夯實財稅基礎 規范財稅工作防范財稅風險 助力公司效益提升

黃霏雯 李獻立

（1.國網安徽省電力公司亳州供電公司 安徽亳州 236800 2.國網安徽省供電公司 安徽合肥 230000）

夯實財稅基礎 規范財稅工作防范財稅風險 助力公司效益提升

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（1.國網安徽省電力公司亳州供電公司 安徽亳州 236800 2.國網安徽省供電公司 安徽合肥 230000）

財稅籌劃管理是財務集約化管理的重要組成部分。亳州公司按照網省公司統一部署，圍繞“重籌劃、爭政策、抓規范、強基礎、防風險”，扎實推進財稅集約化管理。亳州公司在稅收管理上嚴格執行依法合理納稅，通過夯實財稅管理基礎，規范財稅工作，強化財稅風險管控能力，開展財稅籌劃，合理納稅，為公司經營活動提供有力的支持。

近年來，按照網省公司統一部署，亳州公司扎實推進財稅集約化管理，按要求完成各項工作任務，有力地促進了公司效益提升。

夯實財稅基礎；規范財稅工作；財稅管理；風險管控

1 專業管理的目標描述

亳州公司財稅籌劃管理工作目標是：以依法納稅為前提，夯實財稅基礎，防控財稅風險；以稅收籌劃為手段，暢通溝通渠道，爭取政策支持，降低稅收成本。

2 財稅管理主要做法

財稅管理是一項政策性強、專業性高、風險性大的工作，亳州公司為實現公司財稅籌劃管理工作目標，采取有效措施，開展財稅管理提升相關工作，并取得良好效果。

2.1 提前介入，強化稅收風險意識

①加強政策宣傳，利用公司網站、內部郵箱、工作簡報、微信賬號等多種平臺，定期發布與公司經營相關的國家財稅政策及相關案例，增強全員的納稅管理意識，給職工宣傳和講解相關的稅收政策，加強了職工依法誠信納稅的意識，營造了內部和諧的納稅環境，進一步提高前端業務人員的財稅知識水平，使前端涉稅業務開展更加規范；②主動匯報稅務工作，主動向公司領導匯報公司稅收工作開展情況，列示網省公司財稅管理工作要求，反映稅收管理工作遇到的困難問題，爭得領導的支持和理解（見圖1）。

通過上述工作的有效開展，公司管理層稅收風險意識得到加強，財稅管理工作重要性得到提高，并取得良好效果，財稅管理提前介入機制也得到了確立，公司財稅管理工作從被動的事后核算變為主動的事前籌劃，并將財稅管理貫穿于公司業務流程的始終。

圖1 財稅管理指標體系

2.2 加強業務培訓，促進素質提升

開展常態化培訓機制，邀請稅務機關和稅務師事務所對財稅人員進行最新稅務知識更新培訓；對于重大稅務問題進行重點培訓，培訓內容涵蓋稅收優惠政策講解、最新稅務政策、所得稅匯算清繳、研發項目加計扣除等等。利用網絡交互式稅務知識解答方式等方式進行在線知識更新培訓，提高財稅人員的知識水平。

2.3 規范明確財稅業務流程，強化稅務信息化管理

為嚴格財稅管理，從申報納稅、發票管理、涉稅會計處理到政策更新、財稅籌劃等方面規范并明確相關業務流程，充分考慮流程關鍵管控點的設置，強化關鍵管控點的管控，要求財稅人員嚴格按照流程開展財稅業務工作，財稅業務操作做到了標準化和規范化。

2.4 全面開展稅收預算管控

亳州公司將稅收預算納入公司全面預算管理體系，按年編制稅收預算方案，按月實施稅收現金流預算管控。稅收預算能夠起到預警、控制的作用，預算執行偏差均能有效控制，確保公司能夠及時足額納稅，有效防范稅收風險。

2.5 厘清公司涉稅項目，緊抓稅務籌劃

根據稅法的規定，亳州公司繳納的稅費主要包括增值稅、企業所得稅及個人所得稅等。亳州公司在綜合分析經營業務的基礎上，厘清涉稅項目，緊抓稅務籌劃重點，做好稅務籌劃工作。

2.5.1 加強增值稅全過程管理，進項稅做到應抵盡抵

增值稅是電網企業的最大稅種，納稅籌劃的關鍵是進項稅額如何足額、及時抵扣。作為分公司，亳州公司根據標準業務處理環節，明確財務崗位職責和業務時間節點，傳遞和收集稅收數據、計算和分配稅金、憑證集中處理等稅收管理業務流程，提高了工作效率和質量。

重點抓好進項稅抵扣，要求購置貨物、接受勞務時要取得合法、完整的增值稅發票。財務人員在結算環節對應取得而未取得增值稅專用發票的業務拒絕辦理，加強增值稅發票索要力度，加快物資發票傳遞和校驗工作。強化對“認證”和“申報”環節的重視，及時有效進行抵扣。公司要求在最短的時間內按照規定進行專用發票認證，及時抵扣當期的進項稅，為企業爭取資金的時間價值。

2.5.2 深入開展個稅籌劃，有效維護廣大員工基本利益

（1）充分領會國家稅務總局《關于調整個人取得全年一次性獎金等計算個人所得稅方法問題的通知》的相關規定。

（2）在年終獎優惠政策中，存在6個年終獎計算扣稅盲區臨界點，也就是說在以下6個區間里，年終獎高的人扣稅后實際收入會低于年終獎少的人。為了切實減輕員工稅負，避免出現多發1元年終獎金導致多交千余元個稅的現象，通過分析新的稅收政策對月工資薪金與年終獎在適用稅率確認上的差異，利用月工資薪金稅率與年終獎稅率對應的所得額之間的不同，盡量采用低稅率的所得額進行組合，將所得額在月工資薪金與年終獎之間分配，形成應納稅所得額最佳分配明細表。

（3）積極向稅務部門爭取公司殘疾人員個人所得稅的減免。為保障公司殘疾人員個人利益，積極向稅務部門爭取個人所得稅的優惠政策。

2.6 稅務工作內部控制嚴密，風險管控措施得力

2.6.1 實施稅務內部控制

結合實際情況，要求稅務管理部門和人員嚴格遵循內控流程開展稅收業務工作，密切關注重大風險相關的預警指標和重要標志性事項，建立長效管控措施，通過稅收內控的實施將重大風險管理常態化、日常化，確保風險的可控、在控和能控。

2.6.2 強化稅務風險管控

積極開展稅務檢查。定期組織開展增值稅、個人所得稅以及發票專題自查，并在自查的基礎上對重點單位開展現場檢查。通過對財稅業務的系列檢查，及時發現財稅業務中可能出現的風險，并進行及時糾正；同時對于存在的管理缺陷，通過制度健全、修訂等方式予以完善，防范風險。

2.6.3 嚴格稅務風險考核

公司將稅務工作完成情況納入到業績考核中，確保稅務工作的順利開展，提高稅務管理水平。公司高度重視涉稅風險防控工作，將涉稅風險控制納入到全面風險管理工作中，并據此開展稅收風險評估、稅收管理成本與效益分析、風險應對等工作。

3 財稅管理的主要成效

3.1 優化了政策環境，降低了稅收風險

公司注重加強與稅務部門的溝通聯系，主動匯報公司經營情況，面臨的困難和問題，得到了稅務部門的理解和支持。

在公司合并、“三集五大”體系建設過程中等，因機構調整、業務重組涉及到稅務登記變更、票據使用、管轄權轉移等一系列問題，通過與各級稅務部門溝通協調，均得到了妥善解決，確保了各項稅務工作順利推進。

3.2 提高了管理水平，樹立了誠實守信、依法納稅的企業形象

近年來，公司加強財稅籌劃管理，依法依規納稅水平不斷提高；支持、配合稅務部門的征管工作，及時、準確報送所需資料；入庫稅收穩定增長，為國家財政和地方經濟發展做出了重要貢獻，樹立了誠實守信、依法納稅的企業形象，得到了稅務部門的高度評價和社會各界的充分肯定。

3.3 進一步夯實財稅管理基礎，提高財稅管理水平

公司加大財稅管理制度建設工作，細化關鍵內容，對重要的涉稅事項的內容、要求、責任在相關制度中進一步明確。對涉稅事項的處理過程、處理結果、依據的稅收政策資料要求建立備查簿分類別進行登記等。做好財稅崗位交接制度，做好后續、銜接管理。依托信息化環境，充分運用ERP、財務管控系統，逐步統一涉稅業務流程，實現各稅種稅金計算提取、分配與計算功能，提高了稅務業務處理效率，增強了系統監控分析的準確性與操作性。

4 下一步工作思路

亳州公司財稅管理工作取得了一定成效，但公司的財稅管理工作與網省公司財力集約化管理要求還存在一定差距，涉稅風險依然存在。下一步，公司將緊密圍繞“三集五大”體系建設，結合亳州地區經濟發展形勢，著重做好以下工作：

4.1 加大稅收籌劃力度，繼續爭取政策支持

公司將加強籌劃、爭取政策始終作為稅務管理的重要內容來抓。今后，公司將繼續做好政策研究與稅收籌劃工作，重點加強對新出臺政策的研究落實，如“電網投資項目三免三減半”政策，“營改增”政策等，同時繼續加強與政府主管部門的聯系，爭取更多財稅政策支持。

4.2 開展研發費加計扣除的研究

公司目前的核算模式下，僅能對外委項目通過研發支出核算，歸集相關費用并加計扣除。雖然通過研發支出核算，但研發項目資料不符合加計扣除的標準，導致公司研發支出不能夠很好的進行加計扣除，從而產生加計扣除不完全的問題。為解決該部分可加計研發費的流失，公司擬對開發研發費進行專題研究，進行檔案資料標準化管理，如實反映科研成果，為加計扣除做基礎準備工作，提高加計扣除額度，為企業帶來更大效益。

4.3 財稅人員知識更新常態化，打造一支高素質的專責隊伍

開展多種形式的培訓，及時更新知識，提高技能；加強業務交流，對實際工作中遇到的問題進行研究討論，提出解決方案；組織開展課題研究，發現優秀人才，培養骨干力量。努力打造一支高素質的專責隊伍，推動公司稅務管理水平再上臺階。

F812.42

A

1004-7344（2016）26-0252-02

2016-8-29