全面構建“六大體系”奮力推進稅收現代化

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全面構建“六大體系”奮力推進稅收現代化

為貫徹落實黨中央、國務院關于稅收工作的一系列決策部署、推進國家治理體系和治理能力現代化，2013年，國家稅務總局提出到2020年全面建成“六大體系”、基本實現稅收現代化的奮斗目標。三年來，全國稅務系統上下解放思想、改革創新、勵精圖治，“六大體系”建設全面鋪開，稅收現代化漸行漸近。

“六大體系”建設取得明顯成效

推進稅法體系建設。認真落實稅收法定原則，制發了《國家稅務總局關于全面推進依法治稅的指導意見》，在更高層次更高水平上推進稅收法治建設。堅持依法征稅、應收盡收、堅決不收過頭稅，堅決查處違規征稅問題。大力推動稅收征管法修訂工作，積極推進環境保護稅立法，加強稅務部門規章制定工作。深化稅務行政審批制度改革，認真落實國務院簡政放權、放管結合、優化服務的要求，稅務總局87項審批事項中，除保留7項行政許可審批事項外，其余80項非行政許可審批事項已全部取消或調整。規范稅收執法，加大稅收執法督察力度，全面落實稅收執法責任制，稅收法治建設邁上新臺階。

推進稅制體系建設。進一步完善稅收制度，建立有利于科學發展、社會公平、市場統一的稅收制度體系。全面實施營業稅改征增值稅試點，截至2015年底，已覆蓋交通運輸、郵政、電信業3大行業和研發技術、信息技術、文化創意、物流輔助、有形動產租賃、鑒證咨詢、廣播影視7個現代服務業，減稅金額超過6 000億元，有效減輕了納稅人負擔，促進了現代服務業發展，支持了就業創業。2016年5月1日，試點范圍擴大到建筑業、房地產業、金融業、生活服務業。改革完善消費稅制度，三次提高成品油消費稅稅率，取消酒精、汽車輪胎和250毫升以下小排量摩托車消費稅，提高卷煙消費稅，開征電池、涂料消費稅。堅持清費立稅，推進煤炭和稀土、鉬、鎢資源稅從價計征改革，促進了資源節約和環境保護。深度參與G20國際稅制改革，推動了國際稅收規則修訂，《多邊稅收征管互助公約》經全國人大常委會審議批準，提升了中國國際稅收影響力。

推進服務體系建設。積極主動服務國家戰略、服務經濟發展、服務廣大稅戶，取得了領導肯定、稅戶滿意、輿論好評的效果。2015年，在委托第三方開展的納稅人滿意度調查中，國稅、地稅綜合得分分別比上一次調查提高了3.72分、3.65分。深入開展“便民辦稅春風行動”，圍繞簡政放權、服務發展、國際協作、提效減負推出服務項目，各地在此基礎上細化推出了2200多條便民辦稅舉措。全面推行納稅服務、國稅地稅合作等工作規范，最大限度便利納稅人。完善升級12366熱線，逐步打造“能問、能查、能看、能聽、能約、能辦”的“六能”型綜合辦稅服務平臺。建立守信激勵和失信懲戒機制，對納稅信用好的納稅人提供更多辦稅便利，對稅收違法“黑名單”當事人實施多部門聯合懲戒，營造了良好的社會信用環境。積極服務經濟社會發展，認真落實擴大固定資產加速折舊、研發費用加計扣除范圍等政策，逐步將國家自主創新示范區部分所得稅試點政策推向全國。2015年支持“雙創”共減免稅3 000億元以上。積極服務“一帶一路”、京津冀協同發展、長江經濟帶建設三大戰略以及自貿區發展，有力支持了區域協調發展。

推進征管體系建設。中央全面深化改革領導小組審議通過了《深化國稅、地稅征管體制改革方案》并由中辦、國辦聯合印發實施，拉開了稅收征管領域既具重要現實意義又有重大歷史意義的改革大幕。深化征管改革，轉變管理方式，加強稅收收入分析，強化稅收風險管理，實施稅收征管規范、出口退稅規范。推進稅務稽查模式創新，持續開展稅收專項檢查和專項整治工作，始終保持對虛開增值稅專用發票、騙取出口退稅等重大稅收違法行為的高壓態勢，2015年稅務稽查查補收入1 935億元。完善反避稅制度，嚴厲打擊逃避稅行為，2015年反避稅增加收入610億元，維護了國家稅收權益，稅收征管質量和效率逐步提高。

推進信息體系建設。加快金稅三期工程建設，截至2015年底，工程優化版覆蓋全國20個省份，進一步提升了稅收工作信息化水平。推廣使用增值稅發票管理新系統，截至2015年底，已推廣至700多萬戶增值稅納稅人，基本覆蓋一般納稅人和起征點以上小規模納稅人，進一步健全發票管理制度，有效防范逃騙稅和腐敗行為。制定實施“互聯網+稅務”行動計劃，推出了5個方面20項重點行動，加快推進智慧稅務建設，進一步提升了稅收管理和服務水平。

推進組織體系建設。堅持嚴管善待，切實加強稅務系統黨的建設、思想政治建設、稅務文化建設。深化人事制度改革，切實加強領導班子和領導干部隊伍建設。實施領軍人才培養計劃，目前已選拔400多名培養對象，并加大教育培訓和實踐鍛煉力度，加強各類專業人才庫建設，廣泛開展崗位大練兵、業務大比武活動，干部隊伍素質能力進一步提升。全面推行稅務績效管理，組織績效與個人績效“雙輪驅動”，強化過程控制與結果運用，橫向到邊、縱向到底、任務到崗、責任到人的格局基本形成。開展“數字人事”試點工作，建立“數字人事”制度體系，在江蘇、山東國稅局全系統和湖北、陜西部分市、縣國稅局共372個單位5萬名干部中開展試點，構建促進稅務干部一心向上、一生向上的機制和氛圍。認真落實“兩個責任”，進一步細化落實黨風廉政建設主體責任和監督責任的工作要求，嚴肅責任追究。強化對干部的監督問責和教育管理，促進了稅務系統廉潔從稅。

準確把握稅收現代化建設面臨的新形勢

黨的十八屆五中全會通過的《關于制定國民經濟和社會發展第十三個五年規劃的建議》，描繪了“十三五”時期中國經濟社會發展的美好藍圖，為當前和今后一個時期稅收現代化建設指明了方向。展望未來，稅收現代化建設面臨一系列新形勢，給我們設立了新任務、提出了新要求。

首先，未來五年是稅務部門可以大有作為的重要戰略機遇期。一是改革帶來的機遇。中國全面深化改革已經并將更加蹄疾步穩有序推進，必將大大激發社會活力和創新動力。《深化國稅、地稅征管體制改革方案》是指導和推進稅收現代化建設的重要綱領性文件，不僅會推進稅制和征管體制的進一步完善，而且會帶來稅務組織體系和人力資源配置的優化，還會使中央與地方、稅務部門與外部門關系特別是與納稅人關系得到調整改善，其對稅收現代化產生的正能量將是革命性的、全方位的。1994年分稅制財政管理體制改革和稅制改革，帶來了稅收事業的一次大發展；這一輪全面深化改革，必將會為稅收事業帶來更大發展。二是發展帶來的機遇。中國經濟長期向好的基本面沒有改變，特別是伴隨五大發展理念的全面落實，供給側結構性改革的不斷推進，新的發展動能將加快培育，傳統比較優勢將改造提升，產業結構將不斷升級，經濟發展的質量和效益會更優，投資有回報、產品有市場、企業有利潤、員工有收入、環境有改善，自然會有國家稅收的穩定和可持續增長。三是開放帶來的機遇。中國正以越來越開放的姿態擁抱世界，大國外交的壯美畫卷正徐徐展開，中國稅收參與全球稅收治理乃至經濟治理的天地更加廣闊。特別是隨著中國經濟實力和國際影響力的大幅提升，中國參與國際稅收治理的范圍更廣、層次更深、水平更高，將迎來提升中國大國稅務影響力的最好時期。

其次，未來五年稅務部門也將面臨各種各樣的嚴峻挑戰。一是從組織收入看。“十三五”時期特別是前兩年，中國經濟增長轉向中高速，而目前以間接稅為主的稅制結構，在經濟減速時稅收減速會更快一些，加之可預期的減稅規模將大于以往，稅收收入總體會呈現中低速增長，完成收入任務的艱巨性和復雜性將大大增加。二是從稅收改革看。今明兩年無論是稅制改革還是征管體制改革都要取得決定性成果，時間緊、任務重，既復雜又敏感。按時高質完成好項目眾多、繁重復雜的改革任務，而且要取得良好的改革效果，任務艱巨。三是從征管服務看。在“互聯網+”背景下，新經濟業態對稅收征管提出極大挑戰。隨著綜合與分類相結合的個人所得稅等直接稅改革逐步推進，自然人納稅的征管服務難度會呈幾何級數增加。四是從隊伍建設看。稅務干部的思想日趨活躍、多元，教育引導難度加大。同時，隊伍結構不優、高端人才不足等難題多。帶好這支占全國公務員總數十分之一強的隊伍，是一項嚴峻的挑戰。

進一步完善稅收現代化的目標和內涵

為更好貫徹落實黨的十八屆三中、四中、五中全會精神和《深化財稅體制改革總體方案》、《深化國稅、地稅征管體制改革方案》要求，結合近年來實踐創新的最新成果，我們適時對稅收現代化的總目標和“六大體系”的內涵加以豐富完善，使之更有時代性、更富創造性、更增先進性、更具引領性。

對稅收現代化總目標的完善主要體現為：在社會層面，明確提出“推進稅務部門成為形象良好、受人尊重、擁有更高社會美譽度的部門，增強納稅人獲得感，提高滿意度和遵從度”，這將推動廣大稅務干部積極回應社會和納稅人關切，以實實在在的工作贏得社會各界點贊。在國家層面，明確提出“推進稅務部門成為國家治理體系和治理能力現代化建設的重要力量，進一步增強稅收在國家治理中的基礎性、支柱性、保障性作用”，這將使稅收工作的站位更高、視野更寬、使命更重，更加凸顯稅收現代化在國家治理體系和治理能力現代化中的作用。在國際層面，按照習近平主席2014年在G20領導人峰會上對國際稅收合作的三點重要指示和2015年G20領導人峰會關于加強全球稅收治理抵御國際經濟風險的要求，明確提出“推進中國成為在國際稅收舞臺上發揮強大影響力的重要成員，更好地發揮在全球稅收治理中的引領作用”，這將有助于中國稅務走到世界稅收舞臺的中心，取得與中國大國地位相稱的稅收話語權和影響力，更好地服務開放發展。

同時，根據新精神、新要求、新情況對“六大體系”的內涵一一作了完善。具體包括：

一是建成完備規范的稅法體系。稅收法定原則得到落實，稅收法律級次高、效力強，規范確定、公開透明，執法統一、利于遵從，稅收執法監督有力有效，稅收法律救濟及時可靠。重點是：

積極推進稅收立法，加快環境保護稅立法，逐步把主要稅種的征收依據由行政法規上升為法律，推進稅收優惠法定。規范稅收執法，深入推進稅務行政審批制度改革，推行稅收執法權力清單、責任清單，實行稅收法律顧問和公職律師制度。強化執法監督，落實重大稅務案件審理辦法，改進重大減免稅、行政審批集體審議制度，加強稅收執法督察和責任追究。進一步健全稅收法律救濟，完善稅務行政復議、行政訴訟等稅收爭議化解機制。

二是建成成熟定型的稅制體系。立足中國國情，適應社會主義市場經濟發展要求，積極借鑒國際經驗，建立現代稅收制度，構建綠色稅收，使稅收職能作用得到全面發揮。重點是：

完善地方稅體系。逐步提高直接稅比重。推進增值稅改革，全面完成“營改增”。調整消費稅征收范圍、環節、稅率。全面推開資源稅清費立稅、從價計征改革。推進房地產稅改革。加快建立綜合和分類相結合的個人所得稅制度。圍繞推進供給側結構性改革，完善和落實服務五大發展的稅收優惠政策。落實好G20國際稅制改革成果。

三是建成優質便捷的服務體系。樹立以納稅人為中心的理念，推行稅收規范化建設，推進辦稅便利化改革，建立服務合作常態化機制，完善誠信納稅體系，有效滿足納稅人合理需求，顯著減輕辦稅負擔，充分保護納稅人合法權益，納稅人稅法遵從度和滿意度有較大幅度提升。重點是：

鞏固深化“便民辦稅春風行動”，堅持需求導向和問題導向，持續推出系列服務創新舉措，打造“便民辦稅春風行動”服務品牌。實施納稅服務、稅收征管等規范化管理，讓納稅人享有更快捷、更經濟、更規范的服務。完善首問責任、限時辦結、預約辦稅、延時服務、“二維碼”一次性告知、24小時自助辦稅、財稅庫銀聯網繳稅、出口退稅分類管理等便民服務機制，縮短納稅人辦稅時間。實施國稅、地稅合作規范化管理，全面提升合作水平。完善全國12366納稅服務平臺，全面提供能聽、能問、能看、能查、能約、能辦的“六能”型服務。建立促進誠信納稅機制，對納稅信用好的納稅人，開通辦稅綠色通道，在資料報送、發票領用、出口退稅等方面提供更多便利。深化政務公開和辦稅公開，暢通納稅人投訴渠道，有效保障納稅人合法權益。

四是建成科學嚴密的征管體系。建成與稅制改革相促進、與稅源狀況相適應、與科技創新相協同、與有關部門相配合，以稅收風險管理為導向，以分類分級管理為基礎的現代稅收征管體制，建立自然人稅收管理體系，加快稅收征管的科學化、信息化、國際化進程，擁有強大的信息管稅能力和稅收司法保障能力，精準實施稅收風險監控，嚴厲打擊和有效震懾涉稅違法行為，稅收流失率不斷降低，稅收征收率達到成熟市場經濟國家平均水平。重點是：

合理劃分國稅、地稅征管職責。推進非稅收入法治化建設，健全地方稅費收入體系。繼續深化稅務行政審批制度改革，切實加強事中事后管理，實現稅收管理由主要依靠事前審批向加強事中事后管理轉變。以稅收風險管理為導向，建立健全稅收風險管控工作制度和機制。深化稅務稽查改革，建立健全隨機抽查制度和案源管理制度。樹立大國稅務理念，用國際化視野謀劃稅收工作，深度參與國際稅收合作，積極參與國際稅收規則制定，做國際稅收規則制定的參與者、引領者，增強中國在國際稅收領域的影響力和話語權。結合中國實際，積極落實應對稅基侵蝕和利潤轉移（BEPS）行動計劃成果，完善反避稅監管措施，加大反避稅調查力度。

五是建成穩固強大的信息體系。全面完成金稅三期工程建設，以“互聯網+稅務”為依托謀劃和布局“后三期”信息化建設，建成覆蓋所有稅種及稅收工作各環節、擁有自主可控核心技術、運行安全穩定、國際先進的稅收信息系統，全面推行電子發票，建成電子稅務局。重點是：

全面完成金稅三期工程建設任務，形成覆蓋所有稅種及稅收工作各環節、運行安全穩定、國內領先的信息系統，到2020年使中國稅收征管信息系統居于國際先進行列。實施“互聯網+稅務”行動計劃，充分運用互聯網思維，發揮大數據優勢，推動互聯網創新成果與稅收工作深度融合，著力打造全天候、全方位、全覆蓋、全流程、全聯通的智慧稅務生態系統，發揮稅收大數據服務國家治理的作用。推廣使用增值稅發票管理新系統，全面推行電子發票。

六是建成高效清廉的組織體系。與稅制改革、征管變革、服務優化要求相適應，完善稅務組織體系，合理配置資源，堅持嚴管善待，推進績效管理、“數字人事”、內控機制建設，落實“兩個責任”，逐步實現機構設置扁平化、職能配置科學化、運行管理高效化。重點是：

優化組織模式和運行機制，探索建立與稅源狀況和稅收工作要求相匹配的組織體系，優化各層級稅務機關征管職責。加強領導班子建設，打造高素質領導班子。深化干部選拔任用制度改革，建立健全競爭性選拔、推薦考察、聘任制等多種方式并舉的干部選拔任用機制。堅持人才強稅戰略，實施素質提升“115”工程，通過五年的努力，打造一支擁有1千名領軍人才、1萬名專業骨干、5萬名崗位能手的高素質人才隊伍。深入推進績效管理，加強對稅務干部平時考核，推行“數字人事”。加強黨建和思想政治工作，進一步落實國稅系統黨組主體責任和紀檢監察機構監督責任，抓好黨風黨紀和廉潔自律教育。

經過努力，推進稅務部門成為形象良好、受人尊重、擁有更高社會美譽度的部門，增強納稅人獲得感，提高滿意度和遵從度；推進稅務部門成為國家治理體系和治理能力現代化建設的重要力量，進一步增強稅收在國家治理中的基礎性、支柱性、保障性作用；推進中國成為國際稅收舞臺上的重要成員，更好地發揮在全球稅收治理中的引領作用。