金融創新趨勢下金融審計監督體系構建

◎劉建

金融創新趨勢下金融審計監督體系構建

◎劉建

金融是現代經濟發展的核心內容之一，經濟的快速發展也讓金融行業活動迅速的發展。各種金融創新活動逐漸增多，利用各種金融工具的創新來防止或者規避金融風險的產生和影響，是當前金融行業能夠獲得迅速發展的重要前提。筆者根據當前的現實情況和自己的研究，分析了金融穿心審計監管體系的內容，對當前金融審計監督體系中存在的問題進行分析，并提出在金融創新趨勢下金融審計監督體系構建的策略，希望能為我國金融業的健康發展提供一定的幫助。

金融創新趨勢中金融審計監督體系的內容

在金融創新趨勢下建立起來的金融審計監督體系豐富了自身富含的金融思想，隨著金融工具更加多元化發展的情況下，在調動高層次的盈利動機、持續發展的審計理念等，來對金融行業、金融市場以及金融活動等眾多方面進行全方位、多角度的金融審計監督工作，極大程度發揮審計監督職能。

目前我國金融創新的現狀

隨著“互聯網+”發展理念的提出，金融創新的依托資源得到了很大的擴充，創新的環境得到了很大程度的優化，加之國家對于金融行業的一些政策性規定和引導，使得金融創新的發展逐步趨于穩定化，我國金融創新的發展呈現出了一系列的新特點：

金融創新平臺得到優化。與之前的金融業務發展相比，目前我國金融創新的媒介資源得到了很大的豐富，由單一的線下轉移到了線上、線下雙運營的模式，使得借助互聯網進行金融業務和服務的創新成為了一種便捷的方式，方便了金融機構的辦公和客戶需求的滿足。

金融創新的市場更加開放。隨著我國社會主義市場經濟的不斷成熟和完善，金融體系的改革也取得了很大的成效，從法律制度到政策支持與引導，金融業的發展環境得到了優化，融資的渠道得到了擴大。同時，經濟發展對于金融產品及其衍生品的需求也在相應地增加，這就為金融市場的發展提供了良好的契機。

優勝劣汰的行業發展規則得到了強化。創新是企業發展的動力，對于金融企業來說更是如此，在客戶需求趨于多樣化的前提下，僅憑固有的產品和市場是很難站穩腳跟的，金融企業都在不斷地尋求拓展業務的機會。同時也在通過對于客戶需求的調查來不斷調整自身的經營產品和模式。市場競爭的激烈使得那些落后的金融企業從行業中淘汰出去，實現行業和企業資源的優化和流通。

由于金融市場具有不可預測的波定性，加之虛擬經濟的發展，使得金融市場和金融創新發展的健全度還不夠，存在諸如創新的原動力不足、市場的風險度高以及安全性低等問題需要我們通過一系列的政策和技術手段來加以解決。

金融審計監督體系存在的問題

金融審計監督職能分散。當前，在金融管理中最容易出現的問題集中表現為，相應部門的管理權利和責任之間存在一個過于分散的狀況，讓職責上出現一個不匹配的狀況。但是管理權主要集中在中央，因此相應的地方政府對地方的金融機構并沒有直接的管理責任，具備的監督職能也較為分散，使其自身需要一定程度的風險處理。目前隨著經濟改革的加劇，各級地方政府與金融管理部門之間缺乏有效的協調機制和配合機制，當金融風險開始后，政府為了維護地方經濟的發展，都開始盲目的進行處理，在職能分散的現狀下導致了處理風險的效果大幅度降低。

金融審計監督法律制度的缺失。在發展地區經濟的過程中，審計主體會根據轄區內整體金融業的發展狀進行一個標準的制定，進而讓金融管理機構獲得一個針對性的方法的研究。但是，其中因為缺乏中央政府的法律制度支撐，管理機構中所包含的水平程度不高，在與“一行三會”進行利益博弈市，其真實水平獲得了效果上的制約。這主要表現為金融管理內容中對資產的質量管理程度不高，其內部的管理模式也出現多種方式的不協調狀況，更為關鍵的是并沒有設立更加全面和完善的金融審計監督法律制度，無法為具體的金融審計工作提供更加規范的法律基礎。

政府的融資訴求高于一切。現階段，國家還沒有制定一個可以對地方政府出現信用過度問題的行政干預體制，在政府融資訴求的強制下，無法讓地方金融機構獲得更多的自由性和靈活性。在執行中央金融調控政策的過程中，會出現不同程度的地方政府因能力有限，不能第一時間配合中央政府的工作，且不利于深入層次的化解地方經濟發展過程中所存在的金融風險，并在一定程度上嚴重的抑制了金融經濟發展中所存在的宏觀調控的實際效果。在世界金融危機爆發后，國家會根據整體經濟發展狀況制定相應的改善措施，國家針對某些薄弱的地方配套相應的資金管理項目，完善地方政府的項目資金所消耗的時間較長、產生的融資訴求過于強硬，給予金融市場或者地方金融部門的轉換周期較短，使其中存在較大風險問題，如果一些地方政府利用政治手段出現了過度融資問題，那么就會干擾正常金融業的發展。

金融創新趨勢背景下金融審計監督體系構建路徑

金融體系監督職能與創新方向保持統一

金融創新就是指在現有的金融體制和模式基礎上進行改革與變更。這是，只有金融審計體系發揮更大的監管職能，才能為整個金融行業的發展創造出更好的環境和更多的盈利空間。為了讓金融審計監督體系的發展能夠跟上金融創新的步伐，需要對創新改革的理念進行不斷地學習、根據，讓金融審計的監督職能與金融創新的方法能夠統一、同步的發展。金融審計職能需要以金融管理體制作為基礎和前提來行使職能，金融管理體制的建設是一項系統性的工程項目，在發展與改革過程中應該綜合多方面的因素進行系統的考量，堅持整體與局部的整合。在金融審計監督職能權限的劃分上，還應該保證全國金融市場的統一與開放，既要保證地方金融發展的保持其應有的特殊性，還應該引導地方金融事業在可控的范圍內運行，促進審計監督的積極性。

金融審計監督體系規章制度在創新理念的支持下不斷完善

我國的金融行業和體系的發展與西方國家相比還處于初期，由于市場的各項體制、立法還有待完善，因此提高金融審計監管的效率也是非常必須的。如何通過監督體系的完善實現對金融不同企業（如證券、銀行、投資、保險等）的分工監督，來提高不同金融企業的專業發展水平是金融審計監督體系需要面對的問題。而這需要利用完善的規章制度來作為金融創新和監管工作的基礎，從思想意識的轉變開始，在政府審計、會計審計和金融機構的內部審計的相互銜接、共為一體的金融創新理念的指引下，完善各項監管的規章制度，有效的引導各金融企業做好自己的本職工作，實現在現有工作上的不斷創新。

健全激勵約束機制來引導金融審計監督行為

在金融管理體制中健全激勵約束機制與金融審計的預警管理機制有利于保持金融審計監督體系的獨立性，并且這項舉措是推動金融機構逐漸走向健全的必要路徑，推動政府進行審計監督干預機制的必要手段。因此，應該根據每個區域單位與中央金融行政單位所制定的管理體制，建立適合政府發展的激勵約束機制以及金融審計干預機管理機制。同時，還需要在多元化的金融市場中不斷豐富金融行業監管委員會的管理目標以及監管職能。金融監督掛歷委員會是確保不同金融機構能夠穩健運營、金融系統能夠保持安全與穩定、金融風險能夠有效的化解和防范的一個指導性的機構，與適當的激勵約束機制相結合對金融行業的良好運行有非常積極的作用。

通過丟金融創新趨勢下金融審計監督體系的影響和構建，可以發現，審計監督體系的設計并不是盲目一體化發展的道路，而應該是在國情、省情的基礎上進行一定的創新和差異，從建立金融監督管理協調委員會和完善組織制度體系的建設來保障金融審計監督的效率，促進我國金融創新能夠穩定、持續的發展下去。

（作者單位：廣東科技學院）