我國中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策

陜西理工學院管理學院 丁悅晨

我國中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策

陜西理工學院管理學院 丁悅晨

本文首先闡述了中小企業(yè)的概念、作用等基本理論知識；接著從我國中小企業(yè)財務(wù)管理中常見的問題著手，對財務(wù)管理中的融資、成本管理、投資等財務(wù)問題進行了分析；最后針對上述中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題，對我國中小企業(yè)財務(wù)管理的解決對策提出了自己的見解。我國的中小企業(yè)只有加強財務(wù)管理，對資金進行合理的計劃、調(diào)度、運用及分配、控制風險，才能提高收益，增強競爭力。

中小企業(yè) 財務(wù)管理 企業(yè)管理

1 我國的中小企業(yè)財務(wù)管理基本情況介紹

過去由于國家對中小企業(yè)的關(guān)注度和重視程度不夠，導(dǎo)致了我國中小企業(yè)的發(fā)展速度相對比較緩慢。但是，隨著我國經(jīng)濟戰(zhàn)略部署的調(diào)整和我國經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的日趨完善，中小企業(yè)也越來越受到人們的重視，并且已經(jīng)成為了我國國民經(jīng)濟發(fā)展的強有力的動力，中小企業(yè)的數(shù)量和規(guī)模也在不斷擴大。

不過仔細分析就會發(fā)現(xiàn)，目前我國的中小企業(yè)在發(fā)展的過程中，依然存在許多的問題，并且遇到了很多的阻礙，比如說國家制度和政策的限制、融資困難、科技發(fā)展水平有限、經(jīng)營模式滯后等問題，總的來說，我國中小企業(yè)的財務(wù)管理水平問題是影響中小企業(yè)持續(xù)發(fā)展的重要原因之一。

從某種程度上來講，資金問題是限制中小企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵因素，再加之中小企業(yè)的財務(wù)風險防范意識比較淡薄，財務(wù)管理的措施也不健全，這讓中小企業(yè)財務(wù)管理的作用和功能沒有辦法充分得到發(fā)揮。在中小企業(yè)的融資方面，因為中小企業(yè)的征信問題和國家金融體制建設(shè)不到位等原因，讓中小企業(yè)獲得銀行的信任很難，獲得銀行貸款和資金支持更難。另外，中小企業(yè)的會計專業(yè)化水平、自身管理能力、財務(wù)管理能力、應(yīng)收賬款的管理等方面還存在著許多的問題，這些方面對中小企業(yè)的財務(wù)管理水平的提高產(chǎn)生了嚴重的制約。所以，中小企業(yè)應(yīng)該重視內(nèi)部財務(wù)管理所存在的問題，并且要采取行之有效的方法和措施解決出現(xiàn)的問題，以避免和化解中小企業(yè)的財務(wù)風險，從而讓中小企業(yè)獲得持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展。

2 中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題

2.1 中小企業(yè)融資的問題

2.1.1 缺乏信用觀念，籌資渠道單一

當前，我國正處于體制轉(zhuǎn)軌時期，市場監(jiān)督機制還不夠健全，信用體系也不是很完善。很多的中小企業(yè)沒有信用觀念，在交易和籌資過程中拖欠貸款現(xiàn)象頻繁，再加上地方保護主義一定程度上的存在、地方政府的過分干涉以及對企業(yè)失信行為懲治方面的法律法規(guī)不健全，使得中小企業(yè)想辦法逃避銀行債務(wù)的情況越來越多，這也嚴重影響了中小企業(yè)在銀行和金融行業(yè)中的整體形象。而且中小企業(yè)由于規(guī)模較小，資金積累有限，再加上很難向銀行或金融機構(gòu)提供有效的抵押質(zhì)押擔保，中小企業(yè)自身的財務(wù)管理制度也存在不規(guī)范，會計信息披露情況不理想，信用狀況無法進行客觀評價，一旦中小企業(yè)發(fā)生違約行為，銀行和金融機構(gòu)將會無法收回貸款的本金和利息，導(dǎo)致銀行和金融機構(gòu)也在不斷加強自身的信貸管理機制，不斷提高對中小企業(yè)的貸款條件和門檻，使得“惜貸”行為越來越普遍。由于直接融資渠道只針對少數(shù)滿足上市條件的中小企業(yè)，造成中小企業(yè)多數(shù)的融資過分依賴于銀行的信貸，從而將中小企業(yè)的融資壓力轉(zhuǎn)嫁給了銀行系統(tǒng)。國家目前對于商業(yè)銀行的財務(wù)風險補償機制還沒有建立，商業(yè)銀行對中小企業(yè)的融資經(jīng)營成本較高、風險較大，而且需由銀行獨自進行承擔，這樣就會加重銀行對中小企業(yè)融資的負擔和風險程度，同時因為不良貸款的稅前核銷制度比較嚴格，為迎合系統(tǒng)內(nèi)嚴厲的經(jīng)營問責和績效考核管理，銀行需要面對投資者和監(jiān)管機構(gòu)的雙重壓力，因此對中小企業(yè)的融資服務(wù)的熱情并不高。

2.1.2 抗風險能力差，資金嚴重不足

中小企業(yè)規(guī)模小，往往沒有建立較為健全獨立的多元籌資體系渠道，缺乏良好的公司治理結(jié)構(gòu)及健全的財務(wù)制度，致使企業(yè)的自由資本少，資產(chǎn)負債率高，借貸能力不高，經(jīng)營風險大。并且商業(yè)銀行在中小企業(yè)貸款環(huán)節(jié)上的籌資成本增加，但憑中小企業(yè)的經(jīng)營狀況很難提供質(zhì)押物、抵押物，且不論數(shù)額大小均要走完整的手續(xù)流程，手續(xù)的繁瑣讓不少中小企業(yè)沒有信心，導(dǎo)致中小企業(yè)擔保難、籌資難。

2.2 投資管理存在的問題

2.2.1 投資決策者和財務(wù)人員綜合素質(zhì)偏低，投資決策信息匱乏

投資決策者和財務(wù)人員素質(zhì)不高，很多的投資者對于財務(wù)甚至一竅不通，因而很難使其從企業(yè)自身實際情況考慮，進行合理的投資決策；而中小企業(yè)的財務(wù)人員知識水平和投資經(jīng)驗有限，鑒于自身能力和投資眼光的限制，也很難為投資決策者提供準確、可靠的投資信息。許多的中小企業(yè)會計核算不健全，財務(wù)會計信息的分析處理不被重視，深層次的去分析處理財務(wù)報表中反映的問題和隱含的信息也往往被忽略。中小企業(yè)在人、財、物方面都有先天的劣勢，從而影響了其獲取投資決策信息的渠道。

2.2.2 項目投資缺乏科學論證

中小企業(yè)往往沒有科學的財務(wù)預(yù)測、決策、預(yù)算、分析機構(gòu)，容易進行盲目跟風式的投資，對企業(yè)自身的資金結(jié)構(gòu)、投資規(guī)模、建設(shè)周期和資金獲得渠道等沒有進行科學的規(guī)劃，在項目的建設(shè)和經(jīng)營過程中一旦面臨資金鏈斷裂的情況，中小企業(yè)就難以進行應(yīng)對。如果國家對銀行信貸進行收緊、加大宏觀調(diào)控力度，就會導(dǎo)致中小企業(yè)的后續(xù)資金無法按期到位，中小企業(yè)就會進入到進退兩難的境地，給企業(yè)帶來嚴重的經(jīng)濟損失。另外，中小企業(yè)由于自身的規(guī)模小，它們的借貸投資比例比大企業(yè)要高。而中小企業(yè)往往熱衷于短期目標，故經(jīng)常會盡快收回資金，因此，企業(yè)后續(xù)發(fā)展能力較差。

3 解決我國中小企業(yè)財務(wù)管理問題的對策

3.1 增強企業(yè)融資能力，拓寬融資渠道

中小企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的特點盡量把資金用于投資回收期短、風險相對較低的項目，以提高資金獲益率，同時大力拓寬企業(yè)的融資渠道。中小企業(yè)的重要融資來源之一應(yīng)該是民間資本的投資，具體體現(xiàn)了經(jīng)營者持有股票和完善公司的組織結(jié)構(gòu)。除了民間資本以外，中小企業(yè)的融資來源和渠道還有社會基金、保險資金等。中小企業(yè)的相關(guān)投資公司出具多少資本金，中小企業(yè)就能夠在銀行長期貸款等額的資金，并且由擔保公司為中小企業(yè)進行擔保。

中小企業(yè)要合理安排資本結(jié)構(gòu)，適度舉債，以滿足企業(yè)投資的需要。為滿足中小企業(yè)投融資的需要，企業(yè)在自身資本積累增長的同時可以有所舉債，但是要科學合理地融資，減小融資風險，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，使融資風險控制在一定的安全范圍內(nèi)。

中小企業(yè)還應(yīng)該理性投資，科學合理地做好財務(wù)戰(zhàn)略決策。在做投資決策時應(yīng)慎重，不能隨意和盲目。隨著中小企業(yè)的發(fā)展，資本的積累，領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)該考慮投資項目的多元化，盡可量把投資風險降至最低。同時，對項目投資的程序要規(guī)范化、科學化，計算資金時間價值并對投資盈虧進行科學合理的預(yù)測。此外，銀行和相關(guān)金融機構(gòu)應(yīng)支持中小企業(yè)的發(fā)展，為中小企業(yè)的融資增加渠道，間接對中小企業(yè)的貸款降低條件和門檻。比如說商業(yè)銀行和相關(guān)金融機構(gòu)可允許中小企業(yè)將存貨和應(yīng)收帳款或者專利權(quán)等作為抵押品予以貸款。

3.2 科學進行投資決策，規(guī)避投資風險

對于已有投資，應(yīng)規(guī)避高風險投資行業(yè)，如經(jīng)濟危機以來，勞動密集型企業(yè)受經(jīng)濟危機影響較大，應(yīng)實行瘦身戰(zhàn)略；對于新增投資，企業(yè)應(yīng)合理借鑒金融衍生工具，通過金融衍生工具所特有的對沖以及套期保值的功能，對利率、匯率等不利的變動因素所造成的風險進行有效規(guī)避；對于對外投資，在金融危機這個大環(huán)境下全球?qū)⒅鸩竭M入資源為王的時代，紙幣貶值已是大勢所趨，這里的資源指的是自然資源、高科技人才和高新技術(shù)產(chǎn)品。

中小企業(yè)要慎重地選擇投資策略，從企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部動力機制來看，中小企業(yè)也并不是要單純追求利潤最大化，因為中小企業(yè)要自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自擔風險的，所以實現(xiàn)所有者權(quán)益最大化即企業(yè)價值最大化才是中小企業(yè)的追求。對外投資項目的選擇,也可通過多元化的投資組合來分散風險。

3.3 全方位加強中小企業(yè)財務(wù)管理能力

中小企業(yè)可以通過建立內(nèi)部資金循環(huán)的機制來加強對資金的管理和控制。中小企業(yè)只有各方面共同參加，共同管理，才能消除阻隔企業(yè)的資金運動，為此，中小企業(yè)應(yīng)建立以財務(wù)為中心，將生產(chǎn)、計劃、銷售、采購有機的結(jié)合起來，從而形成整套的資金管理保證體系。中小企業(yè)可以在現(xiàn)金流量比較充裕的情況下選擇多進行項目投資，并且將資金集中投向優(yōu)勢項目和發(fā)展前景較好的項目，而在現(xiàn)金流量緊張時，對投資規(guī)模進行合理的控制，盡量投資一些周期短、回報高、收益快的優(yōu)質(zhì)項目，這樣才能更有效地管理企業(yè)的資金，積極發(fā)揮財務(wù)管理在企業(yè)中的核心作用，盡最大努力使企業(yè)資金投放少，回收快，以實現(xiàn)資金的良性循環(huán)。

4 結(jié)語

企業(yè)的財務(wù)管理是一門專業(yè)性很強的管理工作，其綜合性非常強，它貫穿于中小企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營的每個環(huán)節(jié)，它是企業(yè)管理體系中最重要、最核心的一項內(nèi)容。中小企業(yè)對財務(wù)管理足夠重視，會有利于進一步健全和完善中小企業(yè)的內(nèi)部管理制度，降低中小企業(yè)的管理成本，便于中小企業(yè)更好的融資和資源的優(yōu)化配置，從而提高中小企業(yè)的投資回報率。所以中小企業(yè)應(yīng)該對內(nèi)部財務(wù)管理進行嚴格管理，確保企業(yè)在激烈的市場競爭環(huán)境中始終保持健康、穩(wěn)定和持續(xù)的發(fā)展，為社會經(jīng)濟的發(fā)展發(fā)揮自己應(yīng)有的力量。

[1] 于巧珍．論中小企業(yè)財務(wù)管理問題及對策[J]．現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)，2014(01)．

[2] 于彬彬．中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題與對策[J]．經(jīng)濟師，2014(01)．

[3] 張彤．對完善中小企業(yè)財務(wù)管理的幾點思考[J]．東方企業(yè)文化，2014(02)．

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：A

：2096-0298(2016)03(c)-017-03