加強財務內部控制 推進黨風廉政建設

李爽

【摘要】財務部搭建的財務內部控制體系，有效地排斥了不規范的財務操作，抵擋了一切不利于企業發展的因素，在企業整體內部控制和黨風廉政建設上起到了積極作用。

【關鍵詞】內部控制；廉政建設

財務內部控制是保護企業財產安全，確保會計信息的客觀性、真實性以及財務活動合法性的方法和措施。它不但是企業內部控制的重要組成部分和衡量經營管理水平的重要標志，而且是維護財經紀律和實施黨風廉政建設的重要保障。

一、完善財務管理制度是廉政建設的重要內容

財務管理工作覆蓋企業經營活動的全過程，涉及經營管理的各個環節，是防止腐敗、防范風險的一道重要閘門。建立健全完善統一的財務管理制度是有序開展財務管理工作、有效實行財務內部控制的堅實基礎，更是企業加強黨風廉政建設的重要內容。為使財務管理工作規范化、合理化，保證企業經營管理者準確核算經營成果，實現企業整體經營目標，財務部根據黨委、紀委的要求，參照國家相關財經法規，制定了《財務事項辦理流程指南》等一系列制度，為企業所屬部門、分公司以及項目部一切經濟活動的有序運行和順利展開提供有力保障，為企業黨風廉政建設搭建了有力的“防火墻”。

二、合理編制財務預算是廉政建設的有效手段

編制財務預算是合理配置資源、加強內部控制、提高經濟效益的一個重要環節，是為了企業能夠進行整體規劃，有效地協調企業內部各個層次的目標方向，防范經營風險，多快好省地實現企業持續經營的發展目標。實施財務預算控制的基本原則，是通過對預算的編制和執行情況的控制，使資金調撥、財務收支等嚴格按照預算進行。財務部每年根據集團預算管理制度，本著實是求事的原則，以企業的戰略目標為導向，參照部門、分公司公司上年度的實際收支情況和本年度的工作目標和計劃，仔細測算，合理編制財務預算，通過預算明確各部門及分公司的職責，建立有效的績效考核制度，在預算過程中監督實施并對執行情況作出詳細的分析說明及評價，有效地避免資金使用的隨意性和人為因素，約束、控制各部門、分公司的費用支出，從總體上保證了經營管理者的廉潔、務實和高效，實現了集團的整體經營目標。

三、財務信息管理平臺是廉政建設的必備工具

為實施資產集中管理和有效監督，加強企業財務信息化建設，財務部引進了基于IE平臺的用友財務管理軟件，建立統一的財務信息管理平臺，將核算科、內部銀行、財務科以及分公司的賬務處理、報表管理等所有財務信息集中在一整套系統軟件中。會計人員在財務管理軟件中的權限各不相同，例如，主辦會計無權對除自己所負責項目外的賬務或報表進行制作、調整或查閱，會計人員除職責需要外一般亦無權進入分公司的賬務系統。通過財務管理軟件的運用，不但提高了財務核算的效率、財務數據的精準性和安全性，更使企業在對所屬部門及分公司的監管和控制上達到了有效、全面、及時、真實、準確的作用。

四、加強日常財務監管力度是廉政建設的必然要求

為了確保項目資產的安全性和盈利性，財務部門對各個項目及分公司的財務活動狀況和資產運行質量進行監督，各部門及分公司主辦會計須向財務科定期遞交月度財務快報以及季度財務報表及分析報告，財務科則對部門及分公司的經營狀況進行分析研究及評價，并編制合并報表，將總體情況向集團財務部進行詳細匯報，實現財務監管工作的及時性和準確性。

五、加強資金管理是廉政建設的必由之路

資金管理水平直接影響了企業的生產經營效率，隨著企業的不斷發展壯大，加強企業資金管理是順應現代企業的必然產物。企業財務部和經營管理辦公室對公司的資金使用情況進行監督，確保其進出資金的合規性和安全性。同時，按照重要性原則，重要的或一定金額以上的經濟事項（如重大項目貸款申請、重要資產處置等事項）都必須經公司領導班子討論通過后方可執行。對于日常費用報銷則實行授權范圍內逐級審批制度。如規定“各類費用報銷、工作借款以及內部轉帳等資金結算業務均應有經辦人簽字確認，在各自批準權限內由相應部門負責人或公司分管領導逐級審核批準。”對財務部而言，必須在堅持公司管理制度與財務管理制度的基礎上，真實、合理、有效地加強資金管理，對公司和員工負責，保證企業資產的安全性，真正做好企業的管家。

六、提高財務管理人員素質是廉政建設的堅實基礎

財務管理人員既是資金的管理者，也是各利益主體的協調者，在公司的財務管理工作中，財務管理人員的素質直接影響到公司財務管理的有效性，直接關系到廉政建設的成敗。財務部應該始終不斷加強財務人員自身思想修養和財會法制觀念，加強職業道德教育，增強拒腐防變能力，牢固樹立全心全意服務企業的觀念；不斷加強業務學習，更新和充實業務知識，努力提高業務水平；不斷提高綜合協調能力，正確處理、協調公司內外的各種經濟活動和經營關系；不斷提升電子辦公能力，強化財務軟件和辦公自動化軟件的操作技能，普及網絡知識，開闊思維，提升管理理念。

企業的財務內部控制好比是人體的免疫系統，電腦的防火墻，正是依靠著這種功能來識別“自己”和“非己”的成分，排斥一切意圖破壞自身系統的“非己”成分。財務部搭建的財務內部控制體系，有效地排斥了不規范的財務操作，抵擋了一切不利于企業發展的因素，在企業整體內部控制和黨風廉政建設上起到了積極作用，但這并不是終點，唯有不斷加強財務內部控制，不斷創新“防火墻”，不斷提高執行力，才能真正有效推進黨風廉政建設。

參考文獻

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