企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理與控制研究

岳杰

摘 要 現(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)管理對于企業(yè)的生存及發(fā)展起到了舉足輕重的作用。這要求企業(yè)管理者隨時隨地都要保持風(fēng)險意識，注重企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理與控制，并與時俱進地制定相關(guān)的防范措施。本文主要分析企業(yè)存在財務(wù)風(fēng)險的原因，并就此提出了企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理與控制的措施及建議，從而指導(dǎo)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的發(fā)展。

關(guān)鍵詞 企業(yè) 財務(wù)風(fēng)險 管理與控制 措施

一、引言

隨著國際及國內(nèi)市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，企業(yè)所面臨的競爭壓力越來越大，在企業(yè)競爭中不可避免地出現(xiàn)了財務(wù)風(fēng)險，并且越來越不可忽視?！柏攧?wù)風(fēng)險”是指由于企業(yè)財務(wù)資金結(jié)構(gòu)不合理和融資不當(dāng)，導(dǎo)致企業(yè)預(yù)期收益下降，影響企業(yè)償還債務(wù)能力的風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險管理是指企業(yè)在財務(wù)活動中對各種風(fēng)險的識別、度量和分析與評價，適時、適當(dāng)采取最合理的方法進行防范和控制，以此維護企業(yè)理財活動，使之安全、正常運營，避免企業(yè)蒙受經(jīng)濟利益損失。

目前，我國市場經(jīng)濟還不夠成熟，規(guī)范不夠完善，企業(yè)在經(jīng)營管理中通常對財務(wù)風(fēng)險的理解不夠全面，財務(wù)部門對風(fēng)險管理往往認識不夠充分，容易忽視企業(yè)運營中的基本財務(wù)風(fēng)險，不僅影響財務(wù)風(fēng)險管理的質(zhì)量，還導(dǎo)致企業(yè)運營中出現(xiàn)各種各樣的狀況，對企業(yè)的發(fā)展造成不利影響。因此，企業(yè)必須把財務(wù)管理作為企業(yè)日常管理的重要組成部分，健全財務(wù)風(fēng)險管理機制，隨時做好風(fēng)險防范準(zhǔn)備，并需要從風(fēng)險中吸取經(jīng)驗教訓(xùn)，不斷完善企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理與控制制度，努力為企業(yè)經(jīng)營創(chuàng)造良好的發(fā)展環(huán)境，保障企業(yè)長遠健康發(fā)展。

二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的成因分析

（一）多變的宏觀環(huán)境

宏觀環(huán)境是指政治環(huán)境、經(jīng)濟環(huán)境、文化環(huán)境、法制環(huán)境等多方面的環(huán)境。宏觀環(huán)境是個動態(tài)的、不斷變化的過程，政治、經(jīng)濟、文化等任一宏觀環(huán)境的變化都會給企業(yè)的經(jīng)營活動帶來影響，同時增加企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。并且環(huán)境因素具有不確定性和多變性，因此就形成了企業(yè)風(fēng)險。例如，國家頒布某一項稅收政策，會給企業(yè)的利潤造成巨大的影響。

（二）投資管理缺乏科學(xué)性

市場是多變的，企業(yè)只有對市場進行全面調(diào)查，深入了解市場，才能對癥下藥、科學(xué)管理。但是，市場調(diào)查需要巨大的投資，花費大量的人力、物力和財力。因此，很多企業(yè)沒有對市場進行科學(xué)評估，導(dǎo)致企業(yè)的投資管理風(fēng)險上升。企業(yè)的財務(wù)會計人員缺乏準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)，在會計處理中，不能保證報告的準(zhǔn)確率，使得投資人員及企業(yè)管理人員無法正確掌握企業(yè)內(nèi)部資金的運行狀況，制定的企業(yè)投資方案無法滿足企業(yè)的實際發(fā)展需求，從而增加了企業(yè)的投資風(fēng)險，為企業(yè)的經(jīng)濟效益帶來不利影響，甚至阻礙企業(yè)的正常經(jīng)營與發(fā)展。

（三）企業(yè)內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險控制機制不健全

企業(yè)內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險控制機制不健全是許多企業(yè)都存在的問題，許多企業(yè)內(nèi)部的關(guān)鍵崗位普遍缺乏科學(xué)管理，存在不相容的崗位，缺乏財務(wù)管理人才，無法進行正確的資金預(yù)算，這給企業(yè)帶來了極大的風(fēng)險，制約企業(yè)的發(fā)展。如果出現(xiàn)違規(guī)操作、管理不規(guī)范等問題，企業(yè)將很難及時進行控制或調(diào)整。企業(yè)內(nèi)部控制機制對于一個企業(yè)的正常運營非常重要，它決定了企業(yè)資金、資產(chǎn)的安全性，決定了企業(yè)資金的未來使用狀況，保障企業(yè)的運營。

（四）企業(yè)財務(wù)決策機制不科學(xué)

很多時候，企業(yè)往往依靠經(jīng)驗作出決策，缺乏市場調(diào)查。同時，企業(yè)管理者存在獨斷的情況，在沒有充分依據(jù)的情況下作出主觀判斷，對收益預(yù)期和風(fēng)險判斷不準(zhǔn)確，作出不符合實際情況的決策。缺乏科學(xué)的決策機制，對于一個企業(yè)的威脅是不可預(yù)計的，極易造成決策失敗，給企業(yè)的投資收益帶來不利影響的同時還會帶來財務(wù)風(fēng)險。

三、財務(wù)風(fēng)險管理與控制的原則

（一）風(fēng)險、收益平衡性

根據(jù)該原則，收益越大，風(fēng)險也越大，追求經(jīng)濟效益的同時，應(yīng)該考慮其帶來的風(fēng)險。因此，企業(yè)追求利益的同時，應(yīng)該重點考慮怎樣降低風(fēng)險，并分析每項財務(wù)活動的安全性和收益性。從該原則的角度出發(fā)，作出趨利避害，利益最大化的決策。

（二）風(fēng)險限度、適度承擔(dān)性

對于企業(yè)而言，經(jīng)營的目的在于盈利，由于風(fēng)險的存在，企業(yè)不得不考慮自身最大的風(fēng)險承受能力。在經(jīng)營管理過程中，企業(yè)需要對產(chǎn)生的風(fēng)險進行有效的管理，做到提前預(yù)測風(fēng)險、準(zhǔn)確識別風(fēng)險、有效控制風(fēng)險，并明確自身承擔(dān)風(fēng)險的限度，最大化地降低自身風(fēng)險，保證企業(yè)的正常運營。

（三）有效規(guī)避與超前性

雖然企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是復(fù)雜多變的，但是一般情況下，企業(yè)通過建立完善的風(fēng)險識別系統(tǒng)、財務(wù)風(fēng)險管理系統(tǒng)與財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，就能有效規(guī)避風(fēng)險。

（四）統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分權(quán)管理

企業(yè)內(nèi)部管理系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)遵循“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分權(quán)管理”原則，這樣可以保障風(fēng)險管理的有效性和可行性，能夠提高企業(yè)的資金運轉(zhuǎn)效率和經(jīng)濟效益。

四、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理和控制措施

（一）完善內(nèi)部控制制度，提高企業(yè)管理水平和風(fēng)險管理意識

完善內(nèi)部控制制度是防范財務(wù)危機的重要手段之一。財務(wù)危機的爆發(fā)是一個由量變導(dǎo)致質(zhì)變的過程，根源在于內(nèi)部控制制度不適應(yīng)環(huán)境變化，無法滿足需求，管理階層無法制定出合理有效的措施所致。另一方面，隨著我國經(jīng)濟的高速發(fā)展，宏觀環(huán)境變化莫測，財務(wù)風(fēng)險也隨之變化多端。在這種環(huán)境下，要求企業(yè)的管理階層不斷增強財務(wù)風(fēng)險意識和相關(guān)知識，提高管理水平。管理階層必須在財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)時有所察覺，制定相應(yīng)的措施防止風(fēng)險的累積，充分考慮企業(yè)的風(fēng)險與收益，以及企業(yè)的最大風(fēng)險承受能力，了解市場動態(tài)，避免盲目投資。

（二）建立財務(wù)危機實時預(yù)警管理信息系統(tǒng)

會計信息具有滯后性，會計政策具有可選性，財務(wù)危機具有巨大的破壞性和不可逆轉(zhuǎn)的特征，因此建立財務(wù)危機實時預(yù)警管理信息系統(tǒng)對于企業(yè)而言非常有必要?！胺彩骂A(yù)則立，不立則廢”，在當(dāng)今復(fù)雜多變的國際市場中，系統(tǒng)地預(yù)見企業(yè)可能面臨的重大風(fēng)險，提前做好風(fēng)險管理與控制，成為企業(yè)規(guī)避風(fēng)險、減輕損失的重要途徑之一。企業(yè)面臨的風(fēng)險是多樣的，而企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險是各種風(fēng)險中最核心的風(fēng)險，通常情況下，企業(yè)面臨的各方面的風(fēng)險大多通過財務(wù)指標(biāo)予以體現(xiàn)。因此，建立財務(wù)危機實時預(yù)警管理信息系統(tǒng)是企業(yè)開展全面風(fēng)險管理建設(shè)的最佳切入點和重中之重。

（三）與時俱進，結(jié)合實際采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險策略

風(fēng)險的類型和情況各不相同，在實際的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理中，需要結(jié)合實際情況制定相應(yīng)的風(fēng)險策略。建立風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系后，企業(yè)面臨各種風(fēng)險時通常可采用控制、接受、回避或分散風(fēng)險的策略。企業(yè)進行財務(wù)風(fēng)險管理與控制時，必須深入市場，了解市場動態(tài)，才能作出科學(xué)有效地防范風(fēng)險的決策。只有與時俱進，結(jié)合實際情況，利用財政杠桿等才能避免盲目投資，作出失誤的決策。

（四）做好企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理

財務(wù)預(yù)算是財務(wù)管理的重要組成部分，可以為決策階層提供科學(xué)的管理依據(jù)。因此，財務(wù)人員在進行財務(wù)預(yù)算時，必須保證數(shù)據(jù)的精確性，作出科學(xué)合理的財務(wù)預(yù)算，降低企業(yè)的風(fēng)險成本。財務(wù)的預(yù)算管理，就是結(jié)合企業(yè)前幾年年度的資金運行狀況及資產(chǎn)損益表，編制出相對科學(xué)且合理的預(yù)算方案，優(yōu)化企業(yè)資金結(jié)構(gòu)、降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，以保證企業(yè)資金正常運轉(zhuǎn)，實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)。

五、結(jié)語

企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理與控制對企業(yè)的長久健康發(fā)展起到了舉足輕重的作用。擁有良好的財務(wù)狀況，企業(yè)才能正常運營，而良好的財務(wù)狀況需要完善的財務(wù)風(fēng)險管理系統(tǒng)。企業(yè)只有重視財務(wù)風(fēng)險管理與控制，建立健全相關(guān)的機制，提高財務(wù)風(fēng)險管理水平，培養(yǎng)相關(guān)人才，科學(xué)決策、與時俱進，才能實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化，才能在激烈的市場競爭中謀得一席之地，實現(xiàn)自身價值。

（作者單位為山東省工藝美術(shù)研究所）

參考文獻

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