工程內部控制審計常見問題及整改措施

【摘 要】本文闡述了工程內部控制審計常見的問題及整改措施，目的在于通過對日常發現問題的總結，確定工程內部控制薄弱領域，增強風險導向審計意識，提高審計效率和效果，促進企業管理水平的提升。

【關健詞】工；內部控制；審計；常見問題；整改措施

一、內部控制審計的概念

內部控制審計就是確認、評價企業內部控制有效性的過程，包括確認和評價企業控制設計和控制運行缺陷和缺陷等級，分析缺陷形成原因，提出改進內部控制建議的一種現代審計方法。

二、工程內部控制審計領域常見問題及整改措施

1.施工許可證辦理程序不合規

先施工后辦理施工許可證，且承攬項目范圍超越企業資質等級許可的業務范圍，增加現場管理難度，影響施工質量。

整改措施：嚴格按照建設工程管理程序，資格審查部門在確保施工單位的營業執照、資質證書、安全生產許可證等資格證明文件有效、資質范圍適合承擔分包工程等的前提下方可辦理施工許可手續，然后進入后續的工程施工環節。

2.招投標管理不規范

（1）存在應招而未招標的現象

必須招標的項目未組織招投標，而是以指定發包的形式確定乙方，并以單方合同談判的形式確定合同價格，或者為了規避招標，將合同肢解成若干，存在腐敗和效益流失風險。

整改措施：嚴格按照國家招標投標法及公司招投標管理辦法之規定組織招投標，以便擇優選取施工單位、供貨方或服務方，并通過市場競爭形成合理的價格，有效控制造價。……