國有商業銀行不良資產處置中的問題與對策研究

朱　江

（長沙理工大學 經濟管理學院，長沙 410000）

國有商業銀行不良資產處置中的問題與對策研究

朱江

（長沙理工大學 經濟管理學院，長沙 410000）

目前，我國國有商業銀行已經積累了大量不良資產，在全球金融危機以及市場經濟的影響下，不良資產的總額還在不斷加大。它會直接影響我國金融安全的合理運行與經濟的穩定發展，這種經濟現象的存在不利于我國經濟發展。國有商業銀行在處理不良資產的過程中所遇見的問題以及對策研究，應受到社會各界的關注與重視。本文就這樣的背景研究我國商業銀行面對不良貸款處置問題時的策略展開論述與研究，希望能促進我國國民經濟的安全運行。

國有商業銀行；不良資產；處置

1　國有商業銀行不良資產處置中存在的問題

1.1不良資產的評估機制不規范，依法處置的執行效果差

從目前我國銀行不良資產處置的事件報告來看，我國國有商業銀行在不良資產的處理上是非常不規范的，這種不良資產評估機制的不規范包括：評估方法在選擇上缺乏評估準則的指導，使得評估機構對銀行不良資產的價值類型存在著很大的誤區，使得每個銀行不良資產評估的個案沒有同意的規范性約束；由于歷史原因，我國不良資產的評估方法還缺乏一定的公允性，除少數的以物抵債或債權轉股權的債權和股權進行規范的資產評估外，大多數評估都存在不規范的行為，銀行的資產評估如果得不到公允，就會出現評估結果高于實際資產價格的情況。

在資產公司對處置資產進行法律起訴的時候，經常還會遇見來自各個方面的牽制，再加上我國資產管理公司運行的相關法律與法規不完善，使得我國的資產管理公司在訴訟方面面臨一定難度，就算是資產公司贏得處理資產的訴訟，也無法得到依法執行判決的保障。

1.2不良資產的處置效率低下，逃費債現象普遍

國有商業銀行中的不良資產處理和管理模式不同于國際上通用的全行業資產管理公司的模式。在我國現實的情況中，國有銀行里的四大資產管理公司在對不良資產的處置過程中存在著辦事效率低下的現象，四大商業資產管理公司相互扯皮、推諉的事件也時有發生，這就很容易造成國有銀行里債權與產權的流失，在實際操作過程中，一些資產公司出于自身利益考慮，希望通過清算保全、抵押拍賣等措施來獲取自己的利益，這使得企業的資產折價售出，從而被迫倒閉，這種行為還會影響其他資產管理公司的權益，使其遭受損失。

相當一部分借款人還利用剝離的機會逃廢債務，具體操作流程是隨著是公司企業把債權人的錢用來安置企業員工，把政府還有相關部門應負的責任轉嫁給債權人，隨著市場經濟的發展，企業的剝離現象越來越多，也越來越嚴重，有些企業在逃廢企業債務的過程中，還出現了公開化的現象。

1.3處理力度難以到位，道德風險較高

商業銀行處置不良資產的過程中遇到的問題還有處置成本過高、資產處置相關交易市場不健全等。這使得我國商業銀行在處理不良資產的方式非常被動。同時，這一系列資產處置的配套措施如果得不到落實，就會使資產交易市場出現滯阻，資產轉讓很難實現的現象。不良資產的產生主要來自于我國各大商業銀行的不良貸款，所以在資產公司進行處置的過程中就會出現由于責任不清導致的處理動力不足。另外，資產處理公司在處置不良資產的過程中急于套現，還存在很多不規范競爭的現象，這都是由于相關人的道德水準不高導致的，我國商業銀行在處理不良資產的過程中因為道德問題而產生的糾紛并不在少數。

2　國有商業銀行不良資產處置中現有問題的解決對策

2.1提高不良資產評估的規范性

國有商業銀行在提高不良資產評估的規范性方面，必須滿足以下三個方面的操作要求。首先，評估的方法必須滿足特定的處置方式的需要；其次，評估方法必須要有完整的評估價值體系；第三，評估過后的結果必須真實地反映出不良資產的價值。這就要求有關評估機構在對不良貸款的評估方式上要明確，不同形態的資產的處置方式對評估的要求是不一樣的，每一種形態資產的價值表現不一樣，其評估方法也要做出適當的改變與之相適應。

銀行在處置不良資產的過程中涉及債權人與債務人，在債務重組的過程中會受到時間因素、市場因素、地域因素等各個方面的影響，所以銀行的不良資產評估價值類型也不同，比如說債權轉讓項目買方考慮投資的價值、折扣變現項目的評估結果價值類型是否可以持續經營等，這就要求銀行在不良資產的評估方法的選擇上要充分考慮到銀行不良資產的評估價值體系，提高不良資產評估的規范性。

2.2改善不良資產處置的市場環境

良好的不良資產市場處置市場環境，是改善和提高我國不良資產處置結果的重要手段。所以，相關部門在改善不良資產處置的市場環境上，要與政府部門積極配合，并加以政策扶持。形成銀行不良貸款的原因在很大程度上是由于政府的過度干預，所以相關部門要積極采取措施，督促地方政府摒棄小地方保護主義觀念，積極介入銀行的不良貸款處理工作。對已經形成的不良貸款，要采取措施積極補救，對有利于不良貸款產生的政策還有行規，要積極說服政府予以廢止。

國家還應該制定和出臺優惠的稅收處置政策，以減輕商業銀行與資產管理公司財務上的壓力。對涉及政府定價的代理、拍賣等中介服務的收費應該給予適當的優惠和減免。在對不良資產的起訴案中所涉及到的訴訟費應該適當放寬。在對債轉股所持有的股份轉讓的問題上，要積極給予資產管理公司特別的豁免權，使該公司持有的股權可以進行市場變現。改善不良資產處置的市場環境，總體上來說需要政府相關部門的配合。

2.3加強金融監管防范風險的產生

國有商業銀行在加強金融監管防范的時候應該重點協調多家的監管行為。在監管過程中要找出適合自己的一套監管辦法，然后明確自己對資產管理公司實施監管的內容。在加強金融監管防范機制的過程中還要盡快規范操作規程與處置行為，這就要求商業銀行的總行，能夠盡快制定好《金融資產管理公司內部控制原則》來規范各個資產公司在資產操作中的流程，從制度上杜絕違規交易，防止道德風險的產生。

在對資產管理公司的日常工作進行監管和檢查時要把檢查的重點放在資產定價的準確性、處置程序是否規范等方面。在對員工的道德機制的建設方面要盡快建立起完善而又有效的獎勵和監控機制。對資產管理員工的獎勵和監控機制的建立是資產管理公司最大限度地提高資產有效利用率的重要問題，它不僅可以提高員工的工作積極性，還可以在很大程度上杜絕道德風險的產生。

3　結 語

隨著市場經濟的壯大與發展，我國國有商業銀行中不良資產所存在的問題已經成為我國經濟發展中的一個重大難題。不良資產如果處理不當會導致銀行虧損和倒閉。我國國有商業銀行不良資產處理的現狀不容樂觀，其治理策略還需要通過實踐進行檢驗。

主要參考文獻

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10.3969/j.issn.1673-0194.2016.14.084

F832.2

A

1673-0194（2016）14-0118-02

2016-06-02