煤炭基建項目的投資控制

王芳

隨著我國經濟發展進入新常態，經濟增速放緩，再加上環境保護要求以及國際煤炭競爭不斷加劇，煤炭需求大幅降低，煤炭企業基建投資受到挑戰。煤礦基建項目由于工程分項多，有些還存在地下井巷基建工程、工程龐大、條件多變、原材料的多樣性，以及建設周期長，這就決定了其實施過程具有程序繁多、涉及面廣和協作關系復雜等技術經濟特征。為此，加強煤炭企業基建項目投資管理，對其進行有效的控制，才能產生最大的經濟效益和社會效益。

煤炭基建項目總投資就是基建項目的固定資產投資和流動資產投資的總和。所謂基建項目投資控制，就是在投資決策階段、設計階段、發包階段、施工階段以及竣工階段，把基建工程投資控制在批準的投資限額以內，隨時糾正發生的偏差，實現基建項目質量、進度、成本的協調，以保證項目投資管理目標的實現。投資控制是項目控制的主要內容之一。這種控制是動態的，并貫穿于項目建設的始終。

一、煤炭基建項目投資決策階段的控制

項目決策階段一般分為兩步。第一步，項目建議書的編制、投資估算、投資效益分析、項目評價。第二步，根據批準的項目建議書，組織有關部門進行項目開發可行性研究，從政策、技術、經濟上進一步分析、估算，并進行經濟評價，提出可行性研究報告，而可行性研究、投資決策是產生工程造價的源頭，是開展后續工作的關鍵。目前在項目建議書階段，通常由建設單位向集團公司提出投資估算，內容相對簡單往往容易造成漏項。在可行性研究階段，建設單位委托設計單位、勘察設計單位編制可行性研究報告，并編制投資估算。但由于本階段以經濟分析和方案為主，工程量不明確，所以設計院對本階段的投資估算，準確性較差。同時由于建設單位通常不是投資估算和造價控制的內行，而且對工藝流程和方案缺乏認真研究；有時建設單位為了所報項目能被批準，要求設計單位在投資估算時有意低估，增加了估算的不準確性。因此，這一階段建設工程投資控制的重點有兩個方面：一是協助建設單位或接受建設單位委托編制可行性研究報告，并對擬建項目進行經濟評價，選擇技術上可行，經濟上合理的建設方案；二是在優化建設方案的基礎上，編制高質量的項目投資估算，使其在項目建設中真正起到控制項目總投資的作用。

二、煤炭基建項目勘察設計階段的控制

在項目做出投資決策后，其關鍵就在于勘察設計階段。只有在設計工作尚未完成，在設計圖紙未交付實施之前就把好投資控制第一關，才能為總體工程投資控制打好基礎。設計的優劣直接影響工程成本的高低和施工工期的長短，同時影響著建設施工的目標和投入的人力、物力的多少，工程設計時不僅要考慮技術上的可行性，又要考慮經濟上的合理性，要結合施工現場的地理位置、環境因素綜合考慮。

目前基建項目勘察設計階段的控制重點是：（1）正確對待限額設計的缺陷。例如：被動地實行限額設計，過分夸大限額設計的重要性；（2）強化標準設計意識。現行的設計中標準設計和規范使用的情況并不理想，除了有的規范本身存在很大不足外，大多數的設計單位仍然停留在“構件—設計—繪圖”的模式；（3）強化技術和經濟的結合。長期以來，在工程建設領域，工程設計和投資控制工作聯系不夠緊密是一種普遍現象；（4）強化設計中成本控制認識。設計人員在設計中一般都強調設計的產值，而對設計產品的經濟性不夠重視，不抓設計中的經濟指標和成本控制工作；（5）強化投資控制環節的銜接。目前與之相適應的估算、概算、預算和結算都采取分段式的管理方法，設計單位一般只負責初步設計概算和施工圖預算，在結算環節一般都不參與，造成投資控制的脫節；（6）解決設計與施工脫節問題。在我國設計單位的設計人員大多專職從事設計工作，較少具備施工方面的經驗和知識，有的甚至對新工藝、新材料、新技術不夠了解，容易出現選用過時材料、技術等“紙上談兵”的現象；（7）強化設計監督和風險控制。在實際操作中設計監理基本仍停留在“推行”的水平，真正能按照監理規范行事還有一定的欠缺。

三、煤炭基建項目招標階段的控制

實行工程招投標制是我國建筑市場走向規范化、完善化的重要舉措之一。推行工程招投標制對縮短建設工期、確保工程質量、降低工程投資作用明顯，也有效地保障了招標人和投標人的合法權益。

推行招投標使工程造價得到合理控制，主要表現為：（1）推行招投標制基本形成了市場定價的價格機制，使工程價格更趨于合理。推行招投標制最顯著的作用是使投標人之間產生激烈競爭，這種市場競爭最直接、最集中的表現為價格競爭。通過競爭確定工程價格，使其趨于合理或下降，有利于節約投資、提高投資效益；（2）推行招投標制能夠不斷降低社會平均勞動消耗水平，使工程價格得到有效控制。通過招投標使個別勞動消耗水平最低或接近最低的投標者獲勝，這樣便實現了生產力資源較優配置，也實現了投標者之間的優勝劣汰，這樣將逐步進而全面地降低社會平均勞動消耗水平，使工程造價更趨于合理；（3）推行招投標制便于供求雙方更好的相互選擇，使工程造價更符合價值基礎。建設工程采用招投標方式為供求雙方在較大范圍內進行相互選擇創造了條件，為需求者與供給者在最佳點上的結合提供了可能；（4）推行招投標制能夠減少交易費用，節省人力、物力、財力，進而降低工程造價。我國目前的招投標行為已進入制度化操作階段。在招投標中，投標人在同一時間、地點報價競爭，在專家支持系統的評估下，以群體決策方式確定中標者，公開行為能對工程造價產生積極影響。

四、煤炭基建項目施工及竣工結算階段的控制

施工階段的工程控制主要包括“質量、進度、投資”三大方面。在工程建設實施過程中，加快進度往往要增加投資，采取各種趕工措施使工程建設項目及早竣工；同時，由于加快進度會導致施工過程中人工機械費用增加，材料供應緊張，進而影響工程建設項目的質量；可以通過控制質量，避免返工來提高進度；反之則會因返工，造成工期延后和投資費用的增加；要保證工程優質就要增加施工成本，但嚴格控制質量，可以避免返工，提高施工單位的施工效益并且減少建設項目的經常性維護費用，延長工程使用年限，反而降低了投資成本，提高了建設單位的投資效益。所以，施工過程的投資控制是在保證施工質量、進度的前提下，合理確定投資控制目標，在工程施工過程中，采取有效措施，以保證投資控制目標的實現。

煤炭基建項目的施工階段的控制主要包括以下幾個方面：（1）強化建設單位對項目管理的規范性。實施過程中不能較好地履行基本程序，項目概算控制意識淡薄。建設過程中，不按基建程序隨意進行設計變更，造成設計變更內容多，嚴重影響工程投資；（2）強化監理單位對投資控制監控，認真履行監理職能；（3）強化施工單位工程造價控制目標制定的合理性、科學性和先進性；（4）強化材料采購管理。建筑市場目前還比較混亂，材料價格管理方法落后，材料采購，儲存量計算不科學，不能很好地掌握采購時機；（5）科學施工組織。使人、財、物得到合理的配置與利用，降低工程造價。

承包商在竣工結算時為了利潤的最大化，施工單位編制工程結算書普遍存在冒算多算、高套取費標準等提高工程造價的現象。所以應該從以下方面對結算進行控制：（1）應核對工程內容是否符合工程條款要求。只有按合同要求完成工程并驗收合格才能進行工程結算；（2）應按規定的結算方法、計價定額、取費標準、主材價格和優惠條款等對工程結算進行審核。工程竣工結算審核屬工程造價的事后控制，全憑工程竣工結算的資料來辦理工程竣工結算。而工程竣工資料的真實性、合法性、合理性、完善性直接影響審核結果的準確性。因此對工程竣工結算資料的審核是非常重要的；（3）檢查隱蔽工程驗收記錄，所有隱蔽工程均需進行驗收、簽證；（4）按圖核實工程量，并按統一的計算規則計算工程量；（5）落實設計變更簽證，設計變更應由原設計單位出具設計變更通知單和修改的設計圖紙，校審人員簽字并加蓋公章，經建設單位和監理工程師同意、簽證，重大設計變更應經原審批部門審批，否則不應列入結算；（6）結算單位應按合同約定或招標規定的計價原則執行。

總之，建設項目投資是動態的，是有時間效益的，工期的長短、質量的好壞對建設成本的影響較大，采取有效的措施。從決策到設計、勘察、招標、施工、竣工結算，從主要工程到一般工程全過程全方位進行投資控制，煤炭基建項目投資控制目標是可以實現的。

（作者單位：河南理工大學經濟管理學院）