淺析企業資金管理

劉培澤

摘 要 企業資金是企業的命脈，是企業生存發展的動力源泉，也是企業開拓市場、占領市場的基石。企業能否正確地使用資金，是企業在市場競爭中是否具備抗風險能力的重要標志，也是衡量企業價值的主要指標。企業如何在實施公司戰略過程中實施好資金戰略管理，是推動戰略落地的重要環節。在這個過程中，企業要做好資金的使用配置、使用成本、使用周轉情況等方面的管理。在此，筆者結合在實踐工作中的經驗，對企業資金管理的主要方面進行淺析，希望對企業今后的經營管理工作有一定幫助。

關鍵詞 企業資金 全面管理 資金預算

企業作為社會經濟中一個以盈利為目的的經濟單元，正常的運轉離不開籌資、投資、擴大再生產、資金分配與利用等經營活動。所有的經營活動都離不開資金的運轉，否則那只能是紙上談兵。許多企業對資金的持有似乎格外關心，但對資金在活動中如何配置才能使資金管理更具有科學性、規劃性、可操作性，往往不夠關注。企業管理缺乏對資金正確的指導，缺乏對資金的合理安排，更缺乏讓資金加速周轉并能真正實現“錢生錢”的理念，值得我們去思考的。所以，我們應時常分析企業資金管理存在的問題，并對其實施有效的優化措施并加以完善，以提高企業自身抗風險能力，在激烈的市場競爭環境中處于不敗之地。

一、企業資金管理的現狀及主要問題

每個企業管理者都渴望企業有充足的資金，尤其是可以無償使用的流動資金。但是他們沒有從資金的籌集、投資、使用、分配等全程去合理地配置資金，沒有系統地分析以上過程中存在周轉下降的風險以及防范的措施，也缺乏對上述全過程的跟蹤與管理，導致大量資產占用和應收賬款壞賬率加速上升，導致資金使用周轉效率明顯下降，甚至出現斷層。具體表現如下：

（一）在資金的籌資階段缺乏科學的預測與規劃

現代化企業管理模式在我國起步比較晚，所以對籌資階段的管理還處于初級階段。首先，缺乏對資本結構的正確選擇，從而導致籌資方式選擇的困惑。采用股權籌資還是采用債權籌資？是通過自有資金還是用外部資金？其次，對資金的最佳持有量沒有準確的預測。這是最關鍵的一步，因為資金太少達不到目的，資金投入過多浪費了資源，更增加了邊際成本，所以這個步驟需要專家以及權威人員的科學預算。再次，缺乏對資金綜合成本的考慮。這里的綜合成本是最低成本與收益以及風險的有機整合。但是許多企業沒有這樣全面考慮，一味地追求成本最低，大量地使用貸款，導致財務風險急劇上升，如果遇到國家財政政策變動或者企業經營稍有不慎，企業將會面臨著經營舉步維艱，乃至破產的境地。

（二）投資階段缺乏對客戶的等級以及市場的調研

縱觀這幾年我國的經濟發展，企業由于投資失誤而導致經濟下滑，甚至出現經濟鏈條斷裂的現象時有發生。究其原因，一是缺乏對市場的調研與企業具體實際情況的周密考慮，而盲目地增添所謂的新設備、拓建新廠房。結果設備與技術以及人才沒有完全整合，導致設備不能正常運轉而閑置。項目投入由于沒有進行事先的可行性調研，出現了資金鏈條的斷裂，在建工程成了永久的在建工程，最終使得資金被大量占用，流動資金嚴重短缺。另外，在與新客戶的交往以及合同的簽訂過程中，一時被收益沖昏了頭腦，忽略了風險的存在，以及對新客戶資質、等級、能力、實力的科學調研與分析，而盲目進行合作。最后可能會由于合同條款的瑕疵以及對方違約，導致資金有投入無收回，這樣不但影響了原企業的經營運轉，同時也影響了企業新的機遇，這種現狀導致許多企業叫苦連天，悔之晚矣。

（三）使用過程中沒有做到統籌安排

企業在生產經營過程中從事短期以及中長期的貸款活動是十分正常的。但是這里需要科學的資金籌劃管理，而不是盲目到銀行進行借貸。但是許多企業受到傳統觀念的影響，沒有統籌安排資金的意識，更沒有財務管理的理念，所以沒有合理安排短期借款與長期借款的用途，導致時而資金短缺，時而資金閑置。這樣不但增加了財務成本以及機遇成本，還浪費了企業最寶貴的貨幣資源。再有，許多企業銀行賬戶清理不及時，導致資金白白浪費。由于企業客戶多，再加上在生產過程中還有專項核算的業務，導致銀行戶頭逐漸多起來。如果這些戶頭沒有專人專門管理的話就做不到及時清理、歸類賬戶，這樣閑散資金長期掛靠，就影響了資金的使用。這樣的案例在許多企業時常存在，所以應該引起企業管理者們的高度重視。

（四）生產經營過程中資金管理混亂

首先企業在資金的管理上疏于導入預算管理，導致計劃超出預算、支出超出計劃，以致預算與實際發生情況偏離較遠。究其原因，是資金預算的基礎數據有瑕疵，各個部門之間往往相互扯皮，導致報表的數據失去真實性，從而導致管理者的經營決策有誤。最終影響資金的正常運轉。在采購過程中，對原材料的購進缺乏合理安排，有需要就大量購進，不需要就不做計劃，沒有考慮到市場價格的信息對稱性而是根據自己要求去采購，導致原材料成本的增加。在銷售上，為了加速銷售而大量賒銷，隨之而來的是應收賬款的增加，這是很自然的。但是應收賬款沒有專人專門管理，沒有成立專門后期跟蹤管理小組，也沒有進行及時的催賬與核賬。導致壞賬風險加劇，庫存達不到最佳的持有量與采購量，大量的資金被占用，企業的運轉情況可想而知，更談不上企業的良性發展。

二、如何構建企業資金的良性循環

（一）加強資金的風險防范意識

企業要想健康持續發展，就必須加強內部風險防范意識，努力適應外部環境。同時，我們還知道資金風險系數最高，也最難防范，甚至可以給企業造成無法彌補的損失。所以，加強資金風險防范勢在必行。因而企業在籌資階段一定要在考慮資金成本的同時，還要考慮財務風險給企業帶來的損失，權衡企業利弊，因為收益與風險并存。在投資階段，一定要責權分明，讓投資者有個明了清晰的意識，調整好企業的最佳資本結構，運用好資金杠桿，將風險降低到可控范圍內。在使用階段，因為這個階段比較復雜，所以要全過程周密地考慮資金的安全性，根據市場走向，合理地采購原材料，內部生產分布合理，減少資金的空間與時間的占用。銷售環節及時核對往來賬目，關注客戶信息，及時與客戶溝通，避免資金的流失。

（二）強化內部控制，加強資金的預算管理

資金的管控不僅僅涉及財務管理，它還涉及企業運行的各個環節，所以必須全方位地加強資金管控。首先要規范企業資金的基礎工作，如現金的日清月結、明細賬務登記與貨物的盤點等基礎工作。其次企業領導要親自組成督促小組配合財務等有關部門深入基層檢查工作，以確保基層資料的真實可靠，更為企業預算打下堅實基礎。再有就是建立好財務預警體系，成立專門的風險預案小組對資金的風險進行預測、分析、評估、防范，將風險規避在可預測范圍內。最后強化資金的預算管理。在基礎資料完善的情況下，做到預算的編制要科學，執行要嚴肅，避免朝制夕改。如果受到市場政策的影響以致作出失誤的決策，管理層必須及時作出正確的判斷，并及時改變預算的執行與編制，以確保企業的正常運轉。

（三）建立企業資金的集中核算模式

現代化企業模式使許多企業已經走向集團化，致使集團內部許多分公司之間以及分公司與母公司之間內部資金管理的復雜性加劇。所以為了使資金管理有序，避免資金沉淀以及提高資金的整體使用率，應該建立集團內部財務公司，建立集團資金池，統一進行資金核算和配置，并由集團統一向銀行申請管理賬戶。在內部，企業成立銀行核算中心，統一對限額以上的收支業務進行核算管理。企業集團通過統一的管理系統軟件，使全集團上到報表、中間到資金的使用與結余、下到基礎資料的收集整理都一目了然。進而便于集團整體的資金調劑，最終降低集團資金的成本，促進集團整體經濟的發展。

（四）加強財務人員隊伍建設，充分發揮人的主觀能動性

財務人員特別是企業的財務骨干以及核心人才，是高超的業務能力與崇高的職業道德的有機體。他們的工作從財務側面反映了企業的經營活動。為了真實客觀地反映企業的運營軌跡，財務人員的職業素質與業務能力十分重要。因此，企業要建立科學有效的引進人才、使用人才機制，并定期地培養人才、挖掘人才，更要用好人才，從物質上與精神上讓人才愛崗敬業、心系企業，這樣人才能留在企業。

（作者單位為廣西柳工集團有限公司）

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