如何在新形勢下做好農村信用社財務管理工作

路小勇

（略陽縣農村信用合作聯社 陜西省略陽縣 724300）

如何在新形勢下做好農村信用社財務管理工作

路小勇

（略陽縣農村信用合作聯社 陜西省略陽縣 724300）

面對日益激烈的金融市場競爭，農村信用社應該加強財務管理，促進經營效益的不斷提高，才能在競爭中占據主動。但當前農村信用社財務管理過程中由于受經濟下滑影響財務收入銳減，加之受農村金融市場缺乏公平有序的競爭機制因素的影響，在一定程度上導致了管理機制的失靈。對此，筆者認為應該從推進財務管理創新、確立財務管理在經營中的導向地位，并從科學合理地制定各項財務指標、努力降低財務成本著手來解決這一問題。

農村信用社；財務管理

近年來信用社業務規模得到了大幅發展，但面對日益激烈的金融市場競爭和國家對銀行破產制度的出臺，農村信用社如何加強財務轉型，努力挖掘增收節支潛力，促進經營效益的不斷提高，以防被市場淘汰。但當前農信社財務管理過程中還存在一些問題，在一定程度上阻礙了信用社的健康發展。近期通過對這些問題的剖析，共同來探索如何在新形勢下做好財務管理工作。

1 當前農村信用社財務管理工作中存在的主要問題

農村信用社通過近年快速發展，財務管理工作矛盾日益突顯，主要表現在：存款快速增量與籌資成本不斷加大的矛盾；利潤增長緩慢與信貸資產質量不斷惡化的矛盾。具體如下：

1.1 籌資成本不斷上升，財務管理面臨巨大的壓力

“存款是立行之本”這是銀行作為經營貨幣業務的特別之處，對信用社來說更為重要。目前農村信用社主要收入來源是貸款利息收入。要增加利息收入就得要搞好信貸資金運用，信貸資金主要來源又是存款。因此各家銀行紛紛大力資金組織，千方百計拓展籌資管道，甚至變相進行高息攬儲。同時在網點裝修上一家比一家豪華，使得固定資產、人員費用等成本不斷增加。但由于信用社知名度不高、產品單一、服務功能欠缺等諸多因素的影響，在組織低成本資金中信用社處于劣勢，加大了信用社攬儲成本。

1.2 信貸資產質量差，使得財務收入目標難以實現

信貸業務目前還是信用社的主營業務，信貸資產質量的好壞，直接關系到信用社經營效益好壞。但由于多種原因信用社資產質量不高，新增貸款部分逐漸形成不良，造成了不良貸款逐年增多，應收末收利息逐年增加。目前信用社會計制度執行權責發生制，貸款按季在應收利息科目掛賬，同時增加了損益類利息收入，但部分貸款利息未能按期收回，形成大量表內虛增應收利息，不僅虛增了當前的利息收入和利潤總額，還必須對虛增部分的利息收入繳納營業稅，年末尚須對該部分名義形成的利潤進行分配，增加了財務的不合理負擔。

1.3 財務管理偏松，監督職能不能有效發揮

在財務管理體制上，雖說大部分執行了會計委派制，但是會計的監督職能未徹底有效發揮。大多數信用社財務會計人員還是服從于機構負責人。信用社的財務會計從業人員的工作任務、福利待遇、及工作目標的考核，大部分還與信用社息息相關。聯社的各種工作安排，會計人員首先會從自身的這個小集體利益出發，去開展各種工作，大大的削弱了聯社各項工作任務的執行力度，無法真正實現財務會計的管理、監督職能。

1.4 財務會計人員素質有待提高，難以充分發揮會計核算職能

財會人員素質不高，會計基礎薄弱，無法提供準確、及時、高效的信息資源。系統內業務培訓相對較少，尤其是對新業務的培訓機會少，覆蓋面小。許多會計人員對現在的新的綜合業務系統，報表處理系統等等業務不能夠去主動學習、掌握，以至于經常性的差錯多，反復強調也收效不大。

2 導致農村信用社財務管理出現問題的原因

2.1 信貸資產面臨風險大

由于信用社點多面廣，多年無系統性、行業性統一制度標準，制度制訂執行各縣級法人一支獨大，執行制度隨意性強。員工整體素質落后于國有商業銀行且責任心不強，不按規范操作，不嚴格執行金融法律法規和內部各項規章制度，不按貸款程序、手續辦理業務，違規違紀發放貸款的現象時常發生，屢查屢范、屢禁不止。加之縣級法人規模小、實力差、抗風險能力低，市場稍有波動，風險立馬顯現。

2.2 指針考核體系缺乏系統性、科學性

目前農村信用社系統內財務考核指針的設置很多很細，但整個體系缺乏從資產流動性、安全性方面設置合理的財務考核和監測指標。整個考核只注重賬面利潤、不良占比，沒有從長遠考慮考核應收未收利息、資產和負債合理配置、流動性風險壓力測試等指標，缺乏相應的激勵機制。導致資產質量指針比例良好，但貸款收息率低；利潤指標完成較好，但各類掛賬利息不斷增加等怪現象。

2.3 培訓、教育環節薄弱，部分員工無法勝任本職工作

①信用社絕大多數機構在農村，前些年就地招工，人員文化程度低，

[1]翟錦云.探求集[M].中國統計出版社，2012.

[2]郝玉榮.新形勢下如何加強鄉鎮企業的統計工作.安徽科技，2013（1）.

[3]陳愛玲.試論鄉鎮統計工作的重要性.鄉鎮企業現代化，2011（2）.

[4]《中華人民共和國統計法》.2009.

3 解決農村信用社財務管理問題的方法和措施

3.1 加強培訓，提高素質，促進人才最優化

建立建全培訓機制。加強學習，提高素質，打造一支作風硬、業務精的財務會計從業人員隊伍。按照不同的專業知識分類，舉辦各專業的短期培訓班。要組織財會人員學習經濟、政治、業務、稅務、法律法規等知識，還要加強合規文化和職業道德教育，使員工要牢記“敬業愛崗、忠于職守、堅持原則”。要定期舉辦員工業務知識競賽活動，以促進全體員工學業務、比業務的熱情，提高服務質量，更好的服務縣域經濟。

3.2 完善財務監督，強化約束，提高財務管理能力

完善內控制度，建立建全財務管理規章制度，要根據實際情況，合理修訂財務管理內控制度。目前工作程序和步驟，有序、逐項開展工作。使信用社財務管理工作有章可循，保持良好的工作秩序。

積極推行會計委派制，要改變委派會計薪酬考核辦法，委派會計工資福利待遇直接由聯社統一管理考核。委派會計要對信用社各項業務實施有效監督，要確保業務的規范性和真實性，要從源頭上防范違規違紀現象發生。建立委派會計月度工作例會制度，要對機構任務完成情況、履職情況、監督情況進行分析報告，要通過報告提高履職能力。

3.3 狠抓清非攻堅工作，實現財務收入目標

農村信用社的經營原則是在確保資金安全和流動的前提下取得最大效益。因此，財務管理應從以下幾個方面入手：①改善資產質量。②加強非生息資產的管理。在拓展生息資產業務的同時，要盡量減少非生息資金的占用，發揮資產效益最大化。③要合理安排固定資產投入。固定資產投入既要考慮業務發展的需要，又要考慮財務承受能力，避免盲目投入。④加大未收利息清息力度，逐步減少應收未收利息的占用。⑤要加強庫存現金管理，合理核定庫存現金限額，減少不合理占用。⑥要嚴格審批制度，及時清理壓縮應收款項、過渡性科目等墊付資金。

3.4 努力降低財務成本，開源節流，實現利潤最大化

要提倡“勤儉辦社”“過緊日子”的思想。①要嚴格控制營業費用成本支出。對費用開支從嚴控制，大宗項目集中采購，要公平、公正、增加透明度。要制定出科學合理的營業費用管理辦法和量化考核制度，要多方面、多途徑尋求降低成本的管道。②調整存款結構，降低負債成本。要通過開展優質服務，加大公關力度，擴大低息存款來源，逐步提高低成本存款比重。③應對固定資產購置、更新，要切合實際、嚴格控制，不能盲目攀比“貪大求洋”。

3.5 改革創新，科學管理各項財務指標

要合理編制財務計劃。結合上年任務完成情況，合理進行財務收支分析。要對本年的經營情況進行財務預算，確定當年經營目標計劃。要結合目標計劃制定出合理、有效的責任制度和考核辦法，將各項任務合理分解到各網點，以確保年度目標的順利完成。在制定財務考核和監測指標時，應兼顧考慮資金的安全性、流動性和盈利性指標，確保在資金安全性和流動性的前提下取得最大的效益。要按季或按月對信用社各項經營目標實際完成情況進行考核，要嚴格進行獎罰兌現。要加大對不良貸款與利息收回率的考核力度，充分體現實際創利與實際利息收回率。同時要加大中間業務考核指標力度，以促進各信用社拓展中間業務，降低風險，進一步提高盈利能力。要科學合理提高財務管理能力，對確定的財務目標在執行過程中每月末要進行認真對比分析，查找在經營過程中存在的問題，要向農村信用社的高管人員提出合理化建議，進行查漏補缺及時解決改正，逐步提高信用社的管理能力和盈利水平，促進農村信用社又好又快發展。

如何做好農村信用社財務管理工作是經濟下滑時期對農村信用社發展的一次考驗，只有通過合理規劃、有效把控、科學管理、防范風險、提高效益等方式方法進行財務管理行為規范，才能是農村信用社在復雜環境中平穩過度，才能是農村信用社在激烈的競爭中立于不敗之地。

[1]郭學峰.加強財務管理提高經營效益[J].浙江農村金融，2000，5.

[2]蔣玲英.芻議商業銀行財務管理創新[J].金融會計，2003，6.

[3]倪衛東.加強農信社財務管理的幾點建議[J].中國農村信用合作，2003，6.

[4]曲斌.農信社財務管理新課題[J].中國農村信用合作，2003，10.

[5]葉可峰，等.加強成本管理之我見[J].浙江農村金融，2000，4.

收稿日期：2015-12-23

F832.35

A

1004-7344（2016）02-0252-02

2015-12-25知識結構老化，跟不上日新月異的新業務發展。②財會人員許多都是半路出家，沒有經過專業學習，難以堅持原則。③系統培訓較少，大多數以老帶新，只能應付工作，工作憑自己印像，處理業務隨心所遇，不按規范操作，導致問題百出，使會計工作的及時性、準確性大打折扣。

路小勇（1975-），男，經濟師，本科，主要從事金融管理方面的工作。