城鄉居民基本養老保險激勵機制優化研究

【摘要】：城鄉居民基本養老保險在實踐中的一個普遍現象是參保人大多選擇較低的繳費檔次，而各個省由于財政壓力對基礎養老金的調整存在滯后性，導致參保者最終領取的基本養老金難以保障基本生活。本文選取河北省具有代表性的三個縣市作為研究對象，將多繳多補、長繳多得及適度保障水平作為切入點，以維持基本生活需要為標準對激勵水平高低進行預測分析和測算，設計優化方案，并對優化方案的實施可能性及效果進行評估。

【關鍵詞】：城鄉居民基本養老保險;激勵機制;優化方案

一、引言

2014年2月，國務院印發《關于建立統一的城鄉居民基本養老保險制度的意見》，在已基本實現新型農村社會養老保險（新農保）、城鎮居民社會養老保險（城居保）全覆蓋的基礎上，依法將這兩項制度合并實施，在全國范圍內建立統一的城鄉居民基本養老保險制度（城鄉居保）。該文件同時提出，國家要根據經濟發展和物價變動等情況，適時調整全國基礎養老金最低標準。實踐中的一個普遍現象是，參保人大多選擇較低的繳費檔次，而各個省由于財政壓力對基礎養老金的調整存在滯后性，導致參保者最終領取的基本養老金難以保障基本生活，未來改革的重要方向是解決城鄉居民基本養老保險的繳費激勵機制問題，否則未來養老金將失去養老保障作用。本文對樣本縣現行激勵機制進行優化方案設計，并對優化方案實施的可能性從政府財政支付能力及參保者繳費能力兩方面進行分析，并對方案的保障效果進行評估。以期充分發揮激勵機制作用，保障老年人生活。

二、樣本縣選取及政策說明

根據[冀政〔2014〕69號]文件，城鄉居保政策共設100-3000元13個繳費檔次，參保者自主選擇，所繳費用全部進入個人賬戶，多繳多得。未來領取的養老金由基礎養老金和個人賬戶養老金組成，其中，基礎養老金標準目前為每人每月70元，個人賬戶每月養老金額為個人賬戶儲存額除以139。同時，關于多繳多補和長繳多得文件規定：鼓勵設區市、縣（市、區）政府為長期繳費、選擇較高檔次標準繳費的參保人適當增加政府補貼金額，具體標準和辦法由設區市、縣政府確定，所需資金由設區市、縣財政承擔。

1.多繳多補政策

行唐縣和武安市關于多繳多補的政策與河北省的規定保持一致，參保者選擇400元及以下的繳費補貼30元，500元及以上的繳費補貼增加至60元。大廠縣目前的政策是參保者選擇100-1000元繳費檔次的，繳100元補貼30元，每多繳100元就多補貼10元，而選擇1500、2000及3000元繳費檔次的均補貼200元。

2.長繳多得政策

大部分縣市對于長繳多得政策規定與省政策保持一致，即對繳費超過15年且符合領取條件的參保人，每多繳費1年，其月基礎養老金增加1元。

3.基礎養老金動態調整政策

2012年7月，城鄉居民養老保險制度合并實施后，三個樣本縣由于經濟發展水平的差異，其基礎養老金及動態調整機制也存在差異。具體變動情況如下表1所示。據此變動可擬合三者的變動曲線以預測未來的情況，行唐縣為B=1.074Bn-1，大廠縣為B=1.098Bn-1，武安市為B=1.067Bn-1。

三、完善激勵機制設計及效果評估

參照其它省份及河北省激勵機制設計較為完善的其它地區，同時結合具體情況，在現有調整機制的基礎上，設計新型調整機制，在滿足參保者保障基本生活水平的同時，保障政府合理承擔財政責任，激勵參保者多繳費、長繳費，實現制度運行的良性循環。

（一）激勵機制優化設計方案

根據冀政〔2014〕69號文件，激勵性補貼全部由縣（市、區）承擔，實施與否取決于其財政實力。而在我國及河北省，縣（市、區）級財政實力最弱，財政缺口率最高，它們不愿負擔甚至是無力負擔激勵性補貼帶來地更大的財政壓力。由表2可以看出，市級財政的實力相對較強。因此，為鼓勵參保者長繳費和多繳費，激勵性補貼額的出資者應適度向市級及省級財政傾斜，假設激勵性補貼額由省，設區市，縣（市）、區按照2：2：1的比例分擔。

從多繳多補來說，對選擇100元繳費檔次的補貼30元，每多繳100元，多補貼15元，保證多繳部分相同的補貼率，但為了防止出現馬太效應、拉大貧富差距，對選擇1500、2000及3000元繳費檔次的參保者，補貼額分別為200、220及250元。從長繳多得來說，繳費超過5年后，每多繳一年加發1元月基礎養老金;超過10年后加發2元月基礎養老金;超過15年后加發3元月基礎養老金;以此類推，每多繳5年，月基礎養老金額在之前的基礎上增加1元，但加發的基礎養老金額最高不超過60元。除此之外，國家基礎養老金每年最少上調10元，盡量保障未參保而又年滿60周歲老人的基本生活。

表1 樣本縣基礎養老金情況 "單位：元

年份 行唐縣 大廠縣 武安市

2011 55 80 70

2012 55 100 70

2013 55 100 70

2014 55 100 85

2015 60 120 90

表2 "各級政府財政缺口率情況 " 單位：%

年份 省本級 市本級 縣級 行唐縣 大廠縣 武安市

2007 36.6 30.6 63.7 76.0 63.0 26.9

2008 36.0 32.1 66.6 79.3 61.2 28.8

2009 49.4 37.1 66.9 77.7 55.4 40.1

2010 41.1 39.4 65.2 82.0 58.4 34.0

2011 38.0 37.0 63.8 82.0 53.0 34.8

平均 40.2 35.2 65.3 79.4 58.2 32.9

注：根據河北經濟年鑒（2008-2012）計算整理而得.

（二）激勵機制優化方案實施效果評估

1.基本養老金保障效果分析

根據上述設計方案，參保15年及30年的保障水平如下表3、表4所示。參保者即使選擇最低繳費檔次、繳費時間最短，也能保障基本生活，實現了制度“?；尽痹瓌t。同時，設計方案在長繳多得、多繳多補方面也起到了較好的激勵作用，每多繳100元，未來每年約多領取180元養老金。選擇相同繳費檔次的情況下，多參保15年，月養老金多領取超過1000元?？傊?，設計方案的激勵效果較好，保障水平較高。

表3 " "參保15年選擇不同繳費層次的保障水平分析 單位：元

繳費額 " " "行唐縣 " " " " 大廠縣 武安市

A B Y A B Y A B Y

100 268.9 156.2 112.7 376.6 374.9 1.7 333.5 332.7 0.8

300 298.5 156.2 142.3 406.3 374.9 31.4 363.2 332.7 30.5

500 328.2 156.2 172.0 436.0 374.9 61.1 392.9 332.7 60.2

700 357.9 156.2 201.7 465.7 374.9 90.8 422.6 332.7 89.9

1000 402.4 156.2 246.2 510.2 374.9 135.3 467.1 332.7 134.4

1500 471.5 156.2 315.3 579.3 374.9 204.4 536.1 332.7 203.5

2000 538.6 156.2 382.4 646.4 374.9 271.5 603.3 332.7 270.6

3000 671.5 156.2 515.3 779.3 374.9 404.4 736.2 332.7 403.5

注：A為月領取養老金額，B為月基本消費額，Y=A-B。

表4 " " "參保30年選擇不同繳費層次的保障水平分析 單位：元

繳費額 " " "行唐縣 " " " " 大廠縣 " " " 武安市

A B Y A B Y A B Y

100 1237.2 225.2 1011.9 1752.8 540.6 1212.2 1546.5 479.7 1066.8

300 1313.0 225.2 1087.8 1828.6 540.6 1288.0 1622.3 479.7 1142.6

500 1388.8 225.2 1163.6 1904.4 540.6 1363.8 1698.2 479.7 1218.5

700 1464.6 225.2 1239.4 1980.2 540.6 1439.7 1774.0 479.7 1294.3

1000 1578.3 225.2 1353.1 2093.9 540.6 1553.4 1887.7 479.7 1408.0

1500 1754.7 225.2 1529.5 2270.3 540.6 1729.7 2064.1 479.7 1584.4

2000 1926.1 225.2 1700.9 2441.7 540.6 1901.1 2235.5 479.7 1755.8

3000 2265.6 225.2 2040.4 2781.2 540.6 2240.7 2575.0 479.7 2095.3

注：A為月領取養老金額，B為月基本消費額，Y=A-B。

2.省級和縣級政府財政支付能力分析

政府的財政支付能力用政府支出的激勵性補貼額與政府財政收入的比值來表示，支付能力大小與該地區人口結構及經濟發展水平直接相關。假設農村參保率為100%，以參保者均選擇100元繳費檔次、參保15年作為政府最小激勵性補貼支出，以參保者均選擇3000元繳費檔次、參保30年作為政府最大激勵性補貼支出。

表5 "2010年各級政府財政支付能力 單位：億元，%

地區 " " 最小財政支出 最大財政支出

補貼額 財政收入 比值 補貼額 財政收入 比值

河北省 10.11 2409 0.42 69.62 2409 2.89

行唐縣 0.03 2.48 1.35 0.23 2.48 9.28

大廠縣 0.01 5.80 0.14 0.06 5.80 1.00

武安市 0.06 53.1 0.12 0.43 53.1 0.82

注：數據根據河北省統計年鑒及人口普查資料計算得出.

經濟發展好的武安市及農村人口少的大廠縣財政支付壓力都不大，最高不超過3%。但行唐縣經濟發展較差、農村人口也不少，財政補貼支付壓力相對比較大，為1.35%-9.28%。但需要說明的是：行唐縣2010年農民人均純收入為3647元，要所有農民均選擇3000元的繳費檔次幾乎不可能，因此，9.28%的財政補貼壓力是最大極限值。根據經驗數據，各級政府財政投入新農保制度的總支出占當年財政收入的最優比例為0.56% ～1.88%[1]，河北省及各個縣激勵性補貼額與當年財政收入的比值與經驗數據大致相同。

3.參保者繳費能力分析

評估參保者繳費能力可以用個人最大繳費能力與繳費率之間的差值來表示，如果差值為正數，則證明有能力繳費;反之，則說明繳費能力欠缺[2]。其中，最大繳費能力=（農村居民人均純收入-人均生活消費支出）/人均純收入，而繳費率=繳費額/人均純收入，相應地，最低繳費率=最低繳費檔次/人均純收入，最高繳費率=最高繳費檔次/人均純收入。

由于河北省各個縣農村居民人均生活消費支出數據缺失，故取值為河北省平均值3845元。而行唐縣、大廠縣與武安市農民人均純收入水平在河北省136個縣中排名分別為110、17與23，為提高數據代表性，再選取排名分別為45和80的邢臺縣、南和縣作為分析的依據。

表6 "2010年參保者繳費能力分析 " 單位：元，%

地區 農民人均純收入 繳費能力 最低繳費率 最高繳費率

行唐縣 3647 -5.43 2.74 82.26

南和縣 5220 26.34 1.92 57.47

邢臺縣 6320 39.16 1.58 47.47

大廠縣 7696 50.04 1.30 38.98

武安市 7158 46.28 1.40 41.91

從上表可以看出，大廠縣與武安市的繳費能力比較強，其它縣的繳費能力隨著農民人均純收入的減少越來越弱。當然，農民可以選擇非最高繳費檔次，以保證正常支付。這一數據也從另一角度說明了農民的參保能力確實需要政府的支持。

四、小結

通過對城鄉居保制度激勵機制的優化方案設計，并從各級政府的財政壓力、居民的支付能力兩個角度評估了優化方案實施的可能性，對方案的實施效果的測算結果表明了優化當前激勵機制的必要性。當然，中央政府做好牽頭作用，才能更好地帶動地方政府承擔責任。因此，建立待遇調整機制、優化個人賬戶投資渠道等相關配套措施是充分發揮激勵作用的前提。

參考文獻：

[1]米紅，王鵬.新農保制度模式與財政投入實證研究[J].中國社會保障，2010（6）：30.

[2]薛惠元，魯歡，仙蜜花.城鄉居民社會養老保險繳費激勵機制研究——以湖北省為例[J]. 廣西經濟管理干部學院學報，2014（04）：19.