大力發展我國海島旅游的戰略思考

陳廉胡海晨

摘要：借鑒中外開發海島旅游的成功經驗，可以利用并擴大離島免稅政策效應，即在我國海島縣（區）實行“離島免稅”政策，大力發展我國海島旅游經濟，吸引中外游客上島旅游購物消費，將流失海外的巨額購買力轉化為強勁的“內需”，全面啟動國內旅游消費市場，進而推動我國經濟穩步持續增長。

關鍵詞：海島旅游；離島免稅；減稅促消費；旅游貿易逆差

中圖分類號：F8314文獻標識碼：B

收稿日期：2016-05-09

作者簡介：陳廉（1982-），女，重慶銅梁人，對外經濟貿易大學國際商學院博士后，研究方向：區域經濟發展、創新與企業轉型升級；胡海晨（1975-），男，四川南充人，石河子大學商學院副教授，對外經濟貿易大學國際商學院博士研究生，研究方向：創新與企業轉型升級。

基金項目：國家自然科學基金重點項目“中國企業的轉型升級戰略及其競爭優勢研究”，項目編號：71332007；國家社會科學基金一般項目“‘一帶一路背景下新疆資源依賴型企業轉型升級研究”，項目編號：16BJY063；對外經濟貿易大學北京企業國際化經營研究基地資助項目。

2008年國際金融危機以來，我國政府在擴大內需、促進消費方面采取了大量舉措。其中，減稅促消費政策的實施對于啟動國內消費和拉動經濟發展成效顯著。在我國消費低迷、經濟持續下行的當下，本文提出應汲取并借鑒國內外開發海島旅游的成功經驗，通過實施離島購物免稅政策大力發展我國海島旅游經濟，以此來遏制我國旅游貿易逆差趨勢，從而開啟我國新一輪消費熱潮的動力引擎。

一、發展免稅業激發旅游購物消費需求

（一）海外購物是我國公民出境旅游的主流消費趨勢

近幾年，人口紅利和政策紅利推動我國出境旅游規模持續擴大。據統計，2005-2014年我國境外消費平均每年增長252%，是國內社會消費品零售總額增速的兩倍。2012年，我國出境旅游人次為8 31827萬人次，游客境外消費總額達1 020億美元，首次超過美國和德國成為世界第一大出境旅游市場。2014年，我國境外消費規模高達1 649億美元，占到全球境外消費市場份額的10%以上，連續三年位居世界第一位。據調查訪問，購物是近幾年我國出境游客花費最高的項目，其中2013年海外購物消費更是占到了旅游總花費的50%以上。據《2015年中國出境旅游發展年度報告》顯示，2014年我國881%的出境游客將購物作為最主要的消費項目。國外發達的免稅業對我國出境游客具有極大的吸引力。受益于訪韓中國游客，2014年韓國樂天免稅店的銷售金額達42萬億韓元（約合240億元），同比增長了約16%-18%。據日本觀光廳統計，2015年1-9月，中國訪日游客人數達3838萬人次，同比增長115%，中國訪日游客消費額達11萬億日元，同比增長165%，占所有海外游客消費總額近一半。在赴日購物潮的背后，是日本急速擴張的免稅店數量。截至2015年10月1日，日本消費稅免稅店數量由不足13萬家增至超過29萬家，東京、大阪和愛知三大都市圈內的免稅店數量就達179萬家，增速高達465%。可見，國外成熟的免稅業極大地激發了我國公民海外購物熱情和潛力，使得觀光購物成為公民出境旅游的主流消費趨勢。

（二）國內免稅業發展吸引境內外旅游消費，有助于提振國內消費市場

1984年12月21日中國免稅品（集團）總公司成立，宣告我國免稅業誕生。隨著改革開放步伐的加快，我國免稅業市場規模逐年攀升。統計數據顯示，2012年我國免稅市場零售額約為168億元，同比增長27%。按照年均22%的增速增長，預計到2015年中國免稅業市場規模將突破300億元人民幣，成為全球第二大免稅消費國。目前，我國免稅業發展了以口岸和市內免稅店、離島免稅店和免稅外匯商場為主的6種類型經營模式，截至2015年5月底我國境內共有262家免稅店。為應對我國公民海外購物持續升溫的熱潮，2015年4月28日國務院會議決定根據企業意愿和口岸布局需要，恢復和增設口岸進境免稅店，合理擴大我國公民需求量較大的免稅品種，方便國內消費者在境內購買國外產品。同時，合理擴大免稅品種、適度增加免稅購物額。這將有利于方便國內消費者在境內購物，有效引導消費回流。另外，我國將不斷推進實施境外旅客購物離境退稅政策，以此吸引境外游客在我國境內購物消費，進而擴大國內消費需求。

（三）離島免稅政策對促進海島旅游經濟發展具有積極作用

離島免稅政策是指對離島（不離境）的國內外游客實行限次、限量、限值和限品種免稅購物，在免稅店付款，離島口岸隔離區提貨的稅收優惠政策。離島免稅政策并沒有在國際上普及，只有極少數國家或地區實行這一政策，其中日本沖繩島、韓國濟州島積累了較好的離島免稅經驗。據《2013年中國免稅報告》顯示，除我國海南島以外，目前韓國濟州島、我國臺灣離島和日本沖繩島實施了離島免稅政策。研究表明，免稅購物可刺激游客購物消費，促進區域經濟發展[1]。我們發現，日本沖繩島、韓國濟州島和臺灣離岸島嶼實施的購物免稅政策是刺激當地旅游消費的關鍵因素。

日本政府早在1972年提出離島退稅的概念并在沖繩島實施，此后于1998年頒布了《沖繩型特定免稅店制度》擴大了退稅商品范圍，進一步優化離島退稅政策。目前由DFS開設的兩家離島免稅店，分別是那霸機場免稅店和DFS GALLERIA沖繩市內免稅店。近些年每年到沖繩的旅游人數約270萬人，據統計75%左右的旅客進店購物，年銷售額在2億美元左右；據日本觀光廳統計數據顯示，2013年度大陸到沖繩旅游的游客達687萬人次，在2014年4月至12月間中國大陸到訪沖繩的游客增至10萬人次。2014年外國游客在日本滯留期間的旅游消費金額合計達203萬億日元左右，其中，購物消費超過7 000億日元，占整體的35%左右。外國游客在日本消費日趨活躍很大程度上得益于2014年10月日本擴大免稅對象商品。據統計，2014年訪日中國游客的消費額為5 583億日元，占到外國游客在日本消費總額的1/4。截至2013年，日本旅游貿易均為逆差，但隨著中國游客等在日本大量購買商品，日本的旅游貿易在2014年內轉為順差。《日本經濟新聞》稱，僅在2015年2月中國游客就為日本旅游順差貢獻近10億元人民幣。可見，日本實行的旅游購物免稅政策促進了當地旅游經濟發展，成功地使日本旅游貿易逆差轉為順差。

韓國濟州島早在2002年實行了離島游客免稅購物政策。目前，濟州島內僅有JDC和JTO兩家離島免稅運營。JDC免稅店運營第一年即實現銷售額8 300萬美元，購物顧客人數達124萬人次；2010年JDC免稅店零售額達到26億美元，比2009年增長21%；2011年底JDC免稅店擴張店面面積，增加化妝品品牌和員工數量。而JTO免稅店2009年開業當年就實現了盈利，2010年零售額達03億美元。不論是JDC還是JTO，韓國國人購買比例都高達98%，可見濟州島購物免稅政策充分激發了韓國國內游客的消費潛力。不僅如此，韓國濟州島優美的旅游環境和優惠免稅購物政策同樣吸引了我國大量游客。2013年韓國濟州島接待中國游客達到18122萬人次，在外國游客中比例最高；截至2014年底，韓國濟州島的游客人數突破1 200萬人次，在320多萬名外國旅游中我國游客占86%，同比增長了57%。

為吸引更多游客，發展旅游經濟，臺灣政府在金門、馬祖、澎湖為主的外島建立了免稅區。2008年底第一家臺灣離島免稅店在金門建立，之后澎湖島、馬祖等地相繼建成免稅店。從2015年1月1日起，大陸游客到金門、馬祖及澎湖旅游可允許“落地簽證”，2015年4月臺灣將離島免稅額由6萬元放寬至100萬元。便利的旅游簽證和優惠的購物政策無疑吸引大量游客到臺灣離島旅游購物。統計數據顯示，2014年大陸居民赴臺旅游人數超過3316萬，同比增長超過40%。

二、大力發展海島旅游經濟是啟動國內消費的“新引擎”

（一）海南離島免稅實踐證明實行旅游購物免稅政策成效顯著

海南島是我國實行海島旅游購物免稅的先行區。自從2008年國務院同意在三亞、海口、瓊海和萬寧建立免稅店以來，離島免稅政策開放尺度不斷加大。2011年1月1日海南離島旅客退稅政策正式啟動。2011年3月24日財政部發布《關于開展海南島旅客免稅購物政策試點的公告》，4月20日正式在海南實施。2012年10月24日財政部發布公告放寬海南離島免稅政策對年齡、額度和種類等方面的限制。2014年1月20日，離島免稅“即購即提”在三亞免稅店試運行。2015年3月20日財政部正式實施《關于進一步調整海南離島旅客免稅購物政策的公告》，增加了免稅商品的種類。

研究表明，離島免稅政策對海南旅游收入具有顯著的拉動作用。優質旅游資源疊加購物免稅利好政策，極大地豐富了海南旅游資源結構，優化了當地旅游產品體系，從而增強了海南旅游業整體競爭力[2]。2014年，海南免稅店實現免稅品銷售433億元，購物人數137萬人次，免稅品銷售536萬件，分別同比增長316%、242%、227%。《海南國際旅游島旅游發展指數報告（2015）》顯示，2009-2014年，海南接待旅游過夜人數從2 25033萬人次增長到4 06018萬人次，每年以11%左右的速度增長。旅游總收入由21172億元增加到5065億元，約為基期239倍。可見由離島免稅政策助力的海南旅游經濟穩步增長，具有強大的發展動力。

（二）建立海島旅游免稅實驗區將全面提升我國海島旅游競爭力

雖然“離島免稅效應”帶動了海南島旅游業的快速增長，但與其他島嶼旅游發展相比仍存在不小差距。據統計數據顯示，海南離島免稅政策實施4年多，實際參與免稅購物的游客人數占離島旅游總人數比例不到10%，低于韓國濟州島平均30%的水平；游客在海南人均購物額2 680元，僅為購物限額的34%，這表明許多游客的消費熱情和能力還未能得到充分的釋放。而我國公民在鄰國日本則表現出了超強的消費能力，2014年日本共接待中國游客24092萬人，人均消費2317萬日元（約合人民幣122萬元），明顯高于其他國家和地區。近些年，隨著中國出境旅游人數增加，境外消費也迅速增長，逐漸形成境外消費熱潮。商務部數據顯示，2014年中國出境人數超過1億人次，境外消費超1萬億元，境外人均消費約1萬元。為了抓住當前“旅游+購物”的消費契機，我國應當大力發展以海南島為龍頭、沿海離島為輻射的海島旅游免稅實驗區，利用離島購物免稅政策充分發掘我國海島旅游資源，將不斷外流的消費轉化為“內需”。

我國島嶼資源豐富，除了以省為行政單位的臺灣島和海南島，12個海島縣從北到南依次分布在沿海的6個省中。目前，除海南島能與國際著名海島相媲美以外，我國海島縣整體旅游業態發展不均衡，競爭優勢不強，可提升空間較大[3]，如表1所示。

在海島縣（區）所在的6個省份中，浙江省擁有海島資源最豐富，且海島旅游經濟發展水平最高。而浙江舟山普陀區旅游綜合實力最強[4]，無論從旅游收入、接待游客人數還是旅游業對GDP的貢獻值來看，普陀區都遙遙領先于其他海島，是具有一級旅游競爭力[5]的海島縣（區）。而遼寧長海縣、上海崇明縣、福建平潭縣和廣東南澳縣海島旅游經濟發展相對落后。

從政策支持角度來看，浙江舟山群島新區和福建平潭綜合實驗區走在前列。2011年3月《公民經濟和社會發展第十二五規劃綱要》明確提出重點推進浙江舟山群島新區發展，將定海區、普陀區、岱山縣和嵊泗縣升級為地級市行政區。2013年初國務院將舟山群島新區確定為以海洋經濟為主題的國家戰略性規劃區，極大地加快了浙江海島經濟發展速度。2015年前3個季度，全市旅游人數3 27436萬人次，旅游收入達45856億元，同比分別增長180%、229%。福建平潭縣憑借離臺灣島最近的地理優勢和“自貿區+試驗區”的政策優勢，著力打造“國際旅游島”。2014年6月平潭建立臺灣免稅市場，這不僅推進了海峽兩岸的經貿交流，而且拉動了當地旅游消費。2015年3月，國家旅游局下發《支持中國（福建）自由貿易試驗區旅游業開放的意見》，明確提出支持平潭離島旅客購物免稅、境外旅客購物離境退稅政策落地。2015年8月，由中免集團投資設立的口岸免稅店正式營業，這標志著平潭離爭取離島購物免稅試點的目標越來越近。

（三）全面實施旅游購物免稅政策有助于遏制我國旅游貿易逆差趨勢

2009年，我國首次出現旅游貿易逆差，規模超過20億美元。2014年我國旅游貿易逆差達到1 0789億美元，僅僅5年時間增長近50倍，如圖1。境內外旅游購物消費不均衡是導致我國旅游服務貿易逆差擴大的重要因素[6]。

在出境人數激增的背后，我國公民海外消費能力更是巨大而驚人。如圖3，我國公民出境旅游人均消費遠遠高于入境旅游和國內旅游人均消費水平，我國消費者海外驚人購買力的背后反映巨額消費能力外流和國內旅游消費市場疲軟的事實。經濟開放新格局下，雖然來旅游的游客人數可觀，但其在我國境內消費水平一直處于低位，激發外國游客在華消費潛力亦是經濟增長動力的重要部分[7]。

我國旅游資源豐富，如何順應“旅游+購物”的時代潮流、有效啟動國內旅游消費市場，大力發展國內海島旅游是一個可行的答案。據《世界海島旅游發展報告（2015）》顯示，全球海島旅游游客的年均增長率超過20%；2014 年赴世界海島旅游目的地度假的中國游客為2 400萬人次，2015年預計將達到3 000萬人次，約占中國全部出境游市場的1/4。這意味著每4個中國出境游客就有1人選擇到海島游玩，海島游成公民出境游的“新寵”。我國除了發展較為成熟的海南島以外，還有許多風景旖旎的海島尚待開發，如果充分發掘我國海島資源，把出境旅游的海島游顧客留在國內消費，這對啟動國內消費、遏制旅游貿易逆差將起到非常積極的作用。

當然，海南島吸引大量游客的不只是美景，還有便利而優惠的購物環境。因此，全面建設旅游免稅區是我國海島開發旅游資源的目標。為了應對旅游貿易逆差，不少發達國家采取了吸引國人海外高端消費在國內釋放的免稅政策。1991-2011年，加拿大、德國、日本和韓國旅游服務貿易都曾逆差。為了削減逆差額，上述各國均實施了旨在鼓勵國外游客購物消費的稅收減免政策。如加拿大、日本采取了約5%的離境退稅政策，德國入境游客可享受10%的購物消費增值稅減免優惠。韓國政府則出臺了包括濟州島離島免稅、市內免稅店國人購物免稅的消費政策，積極引導本國公民在國內免稅店消費，使大量消費流回國內。數據顯示，僅2010年韓國約有17億美元的進口高端品牌消費轉移到國內，占韓國高端品牌消費的38%[8]。僅占海南島面積5%的韓國濟州島每年吸引到兩倍于海南島的國際游客，可見周邊國家和地區實施的旅游免稅政策使更多我國游客的購物需求在境外釋放，進一步加劇我國旅游貿易逆差趨勢，也使得我國建立海島旅游免稅實驗區的戰略構想日益迫切。

三、借鑒“離島免稅”經驗，大力發展我國海島旅游經濟

（一）引入競爭機制，吸收多種經濟成分創建離島免稅店

目前，海南離島免稅購物實行壟斷經營，由中國免稅品（集團）有限責任公司（簡稱“中免集團”）和海南省免稅品公司分別經營。免稅市場被高度壟斷可能由于缺乏有效競爭，導致運行的低效率，而且要在全國14個海島縣（區）創建離島免稅店僅靠中免集團，恐怕難以完成。因此，建議借鑒國內外經驗，引入競爭機制，吸收外資、民間資本等多種經濟成分共同創建離島免稅店。如日本沖繩島引入外資競爭機制[9]。日本沖繩離島免稅店由全球領先的旅游業零售企業DFS（Duty Free Shoppers）免稅集團經營。我國不僅可以吸引DFS在海南投資合作經營，而且可以考慮在浙江舟山普陀區這樣擁有良好旅游資源的海島上與 DFS、Dufry、SSP等國際著名免稅集團合作創建離島免稅店。在吸收民間資本方面，臺灣離島的做法值得我國各海島縣（區）借鑒。根據臺灣修訂的《離島免稅購物商店設置辦法》，在澎湖、金門、馬祖及琉球等地區的店鋪，只要符合相關規定和要求，都可以向當地政府申請籌建離島免稅店[10]。譬如澎湖的馬公機場免稅店、金門的金坊免稅店、馬祖的馬祖機場免稅店等都是當地政府與民間合資經營的，這極大地調動了居民和企業的投資積極性，促進了當地經濟發展。因此，我國創建海島旅游免稅區完全可以借鑒日本和臺灣的經驗，積極開展與外資、民營資本多種形式的合作設置免稅店，通過免稅購物吸引更多游客上島旅游消費。

（二）合理引導高端消費，平衡中央與地方利益

參照海南離島免稅政策，可將海島旅游購物免稅店的免稅稅種確定為關稅、進口環節增值稅和消費稅。事實表明，合理引導高端消費，將帶來稅費的正收益。據2013年海南統計數據顯示，在高端游客（購買價值在8 000元以上的商品）消費額穩定在總銷售金額15%的前提下，只要0-5 000元購買力占總銷售金額比例超過3828%，中央和地方總收入就會超過流失的關稅[11]。因此，各海島應當加強旅游基礎設施建設，發展類型豐富的旅游項目吸引高端游客上島觀光消費。

在稅收利益平衡方面，建議向地方傾斜，充分調動各地發展離島免稅業務的積極性。截止2013年底，海南實施離島免稅政策3年累計中央收入（稅費）是62 473萬元，中央減免關稅總額是195 850萬元，地方稅收是12 968萬元。各類占三項之和的23%、72%和5%，分別占營業總額的9%、29%和2%[11]。可見，地方收入比重非常小，說明地方很少直接從離島免稅經營中獲益。因此，建議改革現有財稅體制，由中央財政負擔大部分免稅款，從而避免地方收益與負擔的不平衡。

（三）發展類型多樣、品種豐富的免稅店，擴大離島免稅效應

在日本沖繩和臺灣澎湖離島免稅店有市內免稅店和機場免稅店兩種。韓國濟州島除了市內免稅店和機場免稅店，還有港口免稅店。港口免稅店的設置吸收了部分乘船離島的消費能力，增加了免稅店經濟效益。因此，我國各海島在掌握游客流向特征基礎上，發展包括市內、機場和港口在內的類型多樣的離島免稅店。

在商品種類方面，目前海南免稅店免稅商品擴至38個種類。在免稅品類豐裕程度來看，遠遠不及其他國家或地區的免稅店。如日本沖繩離島免稅店的免稅商品非常豐富，除不經營本國產品和香煙外，大多經營的是進口產品。韓國濟州島離島免稅店所銷售的免稅品牌品種眾多，包括煙酒、化妝品、香水、名表等1萬多種商品。因此，我國海島旅游購物免稅店可適當擴大免稅品類，以便滿足游客多樣化的消費需求。

（四）合理限定免稅對象、免稅次數和金額，促進旅游購物免稅業健康發展

在免稅對象規定方面，除日本沖繩島離島免稅店的免稅對象既包括離島旅客還包括了離境旅客之外，韓國濟州島、我國臺灣的澎湖和海南省規定相對保守，只規定離島不離境的旅客。在免稅適用對象年齡條件方面，韓國濟州島、臺灣澎湖地區和我國海南都做了比較合理的限制。因此，可以借鑒海南省經驗，將海島旅游購物免稅對象界定為年滿16周歲且離島不離境的游客。

限制免稅次數和金額的目的在于既要充分發揮離島免稅購物政策效應，又不影響地方經濟正常發展。日本沖繩島在這方面限金額不限次數。一方面，日本沖繩島對于游客一年內在免稅店購物次數不做限制，極大地刺激了國內游客多次上島消費。另一方面，沖繩島規定游客免稅品每次限購金額相當于16萬人民幣，這樣又避免沖擊當地經濟。而海南省在免稅次數和金額方面限制得比較嚴苛，規定非島內居民旅客每人每年最多可以享受2次離島免稅購物政策，島內居民旅客每人每年最多可以享受1次。離島旅客（包括島內居民）每人每次免稅購物金額限值為8 000元，并限制每人每次購腕表不多于6塊，化妝品不多于12件，箱包不多于4個。綜合考慮，建議我國海島旅游免稅區學習日本沖繩島做法，不限制免稅次數，鼓勵國內外游客多次消費。適當放寬免稅金額限制，建議調整至10 000-12 000元，在限制品類上可以參考海南島做法，以防止牟利性消費。

（五）大力發展“互聯網+免稅店”購物模式，提高旅游購物便利性

在“互聯網+”時代，要充分發揮互聯網在旅游免稅購物中的先導作用。因此，我國創建海島要大力推廣“互聯網+免稅店”購物模式，以吸引不同類型的游客購物，提高旅游購物的便利性[12]。海外著名的免稅店都建立了購物網站，比如韓國樂天網上免稅店、韓國新羅網上免稅店、DFS沖繩那霸機場店等。我國海南海口美蘭機場免稅店抓住 “互聯網+旅游購物”的契機，通過運營“免稅易購電子商城”發展“線上+線下”的互聯網營銷模式，值得海島旅游免稅實驗區學習和借鑒。“互聯網+免稅店”購物模式基本步驟：（1）免稅店官網上選擇好所需商品，并按單品最低價格結算；（2）確認訂單時提交乘機人身份信息，驗證免稅資格；（3）預先提交預訂訂單；（4）安檢后，前往機場或港口提貨處提貨；（5）出示身份證和有效旅行票據后，接待人員協助用戶進行貨品驗收和后續的支付流程。通過互聯網購買免稅品不僅節約了游客時間，而且使得游客充分體驗到購物樂趣和便利性，有利于帶動線下免稅店銷售量增長。

參考文獻：

[1]俞金國，王麗華.國內外旅游購物研究進展[J].人文地理，2007（1）.

[2]顏麒，吳晨光，葉浩彬.離島免稅政策對海南省旅游需求影響效應實證研究[J].旅游學刊，2013（10）.

[3]王輝，張萌，石瑩，等.中國海島縣的旅游經濟集中度與差異化[J].地理研究，2013（4）.

[4]張耀光，劉鍇，江海旭.海島旅游資源評估與競爭力空間結構分析——以中國12 個海島（縣）為例[J].海洋經濟，2012（5）.

[5]王明舜.中國海島縣旅游競爭力研究[J].中國漁業經濟，2013（1）.

[6]蔣依依，楊勁松.以免稅為主導的旅游購物政策創新破解旅游服務貿易逆差的擴大化[J].旅游學刊，2014（9）.

[7]楊志勇.新格局下減稅政策更要有的放矢[N].經濟參考報，2015-12-08.

[8]中國旅游研究院.2012年中國旅游經濟運行分析與2013年發展預測[M].北京：中國旅游出版社，2013.

[9]錢新梅.海南國際旅游島離島免稅購物法律制度研究[D].海口：海南大學，2012.

[10]王大賽.購物免稅與退稅政策的國際比較研究[D].北京：北京交通大學，2014.

[11]曾慶徽，趙振華，曾伊琳.發揮離島免稅功能，延伸“海上絲綢之路”[C].海上絲綢之路建設與瓊粵兩省合作發展——第三屆中國（海南·廣東）改革創新論壇論會議論文，2014.

[12]徐文燕，張青.基于DEA方法的在線旅游服務創新效率評價研究[J].哈爾濱商業大學學報：社會科學版，2015（5）：100-110.

（責任編輯：嚴元）