以穩健財務戰略護航企業持續健康發展

廣西建工集團第五建筑工程有限責任公司（以下簡稱“廣西建工五建”），原系建工部中南二公司，1958年由武漢遷至廣西柳州，現已發展成為施工設計一體化的大型國有建筑施工企業，擁有國家房屋建筑工程施工總承包特級資質、建筑工程甲級設計資質，位列“中國建筑業500強第168位”、“廣西建筑業50強第一位”，是廣西建筑業的標桿企業。“十二五”期間，廣西建工五建營業收入年均增長19%；利潤總額年均增長84.1%。

近60年的風雨歷程，在劈風斬浪的五建鐵軍中，有那么一隊人，默默地保護著企業的心臟，依靠穩健的財務管理戰略，確保企業資金“血液的良性健康循環”。他們不斷探索創新，團結奮進，緊跟時代發展，建立一套適應經濟形勢和企業發展的財務管理體系，意氣風發地朝著“廣西領先、區域一流、全國知名”的目標邁進。

運籌帷幄，資金管理顯身手

資金是企業運營中不可或缺的血液， 是一個企業的命脈，企業能否得以生存，能否得以持續健康地發展，資金管理至關重要。廣西建工五建在資金上設定了兩條管理“硬線”：一是將流動資產和長期資產的比例保持在一個適中的水平；二是在資本結構中要關注短期資本與長期資本的比例，特別是短期資本中臨時籌資的比重。在企業高速增長初期，公司財務通過廣泛的銀企合作增加融資授信額度，將國有商業銀行與股份制商業銀行有機結合，將直接債務融資與銀行借款相結合，形成以債務融資為主的多元化融資，解決了公司高速發展運營資金不足的困境。在公司增速回落至平穩增長的過程中，五建財務優化現有資本資金的配置、提高現有資源的使用效率，特別是提高和盤活存量資金，同時將融資結構的調整作為穩健財務戰略的基本抓手，創新推進融資租賃業務的開展，通過與銀行合作發行并使用信托資金及高資理財產品的融資，發行企業私募債券等措施，扭轉“短融長投”的資金模式，逐步形成了多元化、優結構的資金鏈，為公司的經營發展和公司戰略的實施提供保障。

為了解決資金分散管理調度難、風險大、利用率低的難題，公司率先成立資金中心，最后在集團的統一部署下，納入集團總部集中管理，實現了公司資金100%集中管理。資金管理中心對接銀行賬戶，統一管理公司銀行賬戶，負責整個公司的資金收支往來。在企業運營中，資金中心充分發揮資金“蓄水池”和“調節閥”的重要作用，資金以收定支，量入為出，預算控制，互不擠占，有償使用，收支分離，限額管理。集中后的資金池充分發揮集團化資金集中管理的優勢，完善企業資金的規范化管理，大大提高了資金的利用率。在對分公司的資金使用管理中，資金中心還大膽借鑒銀行對企業的信用管理模式，建立了公司內部信用額度管理，通過實施資金占用利息等制度，啟動內部經濟杠桿來控制，使公司資金運作一直處于健康發展狀態。“集中管理、共享服務、創新增值”，有效的資金管理為企業的健康發展和品牌樹立保駕護航。

創新驅動，信息化建設展風采

隨著公司規模不斷發展壯大，原來的手工賬模式已經不能滿足業務需要，每次編制報表，分析財務狀況都需要耗費大批的人力和時間。面對手工賬越來越難以滿足公司業務發展速度的需要，廣西建工五建財務部門敏銳地察覺到大數據時代的到來，信息化成為企業發展的一把利器。廣西建工五建率先在區內同行業引入移動互聯網技術，從2012年提出服務創新的理念，創新服務模式、打造新型服務平臺，從金蝶K3到金蝶EAS再到綜合項目信息管理系統、及其網絡報表、網上流程審批終端等信息化手段的運用，財務根據企業實際管理的需要持續改進和升級財務集中核算系統、項目綜合信息管理系統和承載內部銀行運轉的拜特資金平臺，為建立以財務為中心的企業信息化平臺打下堅實基礎。平臺以財務信息為中心，資金收支為主線，工程項目為主體，集項目風險評估、投標、工程預決算、合同管理、成本控制、業務流程、財務審批為一體，同時加載項目現場遠程視頻監控系統，打造企業線下作業、線上辦公的高效率生產管理平臺，實現企業信息多重自由整合。

腳踏實地，發展不忘強基礎

為全面貫徹執行新會計準則，統一公司的會計政策、會計估計，五建財務部門制定并下發了《會計核算制度》、《新企業會計準則會計科目》等多項制度，完成包括會計基礎工作制度、內部會計管理制度、財務業務流程、財務業務常用表格等四個板塊內容的財務管理分冊編寫，共匯編了29個管理制度，約15萬字。補充完善后的各項制度為公司財務管理工作提出了更高的工作準則和要求，實現財務預算、核算、結算的管理全過程對接。編寫公司標準化管理體系文件《財務管理分冊》，搭建了廣西建工五建新會計核算制度體系。

2015年以“營改增”和“六打六治”為契機，對公司財務業務進行優化，重新修改下發項目經營責任管理協議書，制定并實施了《托管分公司管理細則》、修訂了《資金支付審批制度》等，對成本、票據、稅務、資金、材料、業務流程進行規范化、統一化要求，做到每一筆經濟業務都有齊全規范統一的材料證明，每一筆資金流向都清晰可追溯。

前瞻遠見，清欠機制出成效

受市場經濟下行的影響，應收賬款余額大、回收難是整個建筑行業的共性問題。廣西建工五建財務部門早在2013年就意識到這一問題，并開展“百日百項專項清收活動”，2014年舉辦“大戰四季度”催收活動，并逐步在2015年形成一項長效清欠機制。在清欠過程中，五建財務將應收賬款分為7類：在建工程、竣工工程、BT項目欠款、經濟訴訟案件執行回款、工程勞保費清收、質量保修金清收、內部借款，為了確保清欠出成效、出成果，五建財務主要從四個方面推進清收工作。一是成立應收款項清收督查小組，制訂公司清欠方案，清收措施，并根據公司自身情況，對清收清欠工作進行常態化管理。二是開展應收賬款清欠專項行動，制訂清收專項行動方案，篩選出140個債權金額大的項目作為重點清欠對象，加強與業主及各方的溝通和催收力度。針對部分業主支付有困難的工程，采取“一事一策”的辦法予以化解、推進，并且在全公司范圍內廣泛深入地開展“大戰四季度、沖刺總目標”的勞動競賽活動。三是建立重點項目督辦制。實行重點拖欠項目責任跟進督辦制，將責任細化到分公司領導班子成員及各項目負責人。四是多部門聯動，合理出擊。財務部門聯合商務合約部門、人事勞務部門、材設部門等部門對分公司的項目結算、資金收付、勞務分包、材料采購合同等相關內容進行催收。通過應收賬款的清收，有效回籠資金，盤活資金存量，提高企業的運行效率，助推企業健康穩定發展。由于措施得力，僅2015年公司就回收工程款150.5億元；收回項目預付賬款票據124.7億元；清理職工內部掛賬3.5億元；收回建安勞保費1.03億元，有效緩解了公司的資金壓力。

緊跟形勢，成本管控轉型升級

建筑施工行業屬于微利行業，在國際市場沖擊、國內建筑市場競爭激烈的形勢下，施工企業往往低價中標，建筑施工企業想要獲得經濟效益，提升企業競爭力，施工過程中成本的管控十分關鍵，必須以做好成本控制，向管理要效益。

廣西建工五建將成本管控貫穿運營的全過程，作為一項全局性和長期性的工作來抓，通過先進的信息手段，遠程掌握項目進度，實時監控工程進度，科學分析工程數據，通過工程項目的收入、成本費用、利潤進行全過程監督，確保經濟效益的穩步增長。

在成本管控過程中，五建財務以業務為著手點，推動項目向集約型精細化管理轉型。施工項目成本是建筑施工企業的主要成本。在人工成本費用方面，財務部門聯合人事部門根據開具的分部分項任務單實際結算量，判斷人工費支出是否在預算工程量范圍內，杜絕對定額工作的分解，控制多開、亂開非生產用工；另外通過實際人工費與目標成本對比分析，促使項目合理組織人、材、機三要素的協調配合與交叉作業，有序施工，避免由于各種原因造成的人員窩工，最大限度調動人員的生產積極性，提高勞動效率。

在材料費用的控制中，采用鋼材、商品砼等大宗材料由公司集中采購，其他主要材料由分公司統一集中采購的模式，節省物流、信息流、業務流環節的成本，合理安排進貨批次和批量，減少庫存和資金占用。其次在材料耗用管理方面，做好驗收入庫，出庫登記，按照消耗定額控制材料的使用量，財務部門對材料費的支出進行分析，及時反饋超支、節約情況。

在機械費方面，根據預算編制，確定每一施工階段所需的機械，做好協調與銜接，減少因安排不當引起的設備閑置和待用，充分發揮價值工程的作用。大型機械設備租賃由公司采取集中租賃方式，降低租金成本，保證機械設備運轉質量。

五建財務部門每個季度還進行經濟活動分析，以預算為前提，實際數據為基礎，對企業的成本管理和總的經營成果進行評價和剖析，對項目的預算成本、目標成本、實際成本進行“三算對比”分析，對分公司經營業績“每季一分析、半年一考核”。通過預算管理和業績指標分析評價機制，嚴格控制各個環節的經濟活動，有力地控制了成本和費用的增長。

多措并舉，團隊建設穩提升

五建財務部門著眼于發現人才、培養人才和使用人才，注重財務人員梯隊結構，以公司人才發展工作總規劃為指導，招收引進滿足公司做強做優的優秀畢業生和社會專才，進一步優化公司會計隊伍結構，向精干高效、結構合理看齊，采取“以老帶新，以新促老”的模式，按照“三個提升”（提升學歷教育、提升職業素質教育、提升取證能力教育）來抓好人才培養，提高財務人員的綜合管理素質和理財能力，通過優化財務人員年齡結構，順利完成財務人員的交接替換，長久有效地避免財務人員老齡化和業務銜接斷層的現象。同時，通過各種形式的培訓，逐步提升全系統財會人員的素質，保證財會隊伍知識層次滿足企業不斷發展的需要。目前，廣西建工五建共有財務人員198人，其中注冊會計師1人，高級會計師6人，會計師20人，助理會計師105人；研究生學歷4人，大學本科學歷134人，大學專科學歷60人，公司財務人才隊伍逐步壯大，人才結構逐步往高、精、專方向發展。

為加強對分公司財務的管理和監督效力，公司財務部門提出并實施了總公司財務會計委派制，編制了《財務責任人委派制實施辦法》，通過從財務團隊中選調會計業務能力強、具備綜合管理能力、高素質的財務負責人委派到分公司，增強了公司財務對分公司的管控力度。公司的總體經營方針和目標在分公司得到了全面的貫徹和實施。

“肩扛千斤謂之責，背負萬石謂之任”。在“中國夢”宏偉目標的激勵引領下，面對“互聯網+”和“管理會計”，廣西建工五建財務團隊以激情迎接機遇，用冷靜應對挑戰，以服務企業為己任，貢獻社會為追求，把握好常量，預測好變量，強化管理會計應用，改革創新，用穩健的財務戰略，為企業發展揚起風帆，助推企業戰略轉型。