信息化背景下企業財務管理職能提升探析

朱淑貞

（正德職業技術學院，江蘇 南京 210000）

信息化背景下企業財務管理職能提升探析

朱淑貞

（正德職業技術學院，江蘇 南京 210000）

財務管理的職能隨企業所處環境不斷發展變化，信息化技術的不斷發展進步促使現代財務管理職能的不斷提升。本文從信息化發展的三個階段闡述財務管理職能問題，重點闡述財務一體化戰略應用階段的財務管理職能。

信息化；財務管理職能

財務管理的職能是企業財務在經濟活動過程中體現的職責和功能。財務業務職能分為籌資職能、投資職能、用資職能與分配職能。自從上世紀50年代資本結構理論、投資理論、資產組合理論、股利政策理論的逐步出現，財務管理的業務職能的知識體系就已經基本形成。

與此同時，雖然人們開始了對財務預算、成本的控制、資金的占用，財務分析等財務管理性職能的研究，但當時財務管理性職能尚未從財務業務性職能分離出來。后來，隨著企業規模逐漸擴大，財務活動的規模也日益擴大，財務業務種類出現多樣化，這就要求財務管理不僅僅是簡單的籌資、用資等財務活動，更是要處理和利益相關者之間的關系，對企業財務活動要做出更好的規劃，進行部門之間的有效協調，對業績做出正確的全方位的評價。所以財務管理的管理性職能逐步與業務性職能分離出來，單獨成為人們研究的題目和內容。

財務管理的職能總是隨著所處環境的發展而發展，以更好的發揮財務管理的作用。20世紀80年代以來，我國信息化技術迅猛發展，信息化建設對于企業已經不再是一個可選可不選的問題，而是一個必然的選擇。信息化的浪潮促使會計信息共享，也促使財務管理在一個新的背景下繼續為企業提供更加高標準要求的服務。隨著信息化的發展，財務管理的業務職能雖然沒有多大的改變，仍然是籌集資金、使用資金，有效投資以及分配。然而管理職能隨著信息化的發展已經發展到一個新的時代，已經演進到以精確化管理為導向，以預算、成本管理、績效評價、風險控制等為內容，以信息化為基本手段的新時代。

一、信息化初級階段

信息化初始，財務管理對信息技術的使用只是局限在一個單一的財務系統里，這時的系統是一個計算機的輔助系統。原有的工作內容比如填制憑證、賬目記錄、結算以及試算平衡等通過手工做賬、分析，現在通過財務軟件進行處理。這時系統的功能主要在于企業成本的核算，記錄企業發生的各種的經濟業務，結算往來的債權債務等。財務系統大大提高了財務管理的工作效率，而且通過對財務軟件的使用，實現了所有數據的統一口徑，使得財務管理系統具有更強的嚴密性和整體性。

二、財務業務一體化階段

信息技術初級階段的應用雖然提升了數據共享的速度與效率，但對企業所處理的信息來說財務數據仍然是一個“信息孤島”。所以隨著信息技術的發展，信息化開始統一和整合內部信息資源。企業的組織結構、管理流程和業務流程通過信息化進行全面再造，生產、銷售、財務等系統之間的職能不斷交叉和融合。原來其他的職能部門與財務部門之間可以說是涇渭分明，財務部門對其他部門的活動用財務語言進行事后的反映，但借著網絡平臺，打破了原來涇渭分明的格局，部門之間實現了更多的融合，對于一項經濟業務可以在業務部門就進行記錄，在ERP系統中，每個業務部門根據經濟業務進行的數據記錄與處理都會實時傳遞到財務部門，隨著實物的不斷流轉，系統里的信息也在實時更新。系統帶給企業的是實體流、資金流、信息流的融合，是財務和業務的一體化。在這個階段財務管理注重信息系統里面的流程管理，因為如果流程設置不合理，有漏洞，當其他業務部門將數據傳遞給財務部門的時候，數據的準確性和完整性就會有問題。所以規劃、協調、控制和組織是它的主要職能。

三、財務與業務一體化戰略應用階段

現代社會信息化的技術可以說是突飛猛進，逐漸呈現出了系統化、集成化、網絡化等特點。企業的信息化建設從第二階段初步實現財務業務一體化，逐步深入發展到戰略應用階段。這主要體現在集團企業的需求上。集團企業規模龐大，縱橫交錯的組織結構不斷實現系統化和集成化的變革，企業集團迅猛發展。

無論是國有企業集團還是民營企業，在向管理要效益的現代社會，財務管理系統對集團企業都起到非常關鍵的作用。財務管理系統要包括面向企業集團的全面經營活動的分析和財務分析的體系，包括嚴格的全面預算機制，包括企業決策支持系統，目的是給企業提供更好的決策支持，幫助企業做出正確的戰略決定，更好地防范財務風險。所以對財務管理提出了更高的要求，從第二階段注重流程的管理發展到注重系統的治理。在這個階段，財務管理的職能有以下幾個方面的提升。

1、會計控制職能提升

會計控制是指企業或組織利用會計信息對資金運動進行的控制。資金從進入企業到退出企業，期間所有的運動過程都經過會計信息體現出來，企業利用這些會計信息如會計憑證、會計賬簿和會計報表，根據相關的法律法規就可以對企業的資金運動做出是否合法、是否合理的判定，通過各類指標的制定，對企業資金運動的方向、時間和效果做出分析，進行調節和控制。那么在信息化的背景下，企業集團對會計控制所要達到的效果和起到的作用有更高的要求。這時建立的指標體系是一個全面的指標體系。有對每個公司內部的縱向控制，也有對公司之間的橫向控制，有對經濟業務總體指標的控制，也有對其子指標的控制。不僅集團的每個子公司，每個分公司，或分支機構，都需要被納入ERP系統，就是每個部門需要從事的工作，需要承擔的責任，需要完成了業績，需要達到的考核指標，部門和部門之間的勾稽聯結都通過網絡系統固化下來。也就是說企業集團整個的經營活動體系通過計算機系統都被置于嚴密的控制之下。所以這對財務管理中的會計控制職能提出更高的要求。

2、多維度分析評價職能提升

企業集團的分析評價體系應該是財務指標評價與非財務指標評價相結合、局部業績評價和整體業績評價結合、短期業績和長期業績結合，業績評價和戰略管理方面結合。財務分析評價從分析企業的財務風險入手，評價企業所面臨的資金風險、經營風險。市場風險和投資風險等因素，對企業的風險進行監測和評價，來降低或解除風險，保證企業集團的穩定發展。所以在信息化的背景下要逐步提高經營業績的財務分析評價能力。企業集團經營業績的財務評價仍然離不了反映企業的償債能力、營運能力、盈利能力和發展能力的傳統的指標體系，用系列指標綜合反映集團整體的財務狀況，監督資金與實物資本的高效配置。除此之外，非財務指標評價在信息化迅猛發展而經營環境動蕩多變的今天顯得更加的重要。分析評價體系要多采用管理會計的方法，結合平衡記分卡以達到評價的多維度分析。

3、資源配置職能提升

這里的資源配置職能不是指財務在市場資源配置中所起的作用。財務在市場資源配置中所起的作業往往通過財務中的資金利潤率指標達到資源的優化配置。這里所說的資源配置職能是指在集團戰略思想的指引下，通過多維度的分析評價體系，對企業內部所擁有的一切資源，人、財、物、時間、信息等進行優化配置。例如ERP系統的供應鏈管理模塊，將供應商、廠家、客戶納入一個完整緊密的供應鏈中，這樣有效的安排集團內部各個企業的生產、供應和銷售的活動，對資源進行合理的調配，最終達到企業綜合資源利用的最大化，產出的最大化，經濟效益的最大化。

4、風險控制職能提升

風險控制職能要充分發揮財務預警的作用。及時根據現金流量、存貨、銷售量、利潤、應收賬款等指標的變化，敏感的察覺到危機的苗頭。在信息化系統中要求將風險控制的指標內固在系統當中，企業就可以根據系統實時提供的數據信息，及時對存在的風險因素進行分析和識別，幫助企業盡早采取防范措施。比如，企業可以根據系統里提供的產品市場占有率來判斷其盈利空間的大小，和市場的競爭力，及時為決策層提供信息，幫助其做出正確的資金投放、市場開拓等決策。所以一個有效的預警系統通過對企業日常運營過程的跟蹤和監控，可以盡早的發展危機從而避免或者是減少損失。然而目前國內外財務軟件和ERP中財務預警的管理模塊尚未成熟，現有的財務分析模塊僅僅限于財務指標分析，還達不到財務預警的效果。現在各大軟件供應商根據客戶的具體需求也逐漸改善這部分系統的功能，以期建立更加完善的風險控制體系，構建更加成熟的預警模型，使得風險控制的效果更加的明顯。

5、決策支持職能提升

財務的決策支持就是對企業財務狀況和經營質量與趨勢進行綜合分析，使決策者對歷史、現狀和發展變化有整體性的了解和把握，從而對企業項目方案、經營政策等做出正確的選擇。財務的決策支持是企業從財務的角度來關注戰略的制定，來確定各種評價指標，確定企業的目標，它需要大量的數據支撐。所以一個好的財務系統其決策支持系統必定是非常完善的，提供的都是最有價值的戰略決策的支持信息，決策者使用起來可以調用到他所需要的各種指標。隨著信息化技術的會計發展和系統應用，財務決策支持系統以企業戰略為核心導向，以價值創造為關鍵，提供充分的信息幫助決策者對重大事項做出決定，全面挖掘研、供、產、銷、服價值鏈環節的業務數據并及時了解競爭對手的情況，了解戰略計劃的實際落地情況，為管理者提供全面系統的信息支持。

總之，隨著信息化技術的不斷發展，企業集團財務管理必會從會計控制、分析評價、資源配置、控制風險以及決策支持等方面實現管理職能的全面提升，這是一個必然的趨勢。

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［3］牟會珍.現代企業財務風險預警信息系統設計研究［J］.財會通訊，2009（6）.

［4］伍中信.資源配置是現代財務的基本職能［J］.財會月刊，1998（6）.

（責任編輯：李健）

本文為江蘇省哲學社會科學基金課題“強化財務數據對企業決策支撐作用的研究-基于財務業務一體化進程” （課題編號2015SJD302）的階段性成果