探究施工企業財務管理中資金管理

謝石華

（中國建筑第五工程局有限公司 重慶 404000）

探究施工企業財務管理中資金管理

謝石華

（中國建筑第五工程局有限公司 重慶 404000）

施工企業的經營和發展，離不開財務管理，而在財務管理工作中，資金管理最為重要。企業資金管理的科學性和有效性，直接影響著企業的長久發展；建筑企業資金利用率的高低，直接影響著建筑企業的市場占有份額。目前而言，各個建筑企業為了謀求自身的發展，已經在努力探索積極有效的資金管理方案，但資金管理方案中仍有些許不足，從而導致資金流轉困難、監管不嚴的情況時有發生。本文探究了建筑企業財務管理中的資金管理方案，以提高資金的利用效率為主要目的，先將心得體會報告如下。

建筑企業；財務管理；資金；利用效率

加強施工企業的資金管理，提高資金的使用效率是影響建筑企業經營和發展的突出問題，必須在工作實踐中加以重視，并提出了積極有效的應對措施。

1 施工企業資金管理的突出問題

1.1 資金來源不穩定

施工企業的經營和發展離不開充足資金的支持。但是在實際的經營和生產過程中，絕大多數企業面臨的突出問題就是融資困難，資金不足。本文試圖分析這種現象形成的原因，在走訪有關企業和分析相關研究分先的基礎上，最終得出了一個結論。導致一部分施工企業資金來源不穩定的原因在于，一些民間性、個人化的借貸機構和融資途徑還沒有得到國家相關部門的精英許可和營業資格，企業的融資途徑受到了嚴重的限制。建筑施工企業要想獲得啟動資金，一般只能通過銀行貸款或者是企業債券的方式進行融資，融資的數量和方式及其有限。受到資金周轉和企業信譽度等因素的影響，絕大多數的施工企業并不能組織大規模的融資活動，這些融資上的困難，使得企業在經營和發展過程中，無法得到充足的資金支持，影響了施工企業的正常經營。長此以往，形成了惡性循環，企業的發展前景岌岌可危。

本文認為，不管是經營何種項目，或者是提供何種服務的企業，在制定經營策略時，一定要解決好企業的融資問題，確保資金來源的廣泛性、有效性和合理性，保證資金的正常運轉。

1.2 資金監管不當

施工企業資金監管不當，主要表現在財務人員弄虛作假，不如實做賬，導致企業賬目含混不清，賬冊與實際資金進出情況不相符等。目前為止，仍有部分企業沒有把資金的管理和企業內部監管制度聯系起來，沒有形成積極有效的監察制度，舊有的監察制度形同虛設，并沒有發揮出資金管理的實際作用。從根本上講，施工企業沒有控制資金管理中存在的漏洞，最終導致企業資金出現不正常的流失。

1.3 資金預算不合理

對于建筑施工企業來說，科學有效的資金預算制度是保證資金合理使用的前提，但是在實際工作中，很多企業并沒有充分重視資金預算制度。預算工作的具體要求是，在一定的時期內，根據企業對資金的事先估算，確保企業在正常經營的前提下，計算出決定資金的使用量，將支出資金合理的控制在一定范圍內，待實際支出后，再與事先的估算進行對比。建立合理的資金預算制度，能夠有效防止資金的濫用，提高資金的利用效率。然而，在現實工作中，受到財務人員專業素質、工作態度、責任心等因素的影響，資金預算工作長期被忽視。由于缺乏積極有效的資金預算制度，企業資金容易出現財政赤字的情況。

1.4 盲目投資

企業的盈利離不開投資項目。在投資之前，應該對投資的風險進行評估，避免投資不當、投資過度而造成的不必要損失。然而在實際工作中，很多企業在進行投資前沒有進行必要的風險評估，盲目進行投資，所投資的項目與建筑施工企業的當前需求和財務情況不相適應，最終導致投資失敗。盲目的投資，容易引發財務危機和債務危機，甚至威脅到企業的正常經營和發展。作為建筑施工企業的管理人員，應該從投資項目的長遠性、經濟利益等方面合理考察投資的必要性。如果在投資前，不能對項目進行完整的評估，一旦投資失敗，就會給企業造成嚴重的經濟損失。因此，建筑施工企業管理人員應該充分意識到“投資有風險，入行需謹慎”這句話的真正含義，并且時時牢記于心。

2 施工企業財務管理的重要性分析

作為施工企業的管理人員，首先應該充分認識到施工企業財務管理工作的重要性，只有在思想上充分重視愛物管理工作，只有樹立正確的財務管理觀念，才能夠正確指導后續的具體工作實踐。本文認為，施工企業財務管理工作的重要性，主要可以從以下幾個方面進行理解：①社會發展的需要，當今社會屬于知識經濟社會，技術、智力、管理等因素逐漸成為企業經營和發展的活躍因素，只有充分重視這些因素，才能夠順應社會發展的需求，激烈的市場競爭中利于不敗之地；②企業自身的需求，在激烈的市場競爭中，施工企業要發展壯大，就要謀求自身的發展戰略，增強投資的科學性，提高管理的有效性都是促進企業自身發展的有力措施，應在工作實踐中加以重視。

3 應對措施

施工企業正常的經營和發展都離不開資金的支持。簡單的說，資金是施工企業正常運行的推動力量，也是施工企業生命力的集中體現?，F階段，在施工企業的財務管理中，如何加強資金管理和提高資金的使用效率是一個永恒的主體?，F階段，無論是建筑施工企業還是其他類型的企業，在資金的管理方面都存在著一些不可忽視的問題，這些問題的長期存在，不但影響資金使用效率的提高，也影響了財務管理工作的整體質量。長此以往，不利于企業的經營和發展。本文提出了建筑施工企業資金管理的有效措施，具體如下：

3.1 重視資金來源

本文認為，廣大建筑施工公司應該積極開發資金來源，其中，最為有效的方式就是上市之后的社會融資。公司上市后，社會地位會隨之增高，會引起各界投資公司的關注，吸引更多的資金來源。近年來，隨著政府投資政策的放寬，民間融資方式逐漸得到了認同。相信在不久的將來，民間借貸能夠成為企業擴寬融資渠道的有效方式。

3.2 完善內部監察

應該加強對內部財務人員的管理，實行權責分離制度，避免徇私舞弊現象的發生，真正落實每一筆款款項。在核查款項時，應該明確資金的數量和流向，建立企業內部的監察機構，對資金的使用情況進行監督。防止因個人因素而導致的資金流失和不合理使用。

3.3 人員培訓

本文建議，施工企業應該制定相應的資金管理細則，提高企業員工的知曉率，資金管理細則應該積極落實到員工的日常工作中。在資金管理細則中，應該明確包括資金預算制度和投資管理方法。管理細則一定要全面、概括，避免出現管理漏洞，而且具備可行性。此外，應該重視公司財務管理人員的崗位培養，提高人員的綜合素質，讓他們能夠具備一定的崗位責任意識和工作能力，提高資金管理的有效性和安全性。

3.4 投資管理

常言道，投資項目的失敗是最大的腐敗。從這句話我們可以看出，作為企業的管理者，在選擇投資項目時，應該要謹慎、有效的進行評估，避免投資失敗。在進行項目投資時，應該考慮投資金額是否超出企業所能承受的范圍，對投資項目進行全面評估，合理控制投資的金額，循序漸進的進行，不可盲目沖動。

4 結語

在建筑施工企業的經營和發展過程中，財務管理工作十分重要；而資金管理則是財務管理之中的重中之重。建筑施工企業的資金管理，應該從穩定資金來源，重視內部管理和培訓，有效投資等方面開展工作。不斷提高資金的利用效率，利用投資來獲得經濟利益，不斷促進企業的發展壯大。

[1]申宇.淺談施工企業財務管理中存在的問題與對策[J].經營管理者，2010，18：177.

[2]韓學軍.淺析施工企業財務管理中存在的問題及對策[J].財經界（學術版），2010，12：234～235.

[3]任嘉琳.關于加強建筑施工企業財務管理幾點建議[J].中國外資，2014，03：43～44.

F275

A

1004-7344（2016）02-0245-02

2015-12-10

謝石華（1972-），男，會計師，本科，主要從事財務會計工作。