財務風險管理的實踐做法

胡 林

身份證號：510282197803223572

財務風險管理的實踐做法

胡 林

身份證號：510282197803223572

財務風險是全面風險管理的一個重要方面，財務風險來源于公司生產經營的各領域，并貫穿于日常管理活動之中，與企業經營息息相關。在企業實踐中，將中國傳統醫學望聞問切應用于風險管理中，對癥下藥的提出一系列針對性措施，將經營活動中的風險得到規避、消除、或降到最低、或得到轉移與分擔。

風險類型；識別風險；防御風險

一、“望聞問切”識別風險

（一）“望”。一是查財務數據。根據數據的重要性和可能發生風險的頻率，分別按日、周、旬、月、季、年對財務數據進行統計、查看，并開展與同期比、與行業標桿比等比較分析，將異動比例高于事先設定值、數據絕對值大于或小于臨界值的列入風險列表。比如公司現金流緊張，需每日下班前關注當日貨幣資金余額是否低于公司最低安全備付額度，分析發現流動風險；每月關注經營數據，分析掌控盈利風險和預算執行偏差等。二是核原始憑證。對原始憑證在報銷審批之外建立包括報銷會計、審核會計和財務主任的三重審核機制。主要根據法律法規、會計政策、核算辦法、管理制度等對原始的真實性、規范性、完整性等影響會計信息質量的事項進行審核，并將審核過程中發現的風險和問題登記到會計基礎工作問題清單。比如營改增政策調整時期需審核發票開具是否規范、發票索取是否嚴格執行新政策、是否降低公司稅負；費用報銷是否符合管理制度要求、要件是否齊備等。

三是看業務系統。財務風險可能由營銷系統、開票系統、PMS設備管理系統等業務系統觸發，需定期組織財務部門、業務部門對系統使用情況、系統數據進行查看，形成業財系統一致性比較表。比如看開票系統發票數據與財務入賬是否一致，看PMS系統工作票信息與生產作業相關費用報銷時間、內容是否一致等。

（二）聞。一是利用外部檢查成果。收集依法治企、離任審計、工程審計、各專業的專項檢查等各種外部檢查存在的問題，并針對已發現的問題進行舉一反三，將發現的問題登記到風險列表。二是廣泛征求員工意見。在出臺新的管理制度、細化通用制度條款、做出新的財務管理要求前充分征求公司各級領導、員工意見，通過意見征集發現制度中不適應公司管理實際、可能存在的風險點、考核條款是否合理可行等。三是開展合理化建議活動。從公司工會收集的各類專題的合理化建議中搜索與財務風險（機會）相關的建議，如聯合公司工會開展提質增效等專題的合理化建議活動，挖掘尚未發現的增利“機會”，降低虧損風險。

（三）問。一是發放風險調查問卷。不定期開展專項風險問卷調查，比如勞務費開支情況問卷調查、差旅費使用情況問卷調查、拆舊和廢舊物資專項評價問卷調查、發票與電費資金管理情況問卷調查等，以發現管理中尚存在的盲區和風險等。二是搭建微信交流平臺。財務部建立了財務關鍵崗位為群主、財務相關崗位、業務部門工程管理崗位、綜合管理崗位、班組長為群成員的微信交流群。能及時、廣泛地傾聽來自于各部門，包括生產一線的聲音，通過交流發現公司財務管理的薄弱環節。

（四）切。一是“切”風險類型。根據所收集的風險事件，判斷風險來源于財務管理的哪個方面，主要劃分為：財務信息化風險、產權風險、稽核評價、采購付款、收入核算、報銷核算等15個方面。二是“切”風險等級。針對識別出的財務風險，分析財務風險發生的可能性、對公司影響程度及公司的風險承受能力等，采取定性與定量相結合的方法，對照公司制定的風險評估標準，測量財務風險影響程度、發生概率和頻率，并將三者二者的乘積作為財務風險值，并據此劃分風險級次。

二、對癥下藥應對風險

對于已識別的風險事項進行匯總分類整理，根據診斷出的風險類型、風險等級和風險成因，主要從以下兩個方面入手，針對性地選擇風險應對策略、制定應對措施，落實責任部門和完成期限等，直擊癥狀所在，起到藥到病除、立竿見影的作用。

（一）根據風險等級措施。一是一般風險。由于該類風險所帶來的影響輕微、損失較少、發生頻率也不高，針對導致風險產生的原因，本著重要性和成本效益原則，可以主要選擇風險承擔、風險規避、風險控制等應對策略。二是重要風險。由于該類風險影響相對較大、發生的概率較大、發生的頻率較高，因此該類風險需采取風險規避、風險控制、風險轉移。如公司供電區域多處于農村和山區，電網狀況不佳，受雷雨大風天氣、洪澇災害等自然災害影響較大，由此而產生的電網恢復成本近三年平均近100萬元，對于公司經營造成較大負擔，為了應對此風險，公司采取風險控制和風險轉移的策略。

三、辯證施治防御風險

（一）建立財務風險防控體系。成立財務風險管理工作小組，由公司主要負責人為組長，財務總監為常務副組長，具體工作財務部（或內控部）牽頭，監察審計等相關業務部門協同，主要職責是收集國內企業財務風險失控導致危機的案例，廣泛收集與本企業資產狀況、經營成果、現金流量有較大影響的重要信息，其中包括行業平均指標或先進指標，并就相關風險進行風險評估，擬定風險管理策略，提出風險管理解決方案，并督促進行改進。

（二）提高財務風險管理意識。通過各種會議、培訓、日常業務交流等各種場合向公司全體員工傳遞財務風險管理意識，發生財務風險事項讓財務部門和業務部門相關員工直接參與風險應對，使其能切身體會風險給公司帶來的負面影響以及規避風險或抓住機會給公司帶來的利益，從而建立處處有風險、人人防風險的意識。

（三）加強制度執行力建設。根據國家財經法律法規、集團通用制度，細化一系列財務管理要求，如《關于進步加強差旅費報銷管理的通知》、《業務審批體系》、《關于進一步規范固定資產管理的通知》等，實現便捷式制度操作手冊。

（四）開展流程差異化檢查。定期開展財務管理及相關業務管理的流程差異化檢查，發現在流程管理過程中存在的薄弱環節和與標準流程出現的差異，特別是需關注未植入信息系統的線外流程。比如通過檢查發現個別班組成本預算未經主管部門審核直接報預算歸口審查，導致主管部門對成本預算超支失控。

[1]翁海兵.淺談現代企業ERP管理環境下的財務風險管控[J].財經界(學術版),2013,08:205+207.

[2]潘虹.財務管理理論與實踐的風險管理探析[J].現代經濟信息,2013,17:298.

[3]潘虹.財務管理理論與實踐的風險管理探析[J].北方經貿,2013,11:104.