企業社會保險繳費方式存在的問題及其改進措施

梁軍

摘 要：企業為職工繳納社會保險是維護職工合法權益的重要途徑，在促進企業良好地發展同時積極滿足職工的物質文化生活需求。但就目前我國企業社會保險繳費的實際情況來看，其中還存在諸多問題，嚴重影響了企業的健康發展，必須積極采取合理有效的措施予以改進，建立健全社會保險繳納體系，保障職工的切身利益和合法權益，實現企業的長效發展。本文針對企業社會保險繳費方式存在的問題，分析了有效的改進措施，以供參考和借鑒。

關鍵詞：企業；社會保險；繳費方式；問題；措施

中圖分類號： F840.61 文獻標識碼： A 文章編號： 1673-1069（2016）24-77-2

0 引言

當下，我國實施的主要社會保障制度就是企業實行的繳費型社會保險，隨著我國各項體制改革的逐步深入，有關社會保險的法律法規必須更加全面和系統化，切實保障企業員工的切身利益。市場經濟的發展加劇了企業間的競爭，企業開始降低運行成本，增加運轉資金，這在一定程度上影響了社會保險的繳費情況，不利于企業的穩定發展。在新的社會形勢下，企業應及時總結、深入分析社會保險繳費存在的問題，并制定合理、操作性較強的改進措施，確保各項社會保險制度的有效貫徹落實。

1 目前我國企業社會保險繳費方式分析

我國大部分的企業會為職工繳納社會保險，基本的社會保險形式包括養老保險、醫療保險、失業保險、工傷保險及生育保險。其中養老保險、失業保險及醫療保險屬于社會統籌配合范圍，工傷保險與生育保險以單位繳納形式為主。企業社會保險的繳納需要員工和單位雙方共同承擔，企業承擔比例較大。企業應繳納養老保險、醫療保險、失業保險的金額多少由當下的國家相關部門頒布實施的規定基準繳納率決定，而工傷保險則根據不同行業工作崗位的危險程度實施不同的標準，各地政府職能部門也可自行制定標準，以員工的實際工資為準繩確定繳納基數。此外，在我國企業是社會保險的繳納主體，但在實際操作過程中時常會發生企業拖欠員工社會保險費用的問題，或者直接不給員工繳納社會保險，這嚴重損害了職工的切身利益和合法權益。據調查數據顯示，企業每年扣除的員工保險費用較高，高達幾十億元甚至幾百億元的數額。此情況對企業及政府產生了負面影響，直接影響了社會保險基金的收入，增加了政府的經濟負擔，同時也損害了職工的合法權益，不利于社會保險標準化、規范化地操作。

2 現階段我國社會保險費用繳納現狀

2.1 企業之間社會保險繳納負擔不均衡

勞動密集型企業繳納社會保險的負擔相較于其他類型的企業要重很多，以養老保險為例，員工的實際工資就是繳納基數，員工個人承擔的社會保險比例為工資的8%，單位繳納12%，這里的繳納基數均不能低于當地行業平均工資的60%，同時也不可超過平均工資的300%。勞動密集型企業的特點是勞動力眾多，需要為員工繳納的養老保險費用數量增多，遠遠超過了資本密集型與技術密集型企業。例如資本密集型企業有100名員工，年平均工資為5萬元；勞動密集型企業有1000人，年平均工資為2.5萬元，但按照20%費率標準，需要繳納的養老保險費用比資本密集型企業多出400萬元。

2.2 企業社會保險費率高

社會保險費率會受到國情、社會制度、政府投入等多種因素的影響，所以世界各個國家的社會保險費率繳納存在較大的差異。目前，我國企業的社會保險費率保持在30%-31.5%。隨著我國經濟體制改革的發展，造成了社會保險費率偏高的現象，極大地了縮減了企業利潤空間，影響了企業經濟效益的提升，無法獲得市場競爭優勢。

2.3 各地社會保險費率存在差異

我國在相關的法律法規中明確了社會保險的繳費項目，但對社會保險費率的標準并沒有進行統一的制定。社會保險費率只有在地市級實現了統籌規模，且不同的經濟發展水平使企業社會保險繳費率也存在較大的差異。目前，我國繳納的養老保險標準多達16種，最高可達22%，最低到10%，導致各企業在具體的操作過程有所差距，無法有效維護企業員工的合法權益。

3 企業社會保險繳費完善措施

3.1 合理調整企業社會保險繳費率

養老保險費用過高會直接影響企業社會保險繳費率，這也是保險繳費率偏高的原因，主要是我國正處于社會發展轉型的關鍵時期，養老保險制度發生了較大的改變，由現收現付過渡到統籌結合。在此過程中企業存在大量的隱性債務，養老保險費率偏高則可以抵銷部門隱性債務。從本質來說這種制度并不會有效地解決企業的隱形債務問題，從養老保險制度長遠發展的戰略來說，合理調整養老保險費率是必然趨勢。

3.2 減免企業社會保險繳納費

當下我國處于改革轉型的特殊發展階段，為了有效緩解企業資金壓力，實施降低企業社會保險繳納費成為重要的手段。我國在面對全球經濟危機時，人社部就頒布了一系列有利于企業發展的優惠政策，比如“五緩四減補貼”，在降低企業經濟負擔的同時更好地輔助我國社會主義市場經濟的穩定運行。近些年，國家也相繼制定頒布了有助于發展中小企業的政策方針，促進了中小企業的進一步發展，為我國整體的經濟發展貢獻力量。

3.3 積極推進企業社會保險統籌進程

如今，我國出臺了全國統籌養老保險基金制度的法律法規，在規劃中明確了相關的內容：全國統籌養老保險基金是優化制度安排的重點，職工養老保險費率只有全國統一后才能維持平等，這也是維護勞動者權益或是養老金權益的有效手段。

3.4 改革按員工數量繳費的設想

不同類型的企業在按員工數量繳費的模式下，存在不公平競爭的問題，極大地降低了就業率。當下，將社會保險費繳納改為社會保險稅繳納的社會保險費籌資方式成為相關研究者的重點內容，該建議存在兩種爭端，一種認為可以通過稅收的強制性來提高社會保險的覆蓋面和征繳效率，以提高繳費基數，但這也是以職工工資總額為基數，不能在根本上解決不同類型企業間的不公平競爭問題。另外，現階段，我國的社會保險繳費采用的是部分積累制，將個人賬戶與社會統籌相結合，進入社會統籌的是企業繳納的部分保險費用，個人賬戶中是個人承擔的社會保險費用，統籌部分的費用成為社會保險稅是可以實行的，但個人賬戶具有顯著的返還性，將其稱為稅是不能成立的。所以在積累制下的社會保險費完全改為社會保險稅無法實施。我們可以采用稅費結合的方式，即按企業利潤的一定比例征收社會保險稅，進入社會統籌部分，可以調節不同類型企業的繳費數額；按個人工資總額的一定比例征收社會保險費，進入個人賬戶部分，該模式能夠有效彌補按“人頭”繳費方式的弊端。稅費結合模式下以企業利潤為基數進行征繳社會統籌部分，對于利潤較高的企業就要多繳費，承擔起相應的社會責任；利潤偏低的企業少繳費，從根本上緩解利潤偏低企業的繳費負擔，均衡不同類型企業的社會責任，有利于實現社會公平。

若要社會保險充分發揮其保障作用，就必須按規定足額繳納社會保險金，其是資金基礎，實行以企業利潤為基數征繳社會保險稅進入統籌賬戶的方式，有利于提高社會保險金的征收數額。擴大繳費基數和提高社會保險的繳費率是增加社會保險金征繳數額的兩種主要手段，但目前我國社會保險的繳費率已偏高，增加了企業和個人的經濟負擔，無法再提高繳費率，可以綜合考慮擴大繳費基數，提高保險金的征收數額，按企業利潤作為繳費基數，使高利潤、低繳費的企業納入到繳費基數中，拓寬資金來源。

4 結束語

綜上所述，我國企業的社會保險繳費方式還存在企業之間社會保險繳納負擔不均衡、企業社會保險費率高、各地社會保險費率存在差異等問題，為了保障企業的良好發展，應合理調整企業社會保險繳費率，減免企業社會保險繳納費，積極推進企業社會保險統籌進程，并且改革按“人頭”繳費的方式，完善企業社會保險繳費方式，保障職工的合法權益，實現企業的長遠發展。

參 考 文 獻

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