我國商業(yè)銀行國際信用證業(yè)務中進口商信用風險及其防范

焦敏

摘 要：隨著我國對外開放程度的加深，我國對外經(jīng)濟的量越來越大，國際結算業(yè)務作為商業(yè)銀行的重要業(yè)務之一，具有舉足輕重的地位。在國際貿易的三種結算方式中，信用證由于以銀行信用替代了商業(yè)信用，而具有匯款、托收無法比擬的優(yōu)勢，在國際結算業(yè)務中占據(jù)了重要位置。但是國際結算具有的國際性、融資性、專業(yè)性、復雜性等特點決定了國際結算業(yè)務的高度風險性，涉及國家風險、政策及法律風險、市場風險、外匯風險、信用風險、操作風險、結算風險、欺詐風險等，對于銀行來說，如何把握機遇，最大限度的獲取利潤，同時又要有效地防范和控制風險是特別值得關注的問題。由于信用證是開證行以自己的信用作出的付款保證，即在信用證方式下，開證行自開立信用證之時起即不可撤銷的承擔承付責任。當進口商因種種原因，不愿或無力履行付款責任時，只要出口商提交的是相符交單，開證行必須承擔付款責任，因此開證行面臨較大的風險是進口商信用風險。開證行需要密切關注可能面臨的信用風險，應從前、中、后臺多個維度，采取多種措施手段，加強信用風險管理。

關鍵詞：國際貿易；信用證；信用風險

隨著我國經(jīng)濟社會的進一步發(fā)展和經(jīng)濟全球化的進一步深入，世界經(jīng)濟聯(lián)系進一步加強，國際貿易成為經(jīng)濟增長的重要驅動力。近年來，我國外貿經(jīng)濟發(fā)展迅速，進出口規(guī)模不斷擴大，在國際結算業(yè)務中，信用證（Letter of Credit），雖然手續(xù)繁瑣、費用較高，但具有其他結算方式所無法比擬的優(yōu)勢，因此在國際貿易中，信用證作為國際貿易的重要結算方式，在國際經(jīng)濟貿易中，發(fā)揮著越來越重要的作用。

近年來，隨著科技和電子信息的發(fā)展，信開信用證已逐漸淡出人們的視線，目前基本上都是通過SWIFT系統(tǒng)開立的不可撤銷信用證（SWIFT是“Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication 全球銀行間金融電訊協(xié)會”的英文簡稱，凡該協(xié)會的成員銀行都有自己特定的SWIFT代碼，即SWIFT CODE）。在國際貿易中，SWIFT信用證是加具密押的，通過SWIFT系統(tǒng)開立的信用證有著統(tǒng)一的格式，每一場次代表不同的含義。主要包括；信用證的種類、信用證號、開證日期、信用證效期效地、開證申請人、受益人、信用證金額、開證行、信用證兌用方式、付款行、最遲裝運日期、貨物描述、單據(jù)要求、附加條款、交單期限、保兌標志、開證行指示等。

通俗的來說，信用證是一種有條件的付款承諾，是一家銀行（開證行）根據(jù)買方（申請人）的要求和指示向賣方（受益人）開立的、在一定期限內憑規(guī)定的與信用證條款相符的單據(jù)，即期或在一個可以確定的將來日期付款的書面承諾。按照國際商會《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（UCP600）中的定義，信用證意指一項不可撤銷的安排，無論其名稱或描述如何，該項安排構成開證行對相符交單予以承付的確定承諾（Credit means any arrangement， however named or described， that is irrevocable and thereby constitutes a definite undertaking of the issuing bank to honour a complying presentation.）。從這個定義我們可以看出來，信用證的內涵有以下幾點：一、開證行負有第一性付款責任，只要規(guī)定的單據(jù)提交給開證行，并且構成相符交單，則開證行必須承付（根據(jù)UCP600中的定義，承付指：如果信用證為即期付款信用證，則即期付款；如果信用證為延期付款信用證，則承諾延期付款并在承諾到期日付款；如果信用證為承兌信用證，則承兌受益人開出的匯票并在匯票到期日付款）；二、信用證與可能作為其開立基礎的銷售合同或其他合同是相互獨立的交易，即使信用證中含有對此類合同的任何援引，銀行也與該合同無關，且不受其約束；三、銀行處理的是單據(jù)，而不是單據(jù)可能涉及的貨物、服務或履約行為。

由于信用證是開證行以自己的信用作出的付款保證，即在信用證方式下，開證行自開立信用證之時起即不可撤銷的承擔承付責任。當進口商因種種原因，不愿或無力履行付款責任時，只要出口商提交的是相符交單，開證行必須承擔付款責任，因此開證行面臨較大的風險是進口商信用風險。

信用風險又稱違約風險，是指交易對手未能履行約定契約中的義務而造成經(jīng)濟損失的風險，即受信人不能履行約定責任而使授信人的預期收益與實際收益發(fā)生偏離的可能性，是金融風險的主要類型之一。發(fā)生違約時，債權人或銀行必將因為未能得到預期的收益而承擔財務上的損失。

進口商的付款能力與付款意愿對開證行有著至關重要的作用，從信用風險的角度來看，付款能力體現(xiàn)的是進口商客觀的財務狀況，即在客觀情況下進口商能夠按時足額付款的能力；付款意愿是指進口商對按時足額付款的態(tài)度，在付款能力確定的情況下，進口商還可能因破產(chǎn)、無力償付或因市場行情發(fā)生變化而拒絕付款贖單履行付款責任。

為規(guī)避信用風險，開證行應從前、中、后臺多個維度，采取多種措施手段，加強信用風險管理。

第一，受理開證業(yè)務時，應對開證申請人的資格進行必要的審查，確定申請人在貨物貿易監(jiān)測系統(tǒng)中完成企業(yè)名錄登記；且已在銀行進行貿易融資評級授信；確定申請人貿易活動符合國家法律規(guī)定和銀行貿易融資政策；嚴格審查開證申請書、基礎貿易合同等開證資料，如申請書上有自相矛盾或不符合國家法律、國際慣例或損害銀行權益和信譽條款的， 必須要求開證申請人修改。

第二，認真落實監(jiān)管部門的“展業(yè)三原則”，做好貸前調查、貸中審查、貸后檢查的貸款三查工作，層層把關，環(huán)環(huán)相扣。在貸前調查階段，要密切關注企業(yè)財務狀況，及時掌握申請人的資產(chǎn)、負債和流動資金狀況，根據(jù)申請人的產(chǎn)品銷售和市場行情，預測財務風險及其對申請人經(jīng)營的影響；對于高規(guī)模負債，要引起嚴密的注意，定期審核公司的財務狀況，加強對公司的財務審查，降低財務風險；從嚴調查貿易背景，對客戶的交易背景的真實性進行充分核查，掌握市場動態(tài)及商品的最新行情，防止進口商品價格過度偏離市場；屬于管制或限制進口的商品，必須落實相關的許可證或批件。在貸中審查階段，對開證基本要素、申請人主體資格、貿易目的、開證履約風險、敞口風險及擔保等情況進行嚴格審查。在貸后檢查階段，建立并完善貸后管理機制及貿易融資風險分類認定制度，每季度進行一次貸后檢查并進行風險分類，重點關注申請人貨物進口報關情況、處置情況、以及申請人生產(chǎn)經(jīng)營情況、資金回流情況，確保申請人履約付款，建立相關的風險預警機制，一旦出現(xiàn)異常，要及時采取措施防范風險的發(fā)生。

第三，嚴格落實保證金，報文發(fā)出之前保證金必須全額到位，差額保證金項下，銀行應落實差額保證金敞口部分的有效擔保；保證金賬戶專款專用，一證一戶，只能用作信用證項下付款或歸還相應信用證項下融資本息，不得挪用、串用、混用。

第四，嚴格按照國際慣例處理進口來單，對收到的進口來單，一定要仔細審核、妥善保管，如確認單據(jù)不符，應在國際慣例規(guī)定的時間內對外拒付，維護銀行自身權益，避免因進口商接受不符單據(jù)卻無力或無法付款時，開證行錯失拒付時機而必須對外承付的風險；嚴格杜絕未付款/承兌而先行放單的行為，避免卷入貿易糾紛。

第五，建立審查審批量化指標體系。對風險進行合理的評估，評估的過程當中需要建立量化的指標，并且配以一定的權重，可以根據(jù)申請人的行業(yè)前景，技術優(yōu)勢、競爭能力，產(chǎn)品前景，企業(yè)信用等多種量化指標，通過模糊數(shù)學評價法、專家咨詢法等多種評價方法，建立科學合理的評判模型合理評價申請人可能存在的各種風險，結合實地考察的數(shù)據(jù)，提供真實可靠數(shù)據(jù)。

第六，建立風險評價體系。風險評價體系是在量化指標建立的基礎之上，通過權重進行科學合理評價的過程，銀行可以與經(jīng)驗豐富的評級公司合作，結合申請人的實際情況，對申請人的風險進行科學合理的評估，以減少主觀因素的影響。

第七，建立信貸業(yè)務責任認定制度。堅持“統(tǒng)一程序、劃分權限、責任到人、客觀公正”的原則。制定責任認定程序，嚴格按照風險分類的基本原理和操作技術規(guī)定，評價業(yè)務的真實風險程度；檢查有關責任人是否執(zhí)行了國家相關法律、法規(guī)和本行規(guī)章制度，是否按照崗位職責和業(yè)務操作規(guī)程辦理業(yè)務；分析主客觀原因，判斷有關責任人的盡職程度，對于由于各責任人主觀原因造成信貸風險的，要區(qū)分故意、不作為、過失，判斷責任人是否盡職，并分別記錄由此應承擔責任的性質和大小；對各有關責任人由于主觀原因而應承擔的責任，做出書面結論，形成《信貸業(yè)務責任認定報告》。

隨著國際經(jīng)濟貿易的迅速發(fā)展，商業(yè)銀行國際業(yè)務發(fā)展十分迅速。開證行在國際結算業(yè)務當中，對于進口商的信用風險較大，多種因素都有可能引發(fā)信用風險，諸如進口商的財務能力、盈利風險、企業(yè)的違約情況、國際經(jīng)濟貿易形勢等都有可能引發(fā)信用風險，從而使開證行面臨較大的損失。銀行要注重對信用風險的防范，多角度防范業(yè)務的信用風險發(fā)生。

參考文獻：

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[4]ICC Uniform Customs and Practice for Documentary Credits（2007 Revision）《ICC跟單信用證統(tǒng)一慣例（2007年修訂版）》.

（作者單位：山東省萊蕪市萊商銀行國際業(yè)務部）