不斷提高老員工的專業素質，加強對銀行員工的培訓。通過建立員工培訓和持續的教育體系來擴大員工的視野。讓員工不僅了解自己的專業知識，也讓員工了解世界先進的理念和最新的發展。最后,還應該加強員工職業道德教育,幫助員工樹立正確的價值觀,提高員工的社會責任意識,促使管理層和基層員工有更準確的對內部控制的理解。

(三)保證內部控制得到相應的監督。

內部控制需要根據情況、業務變化不斷地調整和改進。因此，監控內部控制、評估和反饋是至關重要的。審計單位是銀行的一部分，因此它的獨立性和權威性總是受到一定程度的約束。這要求商業銀行監督內部審計，以確保其內部控制結果的公平性和全面性。

[1]孫濤.商業銀行內部控制低效的成因及模式重構[J].財經科學，2007.2.

[2]盧鴻.現代商業銀行內部控制系統論[M].北京：中國金融出版社，2001.

劉賢桔(1996-)，男，瑤族，湖南省邵陽市人，本科在讀，學校：邵陽學院，專業：會計學；賀浩剛(1998-)，男，漢族，湖南省邵陽市人，本科在讀，學校：南華大學船山學院，專業：土木工程。