企業現金管理方法基本理論概述

【摘 要】本文擬解析現金流量基本理論，企業的現金流量是現代企業理財學當中的重要概念，指企業營業活動當中，發生在一定會計期間現金收付，具體來講包括經營現金活動、投資現金活動、籌資現金活動和非經常性現金項目而產生的現金流入、現金流出及其總量情況。

【關鍵詞】企業；現金；管理方法；基本理論；概述

企業的現金流量是現代企業理財學當中的重要概念，指企業營業活動當中，發生在一定會計期間現金收付，具體來講包括經營現金活動、投資現金活動、籌資現金活動和非經常性現金項目而產生的現金流入、現金流出及其總量情況。即企業在一定時期發生的現金和現金等價物的流入和流出的金額。企業在銷售商品、提供勞務、或是出售固定資產、向銀行借款的時候都會取得現金，形成現金的流入。而企業為了生存、發展、擴大需要購買原材料、支付工資、構建固定資產、對外投資、償還債務等，這些活動都會導致企業現金流的流出。

企業手上必須有足夠的現金流來應付如此多的項目，否則結果不堪設想。從企業整體發展來看，利潤恰恰不是最重要的，最重要其實是現金流。現金流涉及到了企業中的方方面面。我們不難找到這樣的例子：有些企業的賬面利潤十分好看，卻瀕于破產或者已經破產；有些企業擁有非常充足而且管理非常好的現金流，也能在持續的虧損之下站穩腳跟。所以企業的持續性發展經營，并不是依賴好看的高利潤、而是依賴穩定的、充足的現金來維持的。……