油氣田企業(yè)資金管理與運行

（西安石油大學(xué)，陜西 西安 710065）

油氣田企業(yè)資金管理與運行

萬聲浩

（西安石油大學(xué)，陜西 西安 710065）

資金是企業(yè)的”血液”。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動可以暫時中止，但資金鏈條不能中斷。資產(chǎn)是企業(yè)的底子，利潤是日子，資金銀子。只有打好底子，過好日子，管好銀子，企業(yè)才能持續(xù)有效和諧發(fā)展。

油氣田；企業(yè)；資金；管理；運行

一、集團公司資金管理體系

1、油氣田企業(yè)資金管控狀況—運行機制

（1）分公司—總部直接管控下的企業(yè)資金管理收支兩條線：資金收入每日歸集上交，資金支出總部下?lián)苷叟f、凈利潤、特別收益金上交，所得稅中央、地方分成，投資資金總部核撥統(tǒng)借統(tǒng)還、貸款分割、融資成本企業(yè)無法調(diào)控月度預(yù)算控制、收支雙向控制、日運行 ERP環(huán)境下的一級核算主體，一級管控體系。

（2）勘探局（管理局）—總部調(diào)控下的企業(yè)資金管理企業(yè)層面自收自支，企業(yè)內(nèi)部收支兩條線:折舊免交，集團公司撥付補虧資金，投資資金下?lián)?0%-40%，其他建設(shè)資金企業(yè)籌措.集團總部核定帶息債務(wù)規(guī)模，企業(yè)在總部管控下對外融資，融資成本企業(yè)有限調(diào)控月度預(yù)算控制、日運行集中核算環(huán)境下的分級核算主體，分級管控體系。

（3）地區(qū)公司—工程公司調(diào)控下的企業(yè)資金管理.收支兩條線：資金收入企業(yè)上交，資金支出工程公司下?lián)苷叟f、凈利潤暫免交，所得稅就地繳納，建設(shè)資金企業(yè)自籌.工程公司核定帶息債務(wù)規(guī)模，企業(yè)在集團總部、工程公司管控下對外融資，融資成本企業(yè)有限調(diào)控月度預(yù)算控制、日運行集中核算環(huán)境下的分級核算主體，分級管控體系。

2、油氣田企業(yè)資金管控狀況—結(jié)算方式

（1）分公司—主要收支納入統(tǒng)一結(jié)算

收款業(yè)務(wù)：原油與管道儲運分公司、天然氣與天然氣分公司、自煉成品油與大區(qū)石油公司，納入統(tǒng)一結(jié)算，平均銷售回款期一周。

付款業(yè)務(wù)：集中采購物資與物資裝備部、外購成品油與省市石油公司，納入統(tǒng)一結(jié)算，平均付款期半個月。其他對外付款平均付款期3個月。

（2）勘探局（管理局）—資金自收自支

收款業(yè)務(wù)：居民用水、電、氣、暖收入每周歸集，集團公司補虧資金每季度撥付

付款業(yè)務(wù)：外購水、電、暖每月清算 ，其他對外付款平均付款期半年。

（3）地區(qū)公司—資金自收自支

收款業(yè)務(wù)：除個別甲方，石油工程項目一般無預(yù)付款；國內(nèi)項目長周期井按進度結(jié)算，短周期井完井結(jié)算，國外項目大多按日費結(jié)算。系統(tǒng)內(nèi)平均收款周期3-5個月，系統(tǒng)外5-6個月，國外4-5個月。

付款業(yè)務(wù)：外購成品油與省市石油公司統(tǒng)一結(jié)算，平均付款期1個月，其他對外付款平均付款期半年。

3、油氣田企業(yè)資金管控狀況—對比分析

（1）資金運行壓力

分公司：非法人經(jīng)營分支機構(gòu)，生產(chǎn)成本中心，不參與市場競爭，資金收支穩(wěn)定，運行壓力小。

勘探局（管理局）：法人企業(yè)，差額補貼經(jīng)營性事業(yè)單位，不參與市場競爭。資金收支相對穩(wěn)定，但自有資本嚴重不足，存在結(jié)構(gòu)性失衡。

地區(qū)工程：法人企業(yè)，專業(yè)化經(jīng)營公司，市場競爭主體。

（2）資金監(jiān)管責(zé)任

分公司：一級核算、一級管理，生產(chǎn)經(jīng)營所在地、經(jīng)營業(yè)務(wù)、會計人員相對穩(wěn)定，資金監(jiān)管風(fēng)險小

勘探局（管理局）：集中核算、分級管理，生產(chǎn)經(jīng)營所在地、經(jīng)營業(yè)務(wù)、會計人員相對穩(wěn)定，但表外資金存量巨大，現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)頻繁、數(shù)額較大，存在資金安全風(fēng)險。

地區(qū)工程：集中核算、分級管理，外部項目點多面廣，生產(chǎn)經(jīng)營所在地、會計人員周期性變動，業(yè)務(wù)分散、人員分散、管理分散，資金監(jiān)管風(fēng)險較大。

4、油氣田企業(yè)資金管控狀況—影響因素

（1）效益影響：外部市場競爭加劇，內(nèi)部市場定額執(zhí)行不到位，利潤空間縮小，自身造血能力降低；部分項目以資金換市場，墊支資金大、設(shè)備更新改造投入大，資金周轉(zhuǎn)困難。

（2）甲方制約：一是投資資金、成本預(yù)算不落實；二是壓價格、壓工程周期，甲乙方出現(xiàn)爭議，先實施后算賬，導(dǎo)致完工結(jié)算滯后。

（3）管理弱化：一是部分單位重市場、輕效益、輕資金，項目前期不了解甲方信譽、資金實力，對項目技術(shù)論證、效益論證不清，導(dǎo)致部分項目出現(xiàn)虧損或工程款長期收不回來。二是在績效考核政策導(dǎo)向上存在重利潤指標(biāo)、輕資金回收的現(xiàn)象，資金壓力難以有效傳遞。

（4）環(huán)境制約：石油工程企業(yè)的施工地點遍布國內(nèi)外，受市場環(huán)境的嚴重制約。特別是在國際市場，除了面臨稅收、外匯管制、通貨膨脹等經(jīng)營風(fēng)險外，還面臨戰(zhàn)爭、政局動蕩等高危政治風(fēng)險。

（5）內(nèi)部拖欠。一是股份公司持續(xù)高強度投資，籌資能力減弱，資金存在缺口。二是甲乙方地位不對等，優(yōu)先保障自身需要，股份公司與分子公司在資金安排上上下博弈。三是集團公司集中結(jié)算頻次低、力度小。

5、油氣田企業(yè)資金管控狀況—解決思路

（1）結(jié)構(gòu)性失衡要進行結(jié)構(gòu)性調(diào)整。持續(xù)推進石油工程專業(yè)化重組，優(yōu)化調(diào)整資產(chǎn)、人員和業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，擴大高端技術(shù)服務(wù)市場份額，提高盈利水平；加快改制上市步伐，拓展企業(yè)融資平臺，增強資本 實力。

（2）周期性失衡要強化管理措施。完善投資決策程序，強化生產(chǎn)銜接與分級審批，提高投資保障能力和投入產(chǎn)出效益。從嚴控制投資模式，嚴格預(yù)算管理，杜絕超計劃（預(yù)算）和計劃（預(yù)算）外 支出。

二、油氣田企業(yè)資金管控狀況—資金集中管理

1、中石化資金集中管理模式：以中石化財務(wù)公司為境內(nèi)資金集中管理運作平臺，中石化盛駿國際投資公司為境外資金集中管理運作平臺，建立集團公司資金集中管理信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，并與外部商業(yè)銀行資金結(jié)算網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)相互連接，借助商業(yè)銀行分賬戶的功能，以總分賬戶的方式，實現(xiàn)成員企業(yè)資金收付全部通過財務(wù)公司結(jié)算平臺集中辦理。

2、賬戶的設(shè)立：以財務(wù)公司在商業(yè)銀行開立的結(jié)算賬戶作為總賬戶，勘探局、分公司、地區(qū)公司各自為二級單位在商業(yè)銀行分支機構(gòu)設(shè)置分賬戶，與財務(wù)公司的商業(yè)銀行總賬戶相對應(yīng)，并與二級單位在財務(wù)公司開立的內(nèi)部結(jié)算賬戶一一對應(yīng)。

3、資金的運作：集團公司財務(wù)部負責(zé)集團“資金池”的統(tǒng)籌運作，按照量入為出、以收定支原則，以資金核算主體為單位編制資金預(yù)算，逐級匯總報批。

4、收入的歸集：在不改變二級單位對資金的所有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán)的基礎(chǔ)上，實現(xiàn)對二級單位資金的集中管理。其中分公司、地區(qū)公司收入賬戶余額還要每日歸集至股份公司和石油工程公司本部的“資金池”。進入“資金池”的資金只是存款地點的轉(zhuǎn)移，誰的資金仍然歸誰所有和使用。

5、資金的支付：二級單位的資金支付，在流程上與收入的歸集流程相同、方向相反。根據(jù)批準的資金預(yù)算，自動將付款申請?zhí)峤黄渖霞壠髽I(yè)，通過上級企業(yè)的財務(wù)公司賬戶對外付款，并實時核減該單位的內(nèi)部存款。

三、中原油田的資金管控模式—主要做法

1、以資金回收率為核心的指標(biāo)考核。一是應(yīng)收賬款、存貨占用余額為絕對值指標(biāo)；二是應(yīng)收賬款、存貨占用余額為時點指標(biāo)。

2、收支掛鉤的資金分配制度。建立“量入為出+分級保障+收入分成”的資金分配制度。

3、工程結(jié)算與應(yīng)收款項回收“三級預(yù)警”機制。凡是超過正常完工結(jié)算期的工程存貨和應(yīng)收款項，即啟動一級預(yù)警，對負直接責(zé)任的項目部緩發(fā)10%的績效工資；超過3個月的啟動二級預(yù)警，對負直接責(zé)任的項目部、主管部門緩發(fā)30%的工資；超過6個月的啟動三級預(yù)警，對負直接責(zé)任的項目部、主管部門和單位領(lǐng)導(dǎo)緩發(fā)50%的工資。在預(yù)警期內(nèi)，完成清理回收目標(biāo)的，補發(fā)效益工資；限期未能完成目標(biāo)的，沉沒緩發(fā)的效益工資。

4、呆死壞賬責(zé)任追究辦法。凡是賬齡在一年以上計提壞賬準備的債權(quán)（完工未結(jié)算的工程存貨比照應(yīng)收款項處理），即認定為已經(jīng)形成潛在損失，按照賬齡長短和金額大小分別納入公司和所屬單位兩級監(jiān)管體系，由主管部門向責(zé)任單位和責(zé)任人下達“限期清理回收任務(wù)書”。未在規(guī)定期限內(nèi)完成清理回收任務(wù)的，按照潛在損失的50%確認為事實損失，對責(zé)任單位和責(zé)任人進行問責(zé)；已經(jīng)形成事實損失的，直接進入呆死壞賬損失責(zé)任追究程序。

5、卡對卡現(xiàn)金結(jié)算管理。2004年起局本部單位全部啟用商務(wù)卡，外部項目、社會化服務(wù)收費單位逐步實行固定個人銀行卡辦理對公業(yè)務(wù)。

6、專用收費賬戶體系。2014年，勘探局針對水、電、氣、暖、信以及培訓(xùn)中心、公共事業(yè)處等單位收費網(wǎng)點多、收費資金量大的實際，為規(guī)范收費管理、確保資金安全，借鑒集團公司資金集中管理總分賬戶的實現(xiàn)模式，與合作銀行探索建立以了勘探局本部收費專用銀行賬戶為主賬戶，下設(shè)二級分賬戶（二級單位使用）及三級分賬戶（三級單位的收費網(wǎng)點使用）的專用賬戶體系。下步擬建立“一卡通”式的收費管理系統(tǒng)。

四、中原油田境外業(yè)務(wù)發(fā)展與資金管理—存在問題

一是項目所在國外匯管理政策制約。實施外匯管制的國家，國際結(jié)算貨幣使用受限或不能自由兌換。稅收政策嚴格國家，對資金回流進行納稅監(jiān)管等。

二是我國的外匯管理政策制約。目前雖然放寬了監(jiān)管，但放寬不等于放松。

[1] 姜少慧．海洋石油企業(yè)溢油風(fēng)險評估及災(zāi)害應(yīng)急管理體系構(gòu)建研究[D]．中國海洋大學(xué),2015．

[2] 鄭艷嬌．中石化管道儲運公司內(nèi)部控制風(fēng)險分級管理研究[D]．長江大學(xué),2015．

（責(zé)任編輯：高 博）