淺談加強水利行業內部控制

?！【?/p>

（甘肅省定西市渭源縣水務局,甘肅 定西 748200）

淺談加強水利行業內部控制

常娟

（甘肅省定西市渭源縣水務局,甘肅 定西 748200）

內部控制在水利行業作用。本文以水利行業內控在經濟管理活動的作用，建設，常見問題等幾及方面進行了討論，以求拋磚引玉，引起大家重視。

水利行業內部控制；建設；常見問題;執行

0　引言

水利行業所謂的內部控制，是指本單位員工和管理人員一起實施的，為了實現本單位的生產經營等基本目標而做的控制活動。有效的在保護單位資產的安全性、完整性、保證會計信息的真實可靠、保證經營方針、計劃的貫徹實施、保證開展的經營活動的經濟、實效、效果而做的管理。應用于會計領域最廣泛的制度。

1　開發與本單位相適應內部控制系統。

（1）加強財務管理，保證會計信息、會計資料的真實性、可靠性、完整性。水利行業經營管理者想在經濟飛速發展的今天立于不敗之地，就必須及時、準確的時掌握各種有經濟價值的信息，并結合本單位經濟實力，做出正確的判斷，更好的為本單位服務。他要求會計信息及資料要真實性、可靠性、完整性。因此，會計信息及資料的重要性才會受到經營管理者的重視，會計在水利行業應有的經濟支持和發展。

（2）強化分工，明確責任。在水利行業中加強單位內部控制，在水利工程預算、結算、決算等工程建設方面能相互牽制，職責分工，各負其責，考核評價，兌現獎懲，保障經營目標安全有效進行。

（3）加強水利工程物資及財產安全，使其安全完整。水利工程物資及財產是一個單位生存和發展的物質基礎。水利單位內部控制通過專業財務手段對資產、負債、所有者權益、收入、支出、結余等各項財產物資在生產經營活動中進行控制，防止貪污、盜竊、濫用、毀壞，保證財產物資的安全完整。

（4）加強水利單位規劃經營方針的落實執行能力。水利單位領導還要狠抓經營方針、政策、制度貫落實執行。而內部控制就是通過一系列專業科學的辦法在審核批準、監督檢查等方面促進單位經營方針、政策、制度貫落實執行。

（5）加強單位內部審計。審計監督也是內部控制的重要環節。只有真實可靠的會計信息資料，審計監督工作才有實質意義，才能起到他該有的經濟效益。而內部控制制度完整合理性與信息的準確，資料的真實相符相乘，相互關系。

因此，在我們的水利單位建立有效內部控制系統，有著舉足輕重的意義。我們要最大力加強內控力度，提高工作效率，節約人力經濟物力等成本。我們的水利單位內部控制制度是要加強會計的管理，建立合理的機構和分工，落實崗位責任制度的標準化處理程序，對內控整體性和持續性進行監督檢查，抽樣檢查和不定時檢查，防治違法經濟行為的發生。

2　制約水利行業內部控制制度執行效果不好的原因。

2.1 不合理的水利行業內部控制制度

水利行業內部控制制度是怎么制定的，合理不合理，或隨著經濟形勢的發展變化得到了及時的補正，修改，并在實踐工作中驗證。

2.2 執行力不強

水利行業內部控制制度是怎么執行的，是財務部門自己監督檢查，還是非財務部門監督檢查，績效考核和獎懲制度是否合理，有沒有調動起員工和管理層的積極性等。

2.3 制度的局限性

水利行業內部控制制度本身的局限性、資料來源的局限性、分析方法等的局限性是不是得到了及時的預防和防止等。

3　建立單位內部控制制度的途徑。

（1）水利單位要不斷學習水利行業管理法律法規和建立單位管理制度。水利行業管理內部控制質量的提高，單位規章制度要加強和監管，加強國家的相關法律法規和單位制定的制度。因此，我們要加強貫徹執行國家法律在水利行業財務管理中明確權利和職責，嚴懲違法行為，并完善各項規章制度，加快各項管理措施的有效實施;單位管理人員要準確理解各個崗位的工作職責要求和勾稽關系，確保管理及工作的順利實施。

（2）水利單位要不斷加強水利行業管理的組織機構控制。水利單位的管理人員在設置內部機構時，根據工作需要設置崗位，要科學合理，簡明扼要，各司其職，便于考核，并對水利單位內部組織結構和職責分工做出完整規劃。

（3）水利單位要不斷加強水利單位的預算控制。預算控制要從編制預算，執行預算，控制預算，監督等幾方面進行。預算控制是水利單位內部控制的經濟命脈，涵蓋水利單位經營活動的全過程。所以水利單位管理者一定要明確預算控制目標，建立預算標準，從而達到單位經濟目標和年度計劃。

（4）水利單位要不斷加強的行業風險防范控制和信息溝通。在經濟生活中，因為有風險因素的不確定性，水利行業不可避免會遇到各種各樣風險，因此單位管理人員一定要加強水利行業風評估，并引用專業人員改進風險防范控制系統。發現存在的問題，及時進行信息溝通，確保領導及時有效做出財務決策。

（5）水利單位要不斷加強單位的財產保全控制。水利行業的各種財產物資，未經授權，不能接觸、使用、處理，以保證財產物資的安全。主要內容有:1）根據會計法律和相關法規，制定本單位會計制度。建立完善會計憑證、賬本、檔案專人負責和工作交接監督程序，拒絕出納、會計直接管理財產物資。單位管理者授權批準是零時性的還是日常工作確保及時得當，避免發生財產物資損失等。2）定期盤點實物和記錄，做到賬實相符、賬證相符，責任到人。對不符的情況，要追究責任，獎懲得當。3）財產保險。單位管理者應對動產分散到有實力的幾家保險公司投保，增加財產物資受損補償機會，從而保護實物的安全。

因此，我們水利行業不但要加強內部控制制度的可性，還要加強水利行業內部控制制度可控制性。積極的從制度制定、執行、及本身的局限性三方面合理實施和防御，并對外向財政、稅務、審計部門披露的財務報告的編制是否符合公認會計準則提供合理保證。

10.16640/j.cnki.37-1222/t.2016.21.221